Freiwillige Offenlegungen von Offshore-Konten erreichen 43,000, sagt ein Justizbeamter (19. März 2014)
Freiwillige Offenlegungen von Offshore-Konten von US-Kontoinhabern haben 43,000 erreicht, sagte Kathryn Kenneally, stellvertretende Generalstaatsanwältin (Steuerabteilung) des Justizministeriums (DOJ) am 18. März. Im Gespräch mit Scott Michel von Caplin & Drysdale Chartered bei einem Programm der American Bar Association internationale Steuerdurchsetzung stellte Kenneally zusätzliche Statistiken zur Verfügung:
Gegen 71 Kontoinhaber wurde Strafanzeige erstattet – 63 haben sich schuldig bekannt und fünf wurden bisher verurteilt; Sechs Banker haben sich der Strafanzeige für schuldig bekannt; und
Das DOJ führt laufende Untersuchungen gegen 14 Schweizer Banken durch und untersucht Banken in anderen Ländern, darunter Liechtenstein, Luxemburg, Israel, Indien und die Karibik. Laut Kenneally sind die jüngsten Schuldbekenntnisse zweier Schweizer Banker nicht nur ein neuer Trend. Das DOJ verfolgt freiwillige Offenlegungen, Mitarbeiter und Whistleblower und sucht Aufzeichnungen durch Offshore-Vorladungen und Vorladungen in den USA. Es ist schwierig für Offshore-Aktivitäten, eine US-Präsenz zu vermeiden, sagte sie; oft ist eine US-Bank beteiligt, daher gibt es US-Aufzeichnungen, die das DOJ erhalten kann. Kenneally erklärte, dass es noch zu sagen sei – das DO setze sich dafür ein, die Nutzung ausländischer Bankkonten für US-Steuerhinterziehung „sehr unattraktiv“ zu machen. Nach all den Ermittlungs- und Durchsetzungsaktivitäten der US-Regierung könne sie nicht verstehen, warum jemand weiterhin ein ausländisches Konto zur Steuerhinterziehung nutze.
Im Rahmen des aktuellen Programms zu Offshore-Aktivitäten unter Beteiligung von Schweizer Banken haben 106 Banken Absichtserklärungen eingereicht, um eine Einigung mit dem DOJ anzustreben, sagte Kenneally. Das Programm teilt Banken in vier Kategorien ein.
Banken der Kategorie 1 werden untersucht, und es ist zu spät für sie, sich selbst zu melden. Banken der Kategorie 2 identifizieren sich selbst als potenziell kriminell exponiert und streben eine Nichtverfolgungs- oder aufgeschobene Strafverfolgungsvereinbarung an oder wollen ein Schuldbekenntnis abgeben. Diese Banken müssen das DOJ bis zum 31. Dezember 2013 durch die Absichtserklärung benachrichtigt haben. Sie müssen dann bis zum 30. April 2014 einen Plan einreichen und die Programme einhalten.
Das DOJ kann eine Verlängerung um bis zu 60 Tage gewähren. Kenneally bemerkte, dass das DOJ „diese Fristen meint“ und die Daten nicht zufällig gewählt habe. Einige Banken glauben, dass sie, wenn sie ihrer Verantwortung als qualifizierter Intermediär (QI) nachkommen, automatisch eine kriminelle Aufdeckung vermeiden können, sagte Kenneally. Sie bemerkte jedoch, dass dies nicht wahr sei; Banken können sich möglicherweise einer Strafverfolgung entziehen, dies geschieht jedoch nicht automatisch. Sie fügte hinzu, dass eine Bank, die Kunden in Vermögenswerte außerhalb der USA verlagert, um QI-Anforderungen zu umgehen, als krimineller Verschwörer behandelt werden könnte, wenn die Absicht besteht, die Steuerpflicht zu umgehen.
Ungeachtet ausländischer Datenschutzanforderungen biete das Programm des DOJ keinen Schutz, erklärte Kenneally. Die Tür zur Zusammenarbeit ist offen, aber die Teilnehmer müssen Informationen bereitstellen. „Wir brauchen die Informationen und erwarten sie“, sagte sie.
Michel wies darauf hin, dass Datenschutz in der Schweiz ein ernstes Thema sei. Banken können mit Schweizer Recht in Konflikt geraten, obwohl die Bank nicht die Absicht hat, das DOJ-Programm zu vereiteln. Kenneally wiederholte, dass das DOJ Dokumente erwartet und dass „meistens kein Kampf stattfindet“. Wenn jedoch die Erwartungen des DOJ hinsichtlich der Beschaffung von Informationen aufgrund ausländischer Hindernisse nicht erfüllt werden können, „können wir das Programm beenden“, sagte sie.
Das DOJ-Programm sieht auch die Kategorien 3 und 4 für Banken vor, die einen nicht zielgerichteten Brief wünschen und nachweisen können, dass sie nicht strafrechtlich schuldig sind, sagte Kenneally. Dieses Programm wird erst am 1. Juli beginnen. Das DOJ will mit Banken der Kategorie 2 fertig werden, bevor es weitergeht.
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Laut Kenneally funktioniert das Vertragsverfahren zur Beschaffung von Informationen gut, aber gemäß Code Sec. 6105 kann das DOJ keine Vertragsanträge erörtern. Sie sagte, wenn eine Person ein US-Ersuchen in einem fremden Land anfechte, müsse diese Person den US-Generalstaatsanwalt benachrichtigen. Eine Person, die sich nicht meldet, würde aus dem Programm ausgeschlossen, sagte sie.
Michel wies darauf hin, dass es ein Protokoll zum Schweizer Vertrag gibt, das auf seine Ratifizierung wartet. Kenneally sagte, dass das DOJ im Rahmen des aktuellen Vertrags arbeiten könne, aber das Protokoll würde die Dinge einfacher machen und das DOJ möchte, dass es ratifiziert wird.
Von Brant Goldwyn, Mitarbeiter von CCH News