WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derer mit doppelter Staatsbürgerschaft, die 2014 ganz oder teilweise im Ausland gelebt oder gearbeitet haben, daran, dass sie 2015 möglicherweise einer US-Steuerpflicht unterliegen und eine Steuererklärung abgeben müssen.
Die meisten Menschen im Ausland müssen eine Datei einreichen
Eine Anmeldepflicht gilt im Allgemeinen auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile hat, wie z Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder unter der ausländische Steuergutschrift , die ihre US-Steuerpflicht erheblich reduzieren oder beseitigen. Diese Steuervorteile sind nicht automatisch und stehen nur zur Verfügung, wenn ein berechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung einreicht.
Die Einreichungsfrist ist Montag, der 15. Juni 2015, für US-Bürger und gebietsansässige Ausländer, deren steuerlicher Wohnsitz und Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen, und für diejenigen, die beim Militär außerhalb der USA und Puerto Ricos dienen, am regulären Fälligkeitstag ihrer Steuererklärung. Um diese automatische Verlängerung um zwei Monate nutzen zu können, müssen Steuerzahler ihrer Steuererklärung eine Erklärung beifügen, in der erläutert wird, welche dieser beiden Situationen zutrifft. Sehen US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer .
Nicht in den USA ansässige Ausländer, die 2014 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen ebenfalls feststellen, ob sie einer US-Steuerpflicht unterliegen. Die Einreichungsfrist für gebietsfremde Ausländer kann je nach Einkommensquelle der 15. April oder der 15. Juni sein. Sehen Besteuerung gebietsfremder Ausländerauf IRS.gov.
Sondermeldung für ausländische Konten und Vermögenswerte
Bundesgesetz verlangt US-Bürger und gebietsansässige Ausländer alle weltweiten Einkünfte, einschließlich Einkünfte aus ausländischen Trusts und ausländischen Bank- und Wertpapierdepots, zu melden. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler Anhang B ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Teil III von Zeitplan B fragt nach der Existenz ausländischer Konten, wie Bank- und Wertpapierkonten, und verlangt in der Regel von US-Bürgern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
Steuerzahler mit einem Interesse an ausländischen Finanzkonten, deren Gesamtwert 10,000 US-Dollar übersteigt, oder einer Unterschrift oder anderen Befugnisse über diese jederzeit dIm Laufe des Jahres 2014 muss beim Finanzministerium ein Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) beantragt werden. Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR). Es ist bis zum 30. Juni 2015 beim Treasury Department einzureichen, muss elektronisch eingereicht werden und ist nur online über das verfügbar BSA E-Einreichung System-Website. Einzelheiten zu den FBAR-Anforderungen finden Sie unter Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR).
Darüber hinaus müssen möglicherweise auch bestimmte Steuerpflichtige ihre Erklärung ausfüllen und beifügen Formular 8938, Aufstellung des ausländischen Finanzvermögens. Im Allgemeinen müssen US-Bürger, gebietsansässige Ausländer und bestimmte gebietsfremde Ausländer bestimmte ausländische Finanzvermögenswerte auf diesem Formular melden, wenn der Gesamtwert dieser Vermögenswerte bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Siehe dieArbeitsanleitung für dieses Formular für Details.
IRS vereinfacht die Berichterstattung für kanadische Rentenkonten
Der IRS hat eine spezielle jährliche Berichtspflicht abgeschafft, die seit langem für Steuerzahler gilt, die an einem der beiden beliebten kanadischen Rentenpläne beteiligt sind. Dies ist Teil einer IRS-Änderung angekündigt im Oktober, wodurch es für Steuerzahler mit diesen Plänen einfacher wird, eine günstige US-Steuerbehandlung zu erhalten. Infolgedessen müssen viele Amerikaner und Kanadier mit registrierten Altersvorsorgeplänen (RRSPs) und registrierten Renteneinkommensfonds (RRIFs) nicht mehr jedes Jahr das Formular 8891 einreichen, um Einzelheiten zu diesen Plänen zu melden. Diese Änderung wirkt sich nicht auf andere Meldepflichten aus, die möglicherweise gelten, wie z FinCEN-Formular 114 , Formular 8938.
Bericht in US-Dollar
Alle erhaltenen Einkünfte oder abzugsfähigen Ausgaben, die in Fremdwährung gezahlt wurden, müssen auf einer US-Erklärung in US-Dollar ausgewiesen werden. Ebenso müssen etwaige Steuerzahlungen in US-Dollar erfolgen.
Sowohl Formular 114 als auch Formular 8938 erfordern die Verwendung eines Wechselkurses vom 31. Dezember für alle Transaktionen, unabhängig vom tatsächlichen Wechselkurs am Tag der Transaktion. Im Allgemeinen akzeptiert der IRS jeden veröffentlichten Wechselkurs, der konsistent verwendet wird. Weitere Informationen zu Wechselkursen finden Sie unter Fremdwährungs- und Währungswechselkurse.
Ausländische Berichterstattung
Steuerzahler, die im Jahr 2014 ihre US-Staatsbürgerschaft aufgegeben oder ihren rechtmäßigen ständigen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten verloren haben, müssen eine Ausländer mit doppeltem Status zurückgeben, anhängen Formular 8854, Anfängliche und jährliche Auslandserklärung. Eine Kopie des Formulars 8854 muss außerdem bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung (einschließlich Verlängerungen) beim Internal Revenue Service Philadelphia, PA 19255-0049, eingereicht werden. Siehe die Anweisungen für dieses Formular und Hinweis 2009-85, Guidance for Expatriates Under Section 877A, für weitere Details.
Wählen Sie Free File oder E-File
US-Bürger und im Ausland lebende Ausländer können jetzt verwenden IRS Free File ihre Erklärungen kostenlos vorzubereiten und elektronisch einzureichen. Dies bedeutet, dass sowohl US-Bürger als auch im Ausland ansässige Ausländer mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 60,000 USD oder weniger Markensoftware verwenden können, um ihre Steuererklärungen vorzubereiten und sie dann kostenlos per E-Mail einzureichen. Eine begrenzte Anzahl von Unternehmen bietet Software an, die ausländische Adressen aufnehmen kann. Um festzustellen, welche am besten funktioniert, sehen Sie sich die vollständigen an Liste der kostenlosen Dateisoftware und die angebotenen Dienstleistungen.
Eine zweite Option, Free File Fillable Forms, die elektronische Version der IRS-Papierformulare, hat keine Einkommensgrenze und eignet sich am besten für Personen, die ihre eigene Steuererklärung erstellen möchten.
Sowohl die E-File- als auch die Free File-Option für die elektronische Einreichung sind bis zum 15. Oktober 2015 für alle verfügbar, die eine Steuererklärung für 2014 einreichen. Probier das aus E-Datei Link auf IRS.gov für Einzelheiten zu den verschiedenen Optionen für die elektronische Einreichung. Die kostenlose Datei steht nichtansässigen Ausländern, die ein Formular 1040NR einreichen müssen, nicht zur Verfügung.
Weitere Informationen verfügbar
Jeder US-Steuerzahler hier oder im Ausland kann sich mit Steuerfragen an die wendenInternationale Steuerzahler Landing Page und nutzen Sie die Online IRS-Steuerkarteund der Internationaler Steuerthemenindex Antworten zu bekommen. Diese Online-Tools sammeln oder gruppieren IRS-Formulare, Veröffentlichungen und Webseiten nach Themen und bieten Benutzern einen einzigen Einstiegspunkt, um Steuerinformationen zu finden.
Steuerpflichtige, die im Ausland auf der Suche nach Steuerberatern sind, sollten die besuchenVerzeichnis der Steuererklärungsersteller des Bundes mit Anmeldeinformationen und ausgewählten Qualifikationen.
Um Verzögerungen bei der Steuerrückerstattung zu vermeiden, sollten im Ausland lebende Steuerzahler die besuchen Hilfreiche Tipps zum effektiven Erhalt einer Steuerrückerstattung für im Ausland lebende Steuerzahler
Weitere Informationen zu den Steuervorschriften, die für im Ausland lebende US-Bürger und ansässige Ausländer gelten, finden Sie unter Veröffentlichung 54, Steuerleitfaden für US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer, verfügbar auf IRS.gov.