Doppelte Steuermeldepflicht für Expatriates
Das American Institute of CPAs (AICPA) empfahl in einem Schreiben vom 15. August an das US-Finanzministerium und den Internal Revenue Service (IRS), den Prozess der Steuererklärungspflichten für bestimmte im Ausland lebende Amerikaner durch die gezielte Abschaffung bestimmter doppelter Meldepflichten zu vereinfachen.
Die Erleichterung würde für ausländische Konten gelten, die im Wohnsitzland des Steuerzahlers eingerichtet wurden, vorausgesetzt, dass die Vereinigten Staaten bereits Informationen von den Finanzinstituten gemäß dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) erhalten.
Troy K. Lewis, CPA, CGMA, Vorsitzender des AICPA Tax Executive Committee, schrieb: „Diese Steuerzahler haben die Konten als Teil ihres täglichen Lebens eingerichtet, ohne die Absicht, Vermögenswerte zu verbergen oder ihre Einkommensteuerverbindlichkeiten wissentlich zu umgehen . Wir glauben, dass es unfair ist, diese Steuerzahler einer komplizierten, zeitaufwändigen und möglicherweise teuren Meldepflicht für Informationen zu unterwerfen, die dem IRS aus alternativen Quellen zur Verfügung stehen. Die potenzielle Verhängung belastender Strafen für unbeabsichtigte und unbeabsichtigte Compliance-Verstöße verschärft den ungerechtfertigten Strafcharakter der Meldepflichten. Es ist möglich, eine Strafminderung durch ein Programm zur freiwilligen Offenlegung oder eine Ausnahme aus begründetem Grund zu erreichen, aber der Zeit- und Kostenaufwand für das Durchhalten des Prozesses ist oft zu hoch.“
Lewis wies darauf hin, dass die zivilrechtliche Strafe für das Versäumnis, die Formulare einzureichen oder ein Konto in das FinCEN [Financial Crimes Enforcement Network] Formular 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, allgemein bekannt als „FBAR“, aufzunehmen, normalerweise 10,000 US-Dollar beträgt, an ungewöhnlich hohe Strafe, wenn das Versäumnis der Einreichung versehentlich erfolgt und nicht Teil eines Versuchs ist, Steuererklärungen oder Zahlungsverpflichtungen zu umgehen.
Lewis schrieb: „Die AICPA ist der Ansicht, dass die Verabschiedung und Umsetzung von FATCA zusammen mit den relevanten IGAs [zwischenstaatlichen Abkommen] einen Teil der Compliance-Belastung für im Ausland lebende Amerikaner doppelt und unnötig gemacht hat. Seit dem Aufkommen von FATCA und IGAs erhält der IRS bereits die Informationen, die zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und zur Aufdeckung missbräuchlicher Handlungen von Steuerzahlern mit diesen Konten erforderlich sind. Die von den Steuerzahlern geforderte Berichterstattung ist doppelt und stellt eine unnötig hohe Belastung in Bezug auf Zeit, Aufwand und Kosten dar, ohne dass das Finanzministerium oder der IRS erheblich davon profitieren.“
Das Schreiben nannte drei Formulare im Zusammenhang mit bestimmten ausländischen Finanzkonten, von deren Einreichung ausländische Steuerzahler in den USA befreit werden sollten, und skizzierte Bedingungen, die Steuerzahler oder ihre Konten erfüllen sollten, um sich vor potenzieller Steuerhinterziehung zu schützen.