WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derjenigen mit doppelter Staatsbürgerschaft, zu prüfen, ob sie eine US-Steuerpflicht und eine Anmeldepflicht haben. Gleichzeitig wies die Agentur jeden mit einem ausländischen Bank- oder Finanzkonto darauf hin, dass jetzt eine neue Frist für Berichte für diese Konten gilt, die oft als FBARs bezeichnet werden.
Hier ist eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Sie beachten sollten.
Neue Frist für die Meldung ausländischer Konten
Ab diesem Jahr ist die Frist für die Einreichung des jährlichen Berichts über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) nun dieselbe wie für eine Bundeseinkommensteuererklärung. Dies bedeutet, dass das FBAR-Formular 2016 von 114 bis zum 18. April 2017 elektronisch beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht werden muss. Das FinCEN gewährt nun Antragstellern, die die Frist vom 18. April versäumen, eine automatische Fristverlängerung bis zum 16. Oktober 2017 die FBA. Konkrete Verlängerungsanträge sind nicht erforderlich. In der Vergangenheit war die FBAR-Frist der 30. Juni und es waren keine Verlängerungen verfügbar.
Grundsätzlich gilt die Meldepflicht für alle, die im Jahr 2016 ein Interesse an ausländischen Finanzkonten hatten oder über eine entsprechende Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis verfügten, deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg. Aufgrund dieser Grenze empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS) Steuerzahlern mit Auslandsvermögen, selbst bei relativ geringem Vermögen, zu prüfen, ob diese Meldepflicht für sie gilt. Das Formular ist ausschließlich über die Website des BSA E-Filing Systems verfügbar.
Die meisten Menschen im Ausland müssen eine Datei einreichen
Eine Einkommensteuererklärungspflicht gilt im Allgemeinen auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile hat, wie z. B. den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder die ausländische Steuergutschrift, die die US-Steuerpflicht erheblich reduzieren oder beseitigen. Diese Steuervorteile sind nur verfügbar, wenn ein berechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung einreicht.
Für US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz, die im Ausland leben und arbeiten, gilt eine verlängerte Frist zur Abgabe der Einkommensteuererklärung. Für US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz, deren steuerlicher Wohnsitz außerhalb der USA und Puerto Ricos liegt, ist der 15. Juni 2017 der Stichtag für die Abgabe der Einkommensteuererklärung. Dasselbe gilt für Militärangehörige, die außerhalb der USA und Puerto Ricos ihren Dienst leisten. Die Steuerzahlungen sind weiterhin am 18. April fällig, und für Zahlungen, die nach diesem Datum eingehen, werden Zinsen erhoben. Weitere Informationen finden Sie unter „ US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz im Ausland“.
Nichtansässige Ausländer, die 2016 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen ebenfalls prüfen, ob sie in den USA steuerpflichtig sind. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung für nichtansässige Ausländer ist der 18. April. Weitere Informationen finden Sie unter „ Besteuerung nichtansässiger Ausländer“ auf IRS.gov.
Besondere Einkommensteuererklärung für ausländische Konten und Vermögenswerte
Bundesgesetze verlangen von US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern, alle weltweiten Einkünfte, einschließlich Einkünfte aus ausländischen Treuhandgesellschaften und ausländischen Bank- und Wertpapierkonten, zu melden. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler Anhang B ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten, wie Bank- und Wertpapierkonten, und verlangt normalerweise von US-Bürgern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
Darüber hinaus müssen bestimmte Steuerzahler unter Umständen das Formular 8938 (Erklärung über ausländische Finanzanlagen) ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Im Allgemeinen müssen US-Bürger, ansässige Ausländer und bestimmte nichtansässige Ausländer bestimmte ausländische Finanzanlagen in diesem Formular angeben, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Einzelheiten hierzu finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular.
IRS-Berichterstattung für kanadische Rentenkonten
Die US-Steuerbehörde IRS hat eine spezielle jährliche Meldepflicht für Steuerzahler mit Anteilen an zwei beliebten kanadischen Altersvorsorgeplänen abgeschafft. Diese Änderung war Teil einer im Oktober 2014 angekündigten Regelung der IRS , die es Steuerzahlern mit diesen Plänen erleichtert, eine günstigere US-Steuerbehandlung zu erhalten. Infolgedessen müssen viele Amerikaner und Kanadier mit registrierten Altersvorsorgeplänen (RRSPs) und registrierten Altersvorsorgefonds (RRIFs) das Formular 8891 nicht mehr einreichen, um Angaben zu diesen Plänen zu machen. Andere gegebenenfalls geltende Meldepflichten, wie beispielsweise das FinCEN-Formular 114 und das Formular 8938, bleiben davon unberührt.
Berichterstattung über spezifizierte inländische Rechtsträger
Für das Steuerjahr 2016 müssen bestimmte inländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Trusts, die zum Zwecke des (direkten oder indirekten) Haltens bestimmter ausländischer Finanzanlagen gegründet wurden, das Formular 8938 einreichen, wenn der Gesamtwert dieser Anlagen am letzten Steuertag 50,000 USD übersteigt Jahr oder 75,000 $ zu einem beliebigen Zeitpunkt während des Steuerjahres.
Weitere Informationen zu inländischen Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Trusts, die spezifizierte inländische Rechtsträger sind und das Formular 8938 einreichen müssen, sowie zu den Arten von spezifizierten ausländischen Finanzanlagen, die gemeldet werden müssen, finden Sie unter Wer muss einreichen, spezifizierte inländische Rechtsperson, spezifizierte ausländische Finanzanlagen, Beteiligungen an bestimmten ausländischen Finanzanlagen und nicht meldepflichtige Anlagen.
Bericht in US-Dollar
Alle in Fremdwährung gezahlten Einnahmen oder abzugsfähigen Ausgaben müssen in einer US-Steuererklärung in US-Dollar ausgewiesen werden. Ebenso müssen etwaige Steuerzahlungen in US-Dollar erfolgen.
Sowohl Formular 114 als auch Formular 8938 schreiben die Verwendung des Wechselkurses vom 31. Dezember für alle Transaktionen vor, unabhängig vom tatsächlichen Wechselkurs am Transaktionstag. Die US-Steuerbehörde (IRS) akzeptiert grundsätzlich jeden veröffentlichten Wechselkurs, der einheitlich verwendet wird. Weitere Informationen zu Wechselkursen finden Sie unter „ Fremdwährungen und Währungsumrechnungskurse“.
Ausländische Berichterstattung
Steuerzahler, die im Jahr 2016 ihre US-Staatsbürgerschaft aufgegeben oder ihren Status als rechtmäßige ständige Einwohner der Vereinigten Staaten verloren haben, müssen eine Steuererklärung für Doppelstaatsangehörige einreichen und das Formular 8854 (Erste und jährliche Ausbürgerungserklärung) beifügen. Eine Kopie des Formulars 8854 muss bis zum Abgabetermin der Steuererklärung (einschließlich etwaiger Fristverlängerungen) beim Internal Revenue Service (IRS), Philadelphia, PA 19255-0049, eingereicht werden. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular und in der Bekanntmachung 2009-85 (Leitfaden für Auswanderer gemäß § 877A).
Wählen Sie Free File oder E-File
US-Bürger und im Ausland lebende Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA können ihre Steuererklärung kostenlos mit IRS Free File erstellen und elektronisch einreichen. Das bedeutet, dass sowohl US-Bürger als auch im Ausland lebende Ausländer mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 64,000 US-Dollar oder weniger Markensoftware verwenden können, um ihre Steuererklärung zu erstellen und sie anschließend kostenlos elektronisch einzureichen. Nur wenige Anbieter bieten Software an, die ausländische Adressen verarbeiten kann.
Eine zweite Option, Free File Fillable Forms, die elektronische Version der IRS-Papierformulare, hat keine Einkommensgrenze und eignet sich am besten für Personen, die ihre eigene Steuererklärung erstellen möchten.
Sowohl die E-File- als auch die Free File-Option für die elektronische Einreichung sind bis zum 16. Oktober 2017 für alle verfügbar, die eine Steuererklärung für 2016 einreichen. Sehen Sie sich den E-File-Link auf IRS.gov an, um Einzelheiten zu den verschiedenen Optionen für die elektronische Einreichung zu erfahren. Die kostenlose Datei steht nichtansässigen Ausländern, die ein Formular 1040NR einreichen müssen, nicht zur Verfügung.
Weitere Informationen verfügbar
US-Steuerzahler im In- und Ausland, die Fragen zu ihren Steuern haben, können die Webseite für internationale Steuerzahler besuchen und mithilfe der Online -Steuerkarte des IRS sowie des internationalen Steuerthemenindex Antworten finden. Diese Online-Tools gruppieren IRS-Formulare, -Veröffentlichungen und -Webseiten nach Themen und bieten Nutzern einen zentralen Zugang zu Steuerinformationen.
Steuerzahler, die im Ausland nach Steuererklärungserstellern suchen, sollten das Verzeichnis der zugelassenen Steuererklärungsersteller mit entsprechenden Qualifikationen besuchen.
Um Verzögerungen bei der Auszahlung von Steuererstattungen zu vermeiden, sollten im Ausland lebende Steuerzahler die Seite „Hilfreiche Tipps für den effektiven Erhalt einer Steuererstattung für im Ausland lebende Steuerzahler“ besuchen.
Weitere Informationen zu den Steuerregeln, die für im Ausland lebende US-Bürger und ansässige Ausländer gelten, finden Sie in der Publikation 54 , „Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad“, die auf IRS.gov verfügbar ist.
Sind Sie ein im Ausland lebender Ausländer oder ein US-Bürger mit Wohnsitz im Ausland? Protax ist eine international tätige Steuerberatungsgesellschaft, die sich auf erstklassige Dienstleistungen im Bereich der US-Steuern für im Ausland lebende US-Bürger spezialisiert hat. Kontaktieren Sie uns, um mehr zu erfahren!