WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derjenigen mit doppelter Staatsbürgerschaft, zu prüfen, ob sie eine US-Steuerpflicht und eine Anmeldepflicht haben. Gleichzeitig wies die Agentur jeden mit einem ausländischen Bank- oder Finanzkonto darauf hin, dass jetzt eine neue Frist für Berichte für diese Konten gilt, die oft als FBARs bezeichnet werden.
Hier ist eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Sie beachten sollten.
Neue Frist für die Meldung ausländischer Konten
Ab diesem Jahr ist die Frist für die Einreichung des jährlichen Berichts über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) nun dieselbe wie für eine Bundeseinkommensteuererklärung. Dies bedeutet, dass das FBAR-Formular 2016 von 114 bis zum 18. April 2017 elektronisch beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht werden muss. Das FinCEN gewährt nun Antragstellern, die die Frist vom 18. April versäumen, eine automatische Fristverlängerung bis zum 16. Oktober 2017 die FBA. Konkrete Verlängerungsanträge sind nicht erforderlich. In der Vergangenheit war die FBAR-Frist der 30. Juni und es waren keine Verlängerungen verfügbar.
Im Allgemeinen gilt die Einreichungspflicht für jeden, der ein Interesse an ausländischen Finanzkonten hatte, deren Gesamtwert 10,000 USD zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 2016 überstieg, oder eine Unterschrift oder eine andere Befugnis dazu hatte. Aufgrund dieser Schwelle ermutigt der IRS sogar Steuerzahler mit Auslandsvermögen relativ kleine, um zu prüfen, ob diese Anmeldepflicht auf sie zutrifft. Das Formular ist nur über die verfügbar BSA E-Einreichung System-Website.
Die meisten Menschen im Ausland müssen eine Datei einreichen
Eine Einkommensteuererklärungspflicht gilt im Allgemeinen auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile hat, wie z. B. den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder die ausländische Steuergutschrift, die die US-Steuerpflicht erheblich reduzieren oder beseitigen. Diese Steuervorteile sind nur verfügbar, wenn ein berechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung einreicht.
Für US-Bürger und ansässige Ausländer, die im Ausland leben und arbeiten, gilt eine besondere verlängerte Einreichungsfrist. Für US-Bürger und gebietsansässige Ausländer, deren steuerlicher Wohnsitz und Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen, endet die Einkommenssteuererklärungsfrist am 15. Juni 2017. Gleiches gilt für diejenigen, die außerhalb der USA und Puerto Ricos Militärdienst leisten. Steuerzahlungen sind weiterhin am 18. April fällig, und Zinsen fallen für alle Zahlungen an, die nach diesem Datum eingehen. Sehen US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer .
Nicht in den USA ansässige Ausländer, die 2016 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen ebenfalls feststellen, ob sie einer US-Steuerpflicht unterliegen. Die Anmeldefrist für gebietsfremde Ausländer ist der 18. April. Siehe Besteuerung gebietsfremder Ausländer auf IRS.gov.
Besondere Einkommensteuererklärung für ausländische Konten und Vermögenswerte
Bundesgesetze verlangen von US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern, alle weltweiten Einkünfte, einschließlich Einkünfte aus ausländischen Treuhandgesellschaften und ausländischen Bank- und Wertpapierkonten, zu melden. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler Anhang B ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten, wie Bank- und Wertpapierkonten, und verlangt normalerweise von US-Bürgern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
Darüber hinaus müssen möglicherweise auch bestimmte Steuerpflichtige ihre Erklärung ausfüllen und beifügen Formular 8938, Aufstellung des ausländischen Finanzvermögens. Im Allgemeinen müssen US-Bürger, gebietsansässige Ausländer und bestimmte gebietsfremde Ausländer bestimmte ausländische Finanzvermögenswerte auf diesem Formular melden, wenn der Gesamtwert dieser Vermögenswerte bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Einzelheiten finden Sie in den Anweisungen zu diesem Formular.
IRS-Berichterstattung für kanadische Rentenkonten
Der IRS beseitigte eine spezielle jährliche Berichtspflicht, die für Steuerzahler galt, die Anteile an einem von zwei beliebten kanadischen Rentenplänen halten. Dies war Teil einer IRS-Änderung angekündigt im Oktober 2014, um es den Steuerzahlern mit diesen Plänen zu erleichtern, eine günstige US-Steuerbehandlung zu erhalten. Infolgedessen müssen viele Amerikaner und Kanadier mit registrierten Altersvorsorgeplänen (RRSPs) und registrierten Renteneinkommensfonds (RRIFs) das Formular 8891 nicht einreichen, um Einzelheiten zu diesen Plänen zu melden. Dies betrifft nicht andere gegebenenfalls geltende Meldepflichten wie FinCEN Form 114 und Form 8938.
Berichterstattung über spezifizierte inländische Rechtsträger
Für das Steuerjahr 2016 müssen bestimmte inländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Trusts, die zum Zwecke des (direkten oder indirekten) Haltens bestimmter ausländischer Finanzanlagen gegründet wurden, das Formular 8938 einreichen, wenn der Gesamtwert dieser Anlagen am letzten Steuertag 50,000 USD übersteigt Jahr oder 75,000 $ zu einem beliebigen Zeitpunkt während des Steuerjahres.
Weitere Informationen zu inländischen Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Trusts, die spezifizierte inländische Rechtsträger sind und das Formular 8938 einreichen müssen, sowie zu den Arten von spezifizierten ausländischen Finanzanlagen, die gemeldet werden müssen, finden Sie unter Wer muss einreichen, spezifizierte inländische Rechtsperson, spezifizierte ausländische Finanzanlagen, Beteiligungen an bestimmten ausländischen Finanzanlagen und nicht meldepflichtige Anlagen.
Bericht in US-Dollar
Alle in Fremdwährung gezahlten Einnahmen oder abzugsfähigen Ausgaben müssen in einer US-Steuererklärung in US-Dollar ausgewiesen werden. Ebenso müssen etwaige Steuerzahlungen in US-Dollar erfolgen.
Sowohl die Formulare 114 als auch 8938 erfordern die Verwendung eines Wechselkurses vom 31. Dezember für alle Transaktionen, unabhängig vom tatsächlichen Wechselkurs am Tag der Transaktion. Im Allgemeinen akzeptiert der IRS jeden veröffentlichten Wechselkurs, der konsistent verwendet wird. Weitere Informationen zu Wechselkursen finden Sie unter Fremdwährungs- und Währungswechselkurse.
Ausländische Berichterstattung
Steuerzahler, die im Jahr 2016 ihre US-Staatsbürgerschaft aufgegeben oder ihren rechtmäßigen ständigen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten verloren haben, müssen eine Ausländererklärung mit doppeltem Status einreichen, die beigefügt ist Formular 8854, Anfängliche und jährliche Auslandserklärung. Eine Kopie des Formulars 8854 muss außerdem bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung (einschließlich Verlängerungen) beim Internal Revenue Service Philadelphia, PA 19255-0049, eingereicht werden. Siehe die Anweisungen für dieses Formular und Hinweis 2009-85, Guidance for Expatriates Under Section 877A, für weitere Details.
Wählen Sie Free File oder E-File
US-Bürger und ansässige Ausländer, die im Ausland leben, können verwenden IRS Free File ihre Erklärungen kostenlos vorzubereiten und elektronisch einzureichen. Dies bedeutet, dass sowohl US-Bürger als auch im Ausland ansässige Ausländer mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 64,000 USD oder weniger Markensoftware verwenden können, um ihre Steuererklärungen vorzubereiten und sie dann kostenlos per E-Mail einzureichen. Eine begrenzte Anzahl von Unternehmen bietet Software an, die ausländische Adressen aufnehmen kann.
Eine zweite Option, Free File Fillable Forms, die elektronische Version der IRS-Papierformulare, hat keine Einkommensgrenze und eignet sich am besten für Personen, die ihre eigene Steuererklärung erstellen möchten.
Sowohl die E-File- als auch die Free File-Option für die elektronische Einreichung sind bis zum 16. Oktober 2017 für alle verfügbar, die eine Steuererklärung für 2016 einreichen. Sehen Sie sich den E-File-Link auf IRS.gov an, um Einzelheiten zu den verschiedenen Optionen für die elektronische Einreichung zu erfahren. Die kostenlose Datei steht nichtansässigen Ausländern, die ein Formular 1040NR einreichen müssen, nicht zur Verfügung.
Weitere Informationen verfügbar
Jeder US-Steuerzahler hier oder im Ausland kann sich mit Steuerfragen an die wenden Internationale Steuerzahler Landing Page und nutzen Sie die Online IRS-Steuerkarte und den International Tax Topic Index, um Antworten zu erhalten. Diese Online-Tools gruppieren IRS-Formulare, Veröffentlichungen und Webseiten nach Themen und bieten Benutzern einen einzigen Einstiegspunkt, um Steuerinformationen zu finden.
Steuerpflichtige, die im Ausland auf der Suche nach Steuerberatern sind, sollten die besuchen Verzeichnis der Steuererklärungsersteller des Bundes mit Anmeldeinformationen und ausgewählten Qualifikationen.
Um Verzögerungen bei der Steuerrückerstattung zu vermeiden, sollten im Ausland lebende Steuerzahler die besuchen Seite Hilfreiche Tipps für den effektiven Erhalt einer Steuerrückerstattung für im Ausland lebende Steuerzahler.
Weitere Informationen zu den Steuervorschriften, die für im Ausland lebende US-Bürger und ansässige Ausländer gelten, finden Sie unter Veröffentlichung 54, Steuerleitfaden für US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer, verfügbar auf IRS.gov.
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