WASHINGTON – Der Internal Revenue Service hat heute alle Steuerzahler mit einer FBAR-Einreichungspflicht daran erinnert, ihre ausländischen Vermögenswerte bis zum 30. Juni zu melden. Die FBAR-Anmeldungen sind in den letzten Jahren dramatisch gestiegen, da FATCA-Phasen eingeführt wurden und andere internationale Compliance-Bemühungen das Bewusstsein von Steuerzahlern mit Offshore-Vermögen geschärft haben.
Der IRS ermutigt Steuerzahler mit Auslandsvermögen, auch relativ kleinen Beträgen, zu prüfen, ob sie eine Anmeldepflicht haben. Unabhängig davon müssen bestimmte im Ausland lebende Steuerzahler möglicherweise auch das FATCA-bezogene Formular 8938 mit ihren Steuererklärungen bis zum 15. Juni einreichen. (Inländische Melder müssen möglicherweise auch das Formular 8938 einreichen, das bis zum 15. April mit ihrer Steuererklärung fällig gewesen wäre.)
„Die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler zahlt ihren gerechten Anteil. Die FBAR- und FATCA-Einreichungsanforderungen erschweren es dieser relativ kleinen Anzahl von Steuerzahlern, die versuchen, Vermögenswerte und Einkommen im Ausland zu verbergen“, sagte IRS-Kommissar John Koskinen. „Steuerzahler werden ermutigt, die Regeln zu überprüfen und ihr Offshore-Vermögen offenzulegen.“
FBAR-Anforderungen
FBAR steht für Formular 114 , Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten, das beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), einer Abteilung des US-Finanzministeriums, eingereicht werden muss. Das Formular ist ausschließlich elektronisch über die Website des BSA E-Filing Systems verfügbar.
Wer muss eine FBAR-Meldung abgeben? Steuerzahler, die ein Interesse an ausländischen Finanzkonten haben oder über eine Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis für solche Konten verfügen, deren Gesamtwert im Jahr 2014 zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg, müssen grundsätzlich eine FBAR-Meldung abgeben. Weitere Informationen zu den Meldepflichten finden Sie in den aktuellen FBAR-Richtlinien auf IRS.gov. Sehen Sie sich auch das einstündige Webinar an , in dem die FBAR-Pflicht erläutert wird.
Die FBAR-Einreichungspflicht ist nicht Teil der Einreichung einer Steuererklärung. Das FBAR-Formular 114 wird separat und direkt beim FinCEN eingereicht.
Laut Daten von FinCEN sind die FBAR-Anmeldungen in den letzten Jahren stark angestiegen. FBAR-Anmeldungen überstiegen im Kalenderjahr 1 zum ersten Mal 2014 Million und stiegen in neun der letzten 10 Jahre von etwa 280,000 im Jahr 2005.
FATCA-Anforderungen
FATCA steht für Foreign Account Tax Compliance Act (Gesetz zur Steuerehrlichkeit ausländischer Konten). Das Gesetz befasst sich mit der Steuerhinterziehung von US-Steuerzahlern mit ausländischen Konten, indem es die Meldepflichten von US-Steuerzahlern und ausländischen Finanzinstituten in den Mittelpunkt stellt.
Grundsätzlich verpflichtet das US-Bundesgesetz US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, ihr weltweites Einkommen anzugeben, einschließlich Einkünften aus ausländischen Trusts sowie ausländischen Bank- und Wertpapierkonten. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler das Formular „Schedule B“ ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Teil III von „Schedule B“ fragt nach dem Vorhandensein ausländischer Konten, wie beispielsweise Bank- und Wertpapierkonten, und verpflichtet US-Bürger in der Regel zur Angabe des Landes, in dem sich jedes Konto befindet.
Darüber hinaus müssen bestimmte Steuerzahler unter Umständen das Formular 8938 „ Erklärung über besondere ausländische Finanzanlagen“ ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen . Im Allgemeinen müssen US-Bürger, ansässige Ausländer und bestimmte nichtansässige Ausländer bestimmte ausländische Finanzanlagen in diesem Formular angeben, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Einzelheiten hierzu finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular.
Die Pflicht zur Abgabe des FATCA-Formulars 8938 ersetzt nicht die Pflicht des Steuerpflichtigen zur Abgabe des FBAR-Formulars 114 und hat auch sonst keinen Einfluss darauf. Ein kurzer Vergleich der beiden Abgabepflichten ist auf IRS.gov verfügbar .
US-Einkommensteuerverpflichtungen
US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derer mit doppelter Staatsbürgerschaft, die 2014 ganz oder teilweise im Ausland gelebt oder gearbeitet haben, unterliegen möglicherweise einer US-Steuerpflicht und müssen 2015 eine Steuererklärung abgeben.
Die Abgabepflicht besteht grundsätzlich auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile wie den Ausschluss ausländischer Einkünfte oder die Anrechnung ausländischer Steuern hat, die seine US-Steuerschuld erheblich reduzieren oder ganz beseitigen. Diese Steuervorteile werden nicht automatisch gewährt und stehen nur dann zur Verfügung, wenn ein anspruchsberechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung abgibt.
Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung endet am Montag, dem 15. Juni 2015, für US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz außerhalb der USA und Puerto Ricos sowie für Militärangehörige, die außerhalb der USA und Puerto Ricos ihren Dienst leisten (regulärer Abgabetermin für die Steuererklärung). Um die automatische zweimonatige Fristverlängerung in Anspruch zu nehmen, müssen Steuerzahler ihrer Steuererklärung eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, welcher der beiden Fälle zutrifft. Weitere Informationen finden Sie unter „US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz im Ausland“ .
Nichtansässige Ausländer, die 2014 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen prüfen, ob sie in den USA steuerpflichtig sind. Die Abgabefrist für die Steuererklärung kann je nach Einkommensquelle der 15. April oder der 15. Juni sein. Weitere Informationen finden Sie unter „ Taxation of Nonresident Aliens“ auf IRS.gov.
Weitere Informationen verfügbar
US-Steuerzahler im In- und Ausland, die Fragen zu ihren Steuern haben, können die Webseite für internationale Steuerzahler besuchen und mithilfe der Online -Steuerkarte des IRS sowie des internationalen Steuerthemenindex Antworten finden. Diese Online-Tools fassen IRS-Formulare, -Veröffentlichungen und -Webseiten thematisch zusammen und bieten Nutzern einen zentralen Zugang zu Steuerinformationen.
Steuerzahler, die im Ausland nach Steuererklärungserstellern suchen, sollten das Verzeichnis der zugelassenen Steuererklärungsersteller mit entsprechenden Qualifikationen besuchen.
Um Verzögerungen bei der Auszahlung von Steuererstattungen zu vermeiden, sollten im Ausland lebende Steuerzahler die Seite „Hilfreiche Tipps für den effektiven Erhalt einer Steuererstattung für im Ausland lebende Steuerzahler“ besuchen.
Weitere Informationen zu den Steuerregeln, die für im Ausland lebende US-Bürger und ansässige Ausländer gelten, finden Sie in der Publikation 54 , „Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad“, die auf IRS.gov verfügbar ist.
Die US-Steuerbehörde IRS hat neue Online-Videos veröffentlicht und ihr Online-Angebot erweitert, um Steuerzahler, insbesondere im Ausland lebende, bei der Erfüllung ihrer US-Steuerpflichten zu unterstützen. Weitere Informationen finden Sie in der Mitteilung IR-2015-85 vom 4. Juni 2015.