L'IRS propose d'excellentes ressources concernant les dons caritatifs ! Vous pouvez notamment vérifier si l'organisme caritatif est bien enregistré aux États-Unis, comment évaluer la juste valeur des biens donnés, connaître les règles de déductibilité et les dons en nature. Les contribuables qui font un don à un organisme caritatif peuvent bénéficier d'une déduction fiscale. Ces déductions réduisent le montant des dons imposables.
Avec la signature de la loi TCJA 2017 le 22 décembre 2017, entrée en vigueur le 1er janvier 2018, le crédit d'impôt pour enfants (CTC) a connu une véritable transformation. Grâce aux nouveaux seuils de réduction progressive, commençant à 400 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, il n'était pas rare, lors de la dernière saison fiscale 2018, de constater […]
Le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge peut s'avérer utile lorsque le crédit d'impôt pour enfants ne suffit pas. Renseignez-vous sur les conditions d'admissibilité, le montant maximal du crédit, le type de garde admissible et les informations requises sur le prestataire pour le demander. Les contribuables ayant des personnes à charge peuvent bénéficier de plusieurs crédits d'impôt. L'un d'eux est […]
L'IRS propose une excellente comparaison du crédit d'impôt pour l'enseignement supérieur (American Opportunity Tax Credit - AOTC) et du crédit d'impôt pour la formation continue (Lifetime Learning Credit - LLC). Ces deux crédits d'impôt peuvent aider les contribuables à financer leurs études supérieures : l'AOTC et le LLC. Ils présentent plusieurs différences et quelques similitudes. Les contribuables […]
Si vous financez vos études supérieures en 2018, vous pourriez bénéficier de crédits d'impôt pour frais de scolarité sur votre déclaration de revenus fédérale. Même si vous étudiez hors des États-Unis, le crédit d'impôt pour l'enseignement supérieur (American Opportunity Tax Credit - AOTC) et le crédit d'impôt pour la formation continue (Lifetime Learning Credit - LLC) peuvent réduire le montant de vos impôts, mais seul l'AOTC est partiellement remboursable. […]
Suite à l'adoption de la loi TCJA de 2017, promulguée le 22 décembre 20917, il convient de rappeler les modifications apportées à la législation fiscale concernant les pensions alimentaires et les prestations de séparation, applicables aux déclarations de revenus américaines de 2019. À compter du 1er janvier 2019, les pensions alimentaires ou prestations de séparation ne sont plus déductibles du revenu du conjoint débiteur.
Comme nous vous l'avions indiqué le 25 juillet 2019, à la fin de l'année 2019 (pour la déclaration de revenus 2019 en 2020), les numéros ITIN expirent après trois années d'inutilisation, ainsi que les numéros ITIN dont le deuxième chiffre est 83, 84, 85, 86 ou 87. Les contribuables dont le numéro ITIN arrive à expiration […]
Ce que l'IRS souhaite que les contribuables sachent concernant les erreurs dans leurs déclarations de revenus. Les contribuables peuvent corriger les erreurs ou omissions dans leur déclaration de revenus en déposant une déclaration rectificative. Si vous devez effectuer une rectification, les conseils suivants devraient vous être utiles. Bien que l'IRS détecte et corrige souvent les erreurs lors du traitement, il existe des cas où […]
En 2019, les États-Unis et la République française ont formalisé par voie diplomatique leur accord selon lequel la Contribution sociale généralisée (CSG) et la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) françaises ne sont pas des cotisations sociales couvertes par la Convention de sécurité sociale entre les deux pays et sont donc imposables comme impôts sur le revenu pour […]
Comme indiqué précédemment sur notre blog le 22 mars 2019, Protax avait averti qu'en vertu de la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation Act), PL 114-94, et notamment de l'article 7345 qui autorise l'IRS à certifier au secrétaire d'État que lorsqu'un contribuable est en situation de retard de paiement important d'impôts (dette fiscale gravement impayée), l'État […]
L'IRS explique dans le conseil fiscal 2019-116 que lors de la création d'une entreprise, plusieurs options s'offrent à vous concernant sa structure juridique : entreprise individuelle, société de personnes, société anonyme, société de type S et SARL. Vous pouvez également choisir la date de clôture de votre exercice comptable, qui n'est pas obligatoirement le 31 décembre. Créer une entreprise peut s'avérer très gratifiant. Cela peut aussi être […]
La loi TCJA de 2017 a considérablement limité les déductions détaillées à compter du 1er janvier 2018, en supprimant totalement leur réduction progressive. Les frais professionnels non remboursés, les frais d'investissement et les pertes personnelles dues à un sinistre ou à un vol ne sont plus déductibles, sauf si le sinistre est déclaré zone sinistrée par le président. La déduction SALT est limitée à 10 000 $ (5 000 $ pour les personnes mariées déclarant leurs revenus).
Que se passe-t-il lorsque votre expert-comptable est victime d'un piratage et que vos données sont compromises ? Quelles sont les obligations des experts-comptables, conformément aux directives du fisc américain (IRS), pour protéger le public et vos données ? Contactez l'IRS et les forces de l'ordre, les autorités fiscales des États dans lesquels vous établissez des déclarations de revenus, des experts, vos clients et autres prestataires de services. La période des déclarations […]
N'oubliez pas qu'à la fin de 2019 (pour déclarer vos impôts 2019 en 2020), les numéros ITIN expirent s'ils n'ont pas été utilisés au moins une fois au cours des 3 dernières années fiscales, ainsi que les numéros ITIN dont le deuxième chiffre est 83, 84, 85, 86 ou 87 ! Près de 2 millions de numéros d'identification fiscale individuels (ITIN) sont attribués […]
Le FinCEN précise que la réglementation (31 CFR §1010.350(c)) ne classe pas les cryptomonnaies détenues sur un compte offshore parmi les comptes soumis à déclaration FBAR (formulaire 114). Fiscaux et contribuables s'interrogent depuis longtemps sur l'obligation de déclarer les cryptomonnaies (ou monnaies virtuelles) au titre du formulaire FBAR 114 du FinCEN, « Déclaration des opérations bancaires et financières étrangères ».
Le moment où vous commencez à percevoir votre pension de sécurité sociale peut avoir un impact significatif sur le montant de votre prestation mensuelle. En résumé, même si vous pouvez commencer à la percevoir dès 62 ans, plus vous attendez l'âge légal de la retraite (entre 65 et 67 ans), voire jusqu'à 70 ans grâce au crédit pour retraite différée (CRD), plus vous augmentez vos chances de la percevoir.
L'IRS rappelle aux contribuables qui est admissible à la déduction pour bureau à domicile, les types de dépenses qu'ils peuvent déduire et les méthodes disponibles pour obtenir ces déductions. Les propriétaires de petites entreprises peuvent bénéficier d'une déduction pour bureau à domicile qui leur permettra de réduire leurs impôts et d'améliorer leur rentabilité. Les contribuables peuvent […]
Ce que l'IRS souhaite que les contribuables sachent concernant les erreurs dans leur déclaration de revenus. Les contribuables peuvent corriger les erreurs ou omissions dans leur déclaration de revenus en déposant une déclaration rectificative. Si vous devez effectuer une rectification, les conseils suivants devraient vous être utiles. Les contribuables qui découvrent une erreur après avoir déposé leur déclaration peuvent devoir la rectifier […]
L'IRS rappelle l'obligation de remplir le formulaire 8300 pour toutes les transactions en espèces supérieures à 10 000 $ effectuées dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle. La loi fédérale impose de déclarer à l'IRS les transactions en espèces supérieures à 10 000 $. Voici quelques informations concernant cette déclaration. Qui est concerné ? […]
L’IRS rappelle aux contribuables que les dates limites de dépôt des formulaires 114 FBAR et 8938 (Déclaration d’actifs financiers étrangers spécifiés) sont généralement reportées au 15 octobre 2019, au-delà d’avril ou juin 2019. Il est également question des programmes OVDP et Streamlined, désormais caducs. L’Internal Revenue Service a rappelé aujourd’hui […]
L'administration fiscale américaine (IRS) rappelle aux contribuables les conséquences d'un retrait anticipé de leurs fonds de retraite : ces retraits peuvent être imposables ou non, et peuvent entraîner des pénalités. Il peut arriver que les contribuables aient besoin de retirer de l'argent de leur compte individuel de retraite ou de leur régime de retraite avant la date prévue. Cependant, cela peut engendrer une imposition supplémentaire en sus des autres revenus.
L'administration fiscale américaine (IRS) rappelle que, puisque les contribuables ne peuvent plus déclarer d'exemptions personnelles pour personnes à charge sur leur déclaration de revenus, il existe d'autres raisons pour lesquelles il pourrait être judicieux de les déclarer. Lors de la préparation de leur déclaration de revenus 2018, les contribuables doivent se souvenir que les exemptions personnelles sont suspendues pour cette année. Les contribuables ne peuvent donc pas déclarer d'exemption personnelle pour quiconque sur leur déclaration de revenus.
Le 12 février 2019, nous avons rapporté que l'IRS avait annoncé que Tesla, Inc. avait vendu plus de 200 000 véhicules éligibles au crédit d'impôt pour véhicules électriques rechargeables au cours du troisième trimestre 2018. Cette annonce a entraîné la suppression progressive du crédit d'impôt disponible pour les acheteurs de nouveaux véhicules électriques rechargeables Tesla à compter du 1er janvier 2019, […]
La Cour d'appel fédérale a cassé une décision de 2017 d'un tribunal de district fédéral (suite à un recours collectif intenté par 700 000 personnes, principalement des entreprises non agréées et non professionnelles en matière de fiscalité) selon laquelle l'IRS n'était pas habilitée à exiger des frais des préparateurs fiscaux pour l'obtention d'un PTIN. L'affaire portait sur le principe que « … l'évaluation doit être liée à un avantage spécifique conféré […]
Le service des impôts (IRS) rappelle aux contribuables que, dans la plupart des cas, le lundi 1er avril 2019 est la date à partir de laquelle les personnes ayant atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018 doivent commencer à percevoir les versements de leurs comptes de retraite individuels (IRA) et de leurs régimes de retraite d'entreprise. Ces versements sont appelés distributions minimales obligatoires (RMD). Le service des impôts a rappelé aujourd'hui aux contribuables que, dans la plupart des cas, […]
Le fisc américain (IRS) met en garde les contribuables contre les arnaques téléphoniques liées à la déclaration d'impôts. Des criminels sans scrupules se font passer pour des agents de l'IRS dans l'espoir de voler de l'argent ou des informations personnelles. Ces arnaques, également appelées « vishing » (hameçonnage vocal), constituent toujours une menace importante. Vidéos de l'IRS sur YouTube : Arnaques fiscales – Anglais | Espagnol | Langue des signes américaine (ASL) ; Les douze arnaques les plus courantes – Anglais | […]
Le fisc américain (IRS) explique comment sa base de données est liée à celle de la sécurité sociale américaine et ce que vous devez faire en cas de changement de nom ! Lorsqu’une personne change légalement de nom, cela a des conséquences fiscales qu’il est important de connaître, notamment au moment de la déclaration d’impôts. Les raisons qui poussent à changer de nom sont multiples : […]
Comme indiqué dans un article de blog de février 2019, Protax avait averti que la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation Act), PL 114-94, et son article 7345, autorisent l'IRS à certifier auprès du secrétaire d'État qu'un contribuable est gravement en défaut de paiement de ses impôts. Le Département d'État peut alors refuser, révoquer ou […]
La loi TCJA de 2017 et son impact sur les expatriés américains : comment bénéficier des exonérations, la fiscalité des États lors d’un déménagement à l’étranger et comment en informer l’IRS ! Que vous partiez étudier, voyager, créer une entreprise ou travailler à l’étranger, n’oubliez pas de faire l’une des nombreuses choses suivantes : […]
L'IRS explique les différents types de comptes de retraite individuels (IRA), leur utilité, la déductibilité, l'imposition, les transferts et les cas où un retrait minimum obligatoire (RMD) est requis. Les comptes de retraite individuels, plus communément appelés IRA, sont des comptes sur lesquels une personne peut déposer de l'argent pour assurer sa sécurité financière à la retraite. […]
L'IRS explique comment la loi TCJA 2017 du 22 décembre 2017 a abaissé le taux de retenue à la source de 28 % à 24 %. Cette retenue est appliquée lorsque le payeur ne dispose pas du numéro ITIN ou SSN correct du contribuable, ou omet de certifier que ce dernier n'y est pas soumis. L'IRS exhorte les contribuables qui effectuent des paiements ou reçoivent […]
La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (TCJA), également appelée réforme fiscale de 2018, représente la modification la plus radicale du Code des impôts internes depuis plus de 30 ans. En ce qui concerne les expatriés, la plupart des changements clés apportés par la TCJA ont peu ou pas d'effet, étant donné que les principaux avantages dont ils bénéficient, tels que les revenus perçus à l'étranger, restent largement inchangés.
L'IRS a expliqué les modifications apportées au crédit d'impôt pour enfants, qui s'appliqueront désormais à un plus grand nombre de contribuables américains suite à la réforme fiscale de 2017 (TCJA 2017). Nombreux sont ceux qui demandent ce crédit d'impôt pour compenser les frais liés à l'éducation de leurs enfants. La réforme fiscale adoptée l'année dernière a apporté des changements […]
Un excellent résumé des principales dispositions de la loi TCJA 2017 concernant les particuliers pour la saison fiscale 2018 (effectuée en 2019), ainsi que de certains ajustements expirés que le Congrès n'a jamais prolongés. Une lecture passionnante. Les préparateurs de déclarations de revenus doivent être prêts à prendre en compte l'impact de la loi TCJA sur de nombreux aspects des déclarations de revenus des particuliers et des entreprises. […]
L'IRS a annoncé que Tesla, Inc. a vendu plus de 200 000 véhicules éligibles au crédit d'impôt pour véhicules électriques rechargeables au cours du troisième trimestre 2018. Ce chiffre entraîne la suppression progressive du crédit d'impôt dont bénéficient les acheteurs de nouveaux véhicules électriques rechargeables Tesla à compter du 1er janvier 2019. L'achat d'un véhicule Tesla […]
Comme indiqué dans un article de blog de février 2018, Protax avait averti que la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation Act), PL 114-94, et son article 7345, autorisent l'IRS à certifier auprès du secrétaire d'État qu'un contribuable est gravement en défaut de paiement de ses impôts. Le Département d'État peut alors refuser, révoquer ou […]
L'IRS annonce qu'en raison des changements législatifs majeurs résultant de la loi TCJA de 2017, elle modifie le critère de la sphère de sécurité pour la pénalité d'impôt estimé calculée sur le formulaire 2210 pour tout contribuable ayant payé au moins 85 % (contre 90 % actuellement) de son impôt total dû […]
Bien que la loi TCJA de 2017 ait supprimé la déduction de l'annexe A pour les impôts fonciers étrangers, ces impôts font-ils partie des dépenses de logement à l'étranger admissibles qui donnent droit à l'exclusion de frais de logement pour les salariés ou à la déduction pour les travailleurs indépendants ? Toutefois, vous devez d'abord remplir les conditions de l'article 911 du Code des impôts internes (IRC). Le plafond de cette déduction est fixé à […]
La loi TCJA de 2017 a considérablement limité les déductions détaillées à compter du 1er janvier 2018, en supprimant totalement leur réduction progressive. Les frais professionnels non remboursés, les frais d'investissement et les pertes personnelles dues à un sinistre ou à un vol ne sont plus déductibles, sauf si le sinistre est déclaré zone sinistrée par le président. La déduction SALT est plafonnée à 10 000 $ et les intérêts hypothécaires sont limités à […]
L'une des principales modifications apportées par la loi TCJA 2017, entrée en vigueur le 22 décembre 2017, concerne les biens éligibles aux échanges de même nature en vertu de l'article 1031. Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui aux contribuables que le traitement fiscal des échanges de même nature est désormais généralement limité aux échanges de biens immobiliers. Réductions d'impôt et emploi […]
Bien que le délai imparti aux contribuables pour divulguer intégralement leurs avoirs offshore et bénéficier des avantages du Programme de régularisation volontaire des avoirs offshore (OVDP) pour les contribuables ayant agi de manière intentionnelle soit expiré depuis le 28 septembre 2018, ils peuvent encore le faire volontairement. Dans le cas où ils n'ont pas agi de manière intentionnelle, le programme simplifié […]
Après avoir concerné 56 000 contribuables pour un montant total de 11.1 milliards de dollars, le Programme de régularisation volontaire des comptes offshore (OVDP) destiné aux contribuables ayant sciemment omis de déclarer l’intégralité de leurs revenus et/ou de remplir les formulaires FBAR 114 et/ou FFA 8938, a pris fin le 28 septembre 2018. Rassurez-vous, un programme simplifié est en place pour les contribuables n’ayant pas commis d’irrégularités de leur part. […]
Expatriés américains possédant des sociétés non américaines, attention ! La loi TCJA de 2017 a imposé non seulement une « taxe de rapatriement réputée » ou « taxe de transition » unique de 15.5 % sur les revenus étrangers non imposés ou les bénéfices d’entreprises accumulés à l’étranger entre 1986 et le 31/12/17 détenus en espèces ou équivalents de trésorerie, et de 8 % sur les bénéfices détenus sous forme non monétaire, mais aussi, à compter de […]
Expatriés américains possédant des sociétés non américaines, attention ! La loi TCJA de 2017 a instauré une « taxe de rapatriement réputé » ou « taxe de transition » unique de 15.5 % sur les revenus étrangers non imposés ou les bénéfices d'entreprises accumulés à l'étranger entre 1986 et le 31 décembre 2017, détenus en espèces ou équivalents de trésorerie, et de 8 % sur les bénéfices détenus sous forme non monétaire, que les fonds aient ou non été…
L’année d’imposition 2014 touche à sa fin : la date limite pour déposer une demande de remboursement est la plus tardive des deux échéances suivantes : trois ans après la date limite de déclaration prolongée ou deux ans après le paiement de l’impôt. Des remboursements d’impôt fédéral sur le revenu non réclamés, totalisant environ 1.1 milliard de dollars, pourraient être…
Le FinCEN précise que, conformément aux dates limites de dépôt des déclarations de revenus fédérales (normalement le 15 avril cette année, mais le 15 avril tombe un dimanche et le 16 avril est le Jour de l'émancipation à Washington D.C.), le formulaire FBAR 114 doit être déposé le 17 avril pour la saison fiscale 2017. De plus, une prolongation automatique est possible […]
Le Congrès et le Sénat s'en prennent encore aux contribuables et aux experts-comptables avec la loi budgétaire bipartite, alors que la période des déclarations de revenus bat son plein, que les formulaires fiscaux 2017 ont été publiés et finalisés – trois avantages ont même été renouvelés le 22 février 2018 ! Le Service des impôts (IRS) a annoncé aujourd'hui être prêt à traiter les déclarations de revenus de l'année 2017 […]
Alors que vous pensiez que la récente loi de 2017 sur la réforme fiscale et l'emploi (Tax Cuts and Jobs Act) vous empêchait de déduire les intérêts de votre prêt hypothécaire, détrompez-vous ! Le Service des impôts (Internal Revenue Service) a informé aujourd'hui les contribuables que, dans de nombreux cas, ils peuvent continuer à déduire les intérêts payés sur leurs prêts hypothécaires. En réponse aux nombreuses questions reçues des contribuables […]
Honte à l'IRS ! Le tribunal a statué que la question de savoir si un contribuable avait délibérément omis de soumettre une déclaration FBAR exacte relevait intrinsèquement des faits et ne pouvait être résolue par un jugement sommaire, car elle concernait l'intention du contribuable. L'IRS n'était donc pas fondée à obtenir un jugement sommaire sur la question de l'omission délibérée d'un contribuable de […]
La Défenseure nationale des contribuables, Nina Olson, à la rescousse ! Mme Olson a émis des ordres d’assistance aux contribuables (OAC) pour près de 800 contribuables dont les dossiers étaient traités par le Bureau des services de défense des contribuables, qu’elle supervise en tant que Défenseure nationale des contribuables. Les 16 janvier 2018, 24 juillet 2017, 1er avril 2016 et 14 décembre 2015, Protax […]
Le 16 janvier 2018, l'IRS a de nouveau averti que les voyageurs nécessitant un passeport pour payer leurs impôts en retard ou conclure des accords de paiement étaient concernés ; les personnes devant 51 000 $ ou plus étaient également concernées. Ce mois-ci, l'IRS commencera à mettre en œuvre de nouvelles procédures affectant les personnes ayant des « dettes fiscales importantes ». Le 14 décembre 2015, puis à nouveau le 1er avril, […]
N'oubliez pas qu'à la fin de 2017 (pour déclarer vos impôts de 2017 en 2018), les numéros ITIN expirent après trois années d'inutilisation, de même que les numéros ITIN dont le deuxième chiffre est 70, 71, 72 ou 80 ! Les numéros ITIN dont le deuxième chiffre est 78 ou 79 ont expiré le 31 décembre 2016. Les contribuables concernés […]
Attention, expatriés américains ! Le 14 décembre 2015, puis le 1er avril 2016, nous avons signalé que la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation Act), PL 114-94, avait été modifiée par l'ajout de l'article 7345, autorisant l'IRS à certifier auprès du secrétaire d'État qu'un contribuable est gravement en défaut de paiement de ses impôts. […]
Saviez-vous que vous pouvez utiliser le crédit d'impôt étranger sur les dividendes admissibles, mais qu'il est nécessaire de calculer le montant de ce crédit que le contribuable peut imputer sur son impôt américain ? Les dividendes admissibles de source étrangère peuvent nécessiter certains ajustements avant d'être pris en compte.
Chaque année fiscale, le fisc américain (IRS) nous rappelle nos droits en tant que contribuables. Gardez-les à l'esprit tandis que nous naviguons ensemble dans le labyrinthe des relations avec l'IRS ! Familiarisez-vous avec votre Charte des droits du contribuable : chaque contribuable a des droits. La Charte des droits du contribuable reprend ces droits du code des impôts et les regroupe […]
La loi HR 1, dite « Tax Cuts and Jobs Act », adoptée par les deux chambres du Congrès le 20 décembre et applicable à compter de l’année 2018, modifiera considérablement la fiscalité des particuliers. Nous avons résumé les différences entre la législation actuelle et le rapport de la commission de conciliation. Ce tableau compare les principaux changements apportés par la loi HR 2018.
La loi HR 1, dite « Tax Cuts and Jobs Act », adoptée par les deux chambres du Congrès le 20 décembre, a plafonné, pour l'année 2018, la déduction des impôts d'État et locaux (communément appelée SALT) : les particuliers peuvent désormais déduire jusqu'à 10 000 $ (5 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément). La grande question est de savoir si ce plafond sera appliqué en 2018.
La loi HR 1, dite « Tax Cuts and Jobs Act », adoptée par les deux chambres du Congrès le 20 décembre, a plafonné, pour l'année 2018, la déduction des impôts d'État et locaux (communément appelée SALT) : les particuliers peuvent désormais déduire jusqu'à 10 000 $ (5 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément). La grande question est de savoir si ce plafond sera appliqué en 2018.
La loi HR 1, dite « Tax Cuts and Jobs Act », adoptée par les deux chambres du Congrès le 20 décembre, a plafonné, pour l'année 2018, la déduction des impôts d'État et locaux (communément appelée SALT) : les particuliers peuvent désormais déduire jusqu'à 10 000 $ (5 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément). La grande question est de savoir si ce plafond sera appliqué en 2018.
La loi HR 1, connue sous le nom de « Tax Cuts and Jobs Act », adoptée par les deux chambres du Congrès le 20 décembre et applicable à compter de l'année 2018, modifiera considérablement la fiscalité des particuliers. Cet article présente un excellent résumé de ces changements et de leurs conséquences. En quoi consiste la réforme fiscale ? […]
Une excellente lecture sur le principe du régularisation simplifiée et ses cas d'utilisation sans recourir au programme OVDP (Offshore Voluntary Compliance Program), plus contraignant, incluant des éléments qui pourraient remettre en cause une démarche non intentionnelle. Les pièges des déclarations simplifiées de comptes étrangers : les fiscalistes, et le grand public, savent désormais que les contribuables américains […]
Depuis près d'un siècle (depuis 1921), l'article 6851(d) du Code des impôts (IRC) stipule que tous les résidents étrangers et certains non-résidents étrangers doivent obtenir un « certificat de conformité » avant de quitter les États-Unis. En pratique, cette obligation est rarement respectée, mais le nouvel article 7345 de l'IRC pourrait bien changer la donne ! L'article 7345 de l'IRC exige que […]
L’IRS rappelle aux contribuables qu’elle ne les appelle jamais, n’exige jamais de paiement immédiat sans leur permettre de contester ou de faire appel du montant dû, ne demande jamais de carte de débit ou de carte de crédit prépayée, et ce, jamais par téléphone. L’IRS ne menace jamais de faire intervenir la police locale ou d’autres organismes.
Dans un geste de compassion témoignant de la gravité des dégâts causés par les ouragans Irma et Harvey aux contribuables des zones désignées par la FEMA, l'IRS, conformément à la pratique habituelle, accorde une prolongation du délai de déclaration de revenus des particuliers, du 16 octobre 2017 au 31 janvier 2018, en plus des déclarations des entreprises dont la prolongation expire le 15 septembre. […]
Dans un geste de compassion reconnaissant l'ampleur des dégâts causés par les ouragans Irma et Harvey aux contribuables des zones désignées par la FEMA, l'IRS a inclus dans la définition de « difficulté financière » au sens des articles 401(k) et 403(B) du Code des impôts internes (IRC) les distributions versées aux victimes de l'ouragan Irma, tout comme celles effectuées après l'ouragan Harvey le 30 août 2017 et Matthew l'année dernière. […]
Par compassion, et conscient de l'ampleur des dégâts causés par l'ouragan Irma aux contribuables des zones désignées par la FEMA, le FinCEN a prolongé la date limite de dépôt du formulaire FBAR 114, initialement fixée au 16 octobre 2017, jusqu'au 31 janvier 2018. Les Îles Vierges, Porto Rico et certaines régions de Floride sont désormais éligibles ; les contribuables bénéficiant de cette prolongation ont jusqu'au 31 janvier 2018 pour déposer leur déclaration. Le service de lutte contre la criminalité financière […]
L'IRS a commencé à informer les contribuables, comme prévu par la loi PATH, que les numéros ITIN qui n'ont pas été utilisés au moins une fois au cours des trois dernières années d'imposition consécutives, ainsi que tous les numéros ITIN dont le deuxième chiffre est 70, 71, 72 ou 80, expireront le 31 décembre 2017 et devront être renouvelés. Le Service des impôts internes a commencé à envoyer des courriers […]
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui aux citoyens américains et aux résidents permanents, y compris ceux qui possèdent la double nationalité, de vérifier s'ils sont redevables d'impôts aux États-Unis et s'ils ont l'obligation de déclarer leurs revenus. Par ailleurs, l'agence a informé toute personne possédant un compte bancaire ou financier à l'étranger qu'une nouvelle date limite s'applique désormais aux déclarations concernant […]
Le 18 avril était la date limite cette année pour déclarer vos impôts fédéraux et payer tout impôt dû. Lorsqu'un remboursement est dû, aucune pénalité n'est appliquée en cas de déclaration tardive. Cependant, si vous devez des impôts et que vous n'avez pas déclaré ni payé à temps, vous risquez de devoir payer un remboursement.
Si vous êtes un contribuable qui fait des dons d'argent ou de biens à des tiers, vous vous demandez peut-être si l'impôt fédéral sur les donations s'applique à votre cas. Heureusement, bien que tout don soit potentiellement imposable, les donations ne sont soumises à l'impôt sur les donations que dans quelques situations spécifiques. Voici sept points essentiels à connaître sur l'impôt fédéral américain sur les donations : […]
Il est important pour les entreprises et leurs dirigeants de connaître les règles relatives à la qualification d'un travailleur comme salarié ou travailleur indépendant. Cela est particulièrement vrai en matière fiscale, car les obligations de déclaration, d'imposition et de retenue à la source diffèrent selon le statut. En tant qu'employeur, vous devez retenir l'impôt sur le revenu et verser les cotisations de sécurité sociale, […]
La bonne nouvelle concernant l'annulation de la dette, dans le cadre de la loi de 2007 sur l'allègement de la dette hypothécaire, est que de nombreux contribuables peuvent bénéficier d'une réduction importante de leur impôt. L'annulation de la dette peut être imposable. Voici comment cela fonctionne : si un prêteur hypothécaire annule tout ou partie de votre dette au cours d'une année fiscale donnée,
La plupart des contribuables optent pour la déduction forfaitaire plutôt que pour la déduction détaillée lorsqu'ils remplissent leur déclaration de revenus fédérale. Cependant, certains peuvent réduire leur impôt en détaillant leurs déductions. Découvrez quelle option est la plus avantageuse en calculant vos impôts de deux manières. Le service des impôts américain (IRS) propose les six conseils suivants pour vous aider à choisir : 1. Consultez le site web de l'IRS […]
Pour la troisième année consécutive, le fisc américain (IRS) a établi une liste officielle des principales fraudes fiscales, surnommée les « Douze Salopards ». Et une fois de plus, la fraude fiscale offshore y figure. Récemment, l'IRS s'est félicitée d'avoir obtenu plus d'un demi-million de déclarations de fonds offshore non déclarés et d'avoir recouvré 9.9 milliards de dollars d'impôts dus.
Chaque année, le fisc américain (IRS) publie une liste des douze arnaques fiscales les plus répandues de l'année précédente. En tête du rapport 2017 récemment publié figurent les arnaques téléphoniques, le phishing et une arnaque particulièrement préoccupante : la fraude des préparateurs de déclarations de revenus. « La grande majorité des professionnels de la fiscalité offrent un service honnête et de qualité. » Mais une minorité de préparateurs…
L'administration fiscale américaine (IRS) peut imposer de nombreuses sanctions aux contribuables, mais ne vous inquiétez pas, une solution existe peut-être pour vous. Ce blog aborde les sanctions courantes de l'IRS et les moyens de les réduire ou de les faire annuler. Pénalités pour défaut de déclaration et défaut de paiement (art. 6651) Chaque année […]
Récemment, de nombreux préparateurs de déclarations de revenus ont constaté que plusieurs de leurs clients avaient omis de déclarer à l'IRS leurs intérêts dans un compte bancaire, une société ou une fiducie étrangère. Étant donné que la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) oblige les institutions financières étrangères à déclarer leurs déposants américains à l'IRS, cette dernière est plus susceptible de […]
Qui doit remplir le formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) ? Selon la loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act, PL 91-508), « toute personne physique ou morale américaine ayant un intérêt financier dans une banque, des titres ou un autre compte financier à l’étranger, ou disposant d’un pouvoir de signature ou autre sur ces comptes » et si cette personne réside à l’étranger […]
Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) ? Les personnes qui ne sont pas admissibles à un numéro de sécurité sociale, mais qui ont des obligations de déclaration ou de paiement d’impôts en vertu de la loi américaine, reçoivent un ITIN. Si vous devez produire une déclaration de revenus lors de la prochaine saison fiscale et que votre ITIN expire, il est très important que […]
Avez-vous fait preuve de générosité cette année ? Si oui, vous pourriez bénéficier d’une déduction fiscale sur votre déclaration de revenus fédérale de 2016. Les dons d’argent ou de biens effectués avant le 31 décembre 2016 à un organisme admissible peuvent réduire votre impôt. Veuillez noter que si vous avez reçu quelque chose en échange de votre don, votre déduction […]
Si vous êtes citoyen américain et possédez des comptes bancaires offshore, vous devez vous assurer d'être en parfaite conformité avec la législation fiscale américaine et d'avoir divulgué toutes les informations requises. Le Département de la Justice (DOJ) est déterminé à traquer les contrevenants et a relancé ses efforts pour identifier les fraudeurs fiscaux. En janvier 2016, […]
Une alternative à la procédure simplifiée : Remettre en règle un contribuable non déclarant peut prendre des mois. Par Jim Buttonow, CPA/CITP, le 7 novembre 2016 – Voir plus sur : http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html L’IRS estime que plus de 7 millions de contribuables n’ont pas déposé de déclaration de revenus pour l’année 2010. L’IRS fonde cette estimation sur des déclarations de renseignements […]
Comptes offshore non déclarés WASHINGTON — Alors que les efforts internationaux de mise en conformité franchissent plusieurs étapes importantes, l'Internal Revenue Service (IRS) rappelle aux contribuables américains détenant des comptes offshore non déclarés qu'ils doivent utiliser les voies existantes pour se conformer pleinement à leurs obligations fiscales fédérales. Des données actualisées montrent que 55 800 contribuables ont adhéré au Programme de divulgation volontaire des comptes offshore (OVDP) pour […]
Demande de renouvellement d'ITIN WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) rappelle aux contribuables concernés par les récentes modifications apportées au programme du numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) qu'ils peuvent désormais soumettre leur demande de renouvellement d'ITIN à l'IRS. Conformément à la loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) de 2015, adoptée par le Congrès et promulguée l'année dernière […]
Revenus et pertes de jeux : Déclarez tous vos gains de jeux comme revenus sur votre déclaration de revenus. Veillez à détailler vos dépenses pour déduire vos pertes de jeux, à concurrence de vos gains. Si vous jouez occasionnellement, ces conseils fiscaux peuvent vous être utiles : Revenus de jeux. Les revenus de jeux comprennent les gains à la loterie, aux courses hippiques et aux casinos. […]
Écrit par Phil Bradford. Êtes-vous un expatrié américain redevable d'impôts auprès du fisc américain (IRS) ? Ou envisagez-vous d'échapper à votre dette fiscale américaine en vous installant à l'étranger ? Si tel est le cas, attention ! L'IRS ne vous laissera pas impayé. En effet, les États-Unis ont des conventions fiscales avec plus de 42 pays, dans le cadre desquelles […]
Conséquences fiscales d'un divorce ou d'une séparation : Si vous êtes en instance de divorce ou avez récemment divorcé, les impôts sont peut-être votre dernière préoccupation. Pourtant, ces événements peuvent avoir un impact important sur votre budget. La pension alimentaire et un changement de nom ou d'adresse ne sont que quelques exemples d'éléments à prendre en compte. Voici quelques points clés concernant la fiscalité […]
Transferts de fonds de régimes de retraite (IRA et autres) WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a publié aujourd'hui une procédure d'auto-certification destinée à aider les bénéficiaires de distributions de régimes de retraite qui ont omis, par inadvertance, de transférer ces montants vers un autre régime de retraite ou un compte individuel de retraite (IRA) dans les 60 jours suivant la réception de ces fonds. Dans la procédure fiscale 2016-47, publiée aujourd'hui sur IRS.gov, l'IRS […]
Si vous recherchez un emploi dans le même secteur d'activité, vous pourriez déduire certaines de vos dépenses de recherche d'emploi. Voici quelques points importants à connaître concernant la fiscalité de votre recherche d'emploi : Même profession. Vos dépenses doivent concerner une recherche d'emploi dans votre secteur d'activité actuel […]
Obligation de déclaration fiscale redondante pour les expatriés : L’American Institute of CPAs (AICPA) recommande, dans une lettre adressée le 15 août au département du Trésor et au service des impôts (IRS) des États-Unis, de simplifier les obligations de déclaration fiscale pour certains Américains résidant à l’étranger en supprimant certaines obligations redondantes. Cette mesure s’appliquerait […]
Louer votre résidence secondaire peut être rentable. Vous devez normalement déclarer les revenus locatifs sur votre déclaration de revenus. Toutefois, vous n'aurez peut-être pas à les déclarer si la période de location est courte et que vous occupez également le logement comme résidence principale. Voici quelques conseils utiles : Résidence secondaire. […]
Avez-vous déménagé suite à un changement de poste ou d'adresse professionnelle ? Si oui, vous pourriez déduire vos frais de déménagement, à l'exception des repas. Voici quelques conseils fiscaux importants concernant les frais de déménagement. Pour être déductible, votre déménagement doit remplir trois conditions : il doit être étroitement lié à votre nouvelle activité professionnelle […]
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a mis en garde aujourd'hui les contribuables contre des escrocs téléphoniques ciblant les étudiants et leurs parents pendant la rentrée scolaire. Ces escrocs exigent le paiement de taxes inexistantes, comme la taxe fédérale sur les études. Il est conseillé de rester vigilant face aux usurpateurs d'identité se faisant passer pour des agents du fisc qui appellent les étudiants et exigent un virement immédiat pour payer une fausse « taxe fédérale […]
Comment le vol d'identité peut-il affecter vos impôts ? Le vol d'identité à des fins fiscales se produit généralement lorsqu'une personne utilise votre numéro de sécurité sociale volé pour déposer une déclaration de revenus et réclamer un remboursement frauduleux. Nombreux sont ceux qui s'en rendent compte au moment de remplir leur déclaration. Le fisc américain (IRS) s'efforce de lutter contre le vol d'identité grâce à une stratégie de prévention, […]
Nouvelle arnaque par hameçonnage imitant les fournisseurs de logiciels ; cible les professionnels de la fiscalité WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a alerté aujourd’hui les professionnels de la fiscalité sur une nouvelle arnaque par courriel se faisant passer pour des fournisseurs de logiciels fiscaux et incitant les destinataires à cliquer sur un lien frauduleux. Cette arnaque est la dernière d’une série de tentatives […]
La déduction fiscale pour les enseignants n'est plus un retard Par John W. McKinley, CPA, CGMA, JD, LL.M., et Do Yoon (Harold) Kim 1er juillet 2016 La déduction forfaitaire pour certaines dépenses liées à l'enseignement en classe des professeurs des écoles primaires et secondaires a été ajoutée au Code (art. 62(a)(2)(D)) à titre temporaire en 2002 et a été renouvelée six fois comme disposition transitoire.
Si vous financez vos études universitaires en 2016, vous pourriez bénéficier de crédits d'impôt pour frais de scolarité sur votre déclaration de revenus fédérale, même si vous étudiez hors des États-Unis. Le crédit d'impôt pour l'enseignement supérieur (American Opportunity Tax Credit) et le crédit d'impôt pour la formation continue (Lifetime Learning Credit) peuvent tous deux réduire votre impôt à payer, mais seul le premier est partiellement remboursable. Voici quelques informations :
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a annoncé aujourd'hui d'importantes modifications visant à aider les contribuables à se conformer aux révisions apportées au programme du numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) en vertu d'une nouvelle loi. Ces modifications exigent que certains contribuables renouvellent leur ITIN à compter d'octobre. La nouvelle loi concernera les ITIN qui n'ont pas été utilisés pour une déclaration fédérale […]
Dans une décision limitant le pouvoir de l'IRS de contraindre un contribuable à produire des documents requis, la Cour d'appel du deuxième circuit a annulé et renvoyé une ordonnance d'un tribunal de district contraignant le défendeur, Steven Greenfield, à se conformer aux assignations de l'IRS visant à produire des documents relatifs à ses comptes offshore, statuant que la doctrine de la conclusion inévitable ne s'appliquait pas pour permettre […]
Actualités fiscales, revues et bulletins > Impôts fédéraux > Date limite d'imposition fédérale – Actuel > SERVICE DES IMPÔTS INTERNES (IRS) > I.1, Règlement supprimant l'obligation de joindre une copie du choix 83(b) aux déclarations de revenus des particuliers (TD 9779), (26 juillet 2016). Gains et pertes en capital. L'IRS a publié un règlement final qui supprime l'obligation de joindre une copie de
