Dans un geste compatissant réalisant l'étendue de la dévastation de l'ouragan Irma et Harvey avant lui pour les contribuables dans les zones désignées par la FEMA, l'IRS a inclus dans la définition des difficultés en vertu des sections IRC 401(k) et 403(B) les distributions aux victimes de l'ouragan Irma comme suivi l'ouragan Harvey le 30 août 2017 et Matthew l'année dernière.
Le Service des impôts (IRS) a annoncé que les régimes 401(k) et autres plans d'épargne-retraite d'employeurs similaires peuvent accorder des prêts et des aides d'urgence aux victimes de l'ouragan Irma et à leurs familles. Cette mesure est comparable à l'aide apportée le mois dernier aux victimes de l'ouragan Harvey.
Les participants aux plans 401(k), les employés des écoles publiques et des organisations exonérées d'impôt avec des rentes à l'abri de l'impôt 403(b), ainsi que les employés des gouvernements d'État et locaux avec des plans de rémunération différée 457(b) peuvent être éligibles pour en profiter de ces procédures de prêt rationalisées et des règles libéralisées de répartition des difficultés. Bien que les participants à l'IRA ne soient pas autorisés à contracter des prêts, ils peuvent être éligibles pour recevoir des distributions dans le cadre de procédures libéralisées.
Les régimes de retraite peuvent offrir cette aide aux employés et à certains membres de leur famille qui vivent ou travaillent dans les zones sinistrées par l'ouragan Irma et désignées comme zones prioritaires par l'Agence fédérale de gestion des urgences (FEMA). Pour consulter la liste complète des localités admissibles, rendez-vous sur https://www.fema.gov/disasters . Pour bénéficier de cette aide, les retraits pour difficultés financières doivent être effectués avant le 31 janvier 2018.
L'IRS assouplit également les règles procédurales et administratives qui s'appliquent normalement aux prêts de régime de retraite et aux distributions en cas de difficultés. Ainsi, les participants aux régimes de retraite admissibles pourront accéder plus rapidement à leur argent avec un minimum de formalités administratives. De plus, l'interdiction de six mois des cotisations 401(k) et 403(b) qui affecte normalement les employés qui reçoivent des distributions de difficultés ne s'appliquera pas.
Cet allègement à grande échelle signifie qu'un régime de retraite peut permettre à une victime de l'ouragan Irma de bénéficier d'une distribution de difficultés ou d'emprunter jusqu'aux limites légales spécifiées du régime de retraite de la victime. Cela signifie également qu'une personne qui vit en dehors de la zone sinistrée peut contracter un prêt de régime de retraite ou une distribution de difficultés et l'utiliser pour aider un fils, une fille, un parent, un grand-parent ou une autre personne à charge qui vivait ou travaillait dans la zone sinistrée.
Les plans seront autorisés à accorder des prêts ou des distributions en cas de difficultés avant que le plan ne soit officiellement modifié pour prévoir de telles fonctionnalités. De plus, le plan peut ignorer les raisons qui s'appliquent normalement aux distributions de difficultés, permettant ainsi, par exemple, de les utiliser pour la nourriture et le logement. Si un régime exige certains documents avant qu'une distribution ne soit effectuée, le régime peut assouplir cette exigence comme décrit dans l'annonce 2017-13.
L'IRS a souligné que le traitement fiscal des prêts et des distributions reste inchangé. Habituellement, le produit d'un prêt de régime de retraite est exonéré d'impôt s'il est remboursé sur une période de cinq ans ou moins. En vertu de la loi actuelle, les distributions en cas de difficultés sont généralement imposables et soumises à une taxe de retrait anticipé de 10 %.
Vous trouverez plus de détails dans l'annonce 2017-13 , publiée sur IRS.gov. D'autres informations concernant les allégements fiscaux liés à l'ouragan Irma sont disponibles sur la page du site web de l'IRS consacrée aux secours en cas de catastrophe . Pour en savoir plus sur les mesures d'aide mises en place par le gouvernement américain, rendez-vous sur www.USA.gov/hurricane-irma.