TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS EN AUSTRALIE

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant en Australie

Les bases – Australie

L'Australie en plus d'être un pays est aussi un continent, le continent australien comprend l'Australie continentale, la Tasmanie et l'île de Nouvelle-Guinée, qui comprend la Papouasie-Nouvelle-Guinée et la Nouvelle-Guinée occidentale. 

L'Australie, officiellement le Commonwealth d'Australie, dont la plus grande ville est Sydney et la capitale est Canberra est un pays souverain comprenant le continent du continent australien, l'île de Tasmanie et de nombreuses petites îles. C'est le plus grand pays d'Océanie et le sixième au monde. plus grand pays par sa superficie totale. En plus de Sydney, les autres grandes régions métropolitaines d'Australie comprennent Melbourne, Brisbane, Perth et Adélaïde.

L'Australie se compose de six États (Nouvelle-Galles du Sud, Queensland, Australie-Méridionale, Tasmanie, Victoria et Australie-Occidentale) et de dix territoires ( trois territoires intérieurs : le Territoire de la capitale australienne, le Territoire de la baie de Jervis et le Territoire du Nord ; et sept territoires extérieurs : les îles Ashmore et Cartier, le Territoire antarctique australien, l'île Christmas, les îles Cocos (Keeling), les îles de la mer de Corail, l'île Heard, les îles McDonald et l'île Norfolk).

Le Statut britannique de Westminster de 1931 a officiellement mis fin à la plupart des liens constitutionnels entre l'Australie et le Royaume-Uni. L'Australie l'a adopté en 1942, mais il a été antidaté à 1939 pour confirmer la validité de la législation adoptée par le Parlement australien à l'époque. La loi australienne de 1986 a rompu les liens constitutionnels restants entre l'Australie et le Royaume-Uni.

En 1770, la moitié orientale de l'Australie a été revendiquée par la Grande-Bretagne et s'est d'abord installée par transport pénal dans la colonie de la Nouvelle-Galles du Sud à partir du 26 janvier 1788, date qui est devenue la fête nationale de l'Australie. C'est pourquoi l'Australie est bien connue pour être la colonie pénitentiaire !

Le 1er janvier 1901, les six colonies (actuellement appelées six États) se sont fédérées, formant le Commonwealth d'Australie. L'Australie a depuis maintenu un système politique démocratique libéral stable qui fonctionne comme une monarchie constitutionnelle parlementaire fédérale, comprenant six États et dix territoires.

En 1914, l'Australie a rejoint la Grande-Bretagne dans la Première Guerre mondiale, les Australiens ont pris part à de nombreuses batailles majeures menées sur le front occidental. Sur environ 416,000 60,000 qui ont servi, environ 152,000 XNUMX ont été tués et XNUMX XNUMX autres ont été blessés. De nombreux Australiens considèrent la défaite des Corps d'armée australien et néo-zélandais (ANZAC) à Gallipoli comme la naissance de la nation - sa première action militaire majeure. 

Pendant la Seconde Guerre mondiale. En 1942, l'Australie, à la suite de diverses attaques japonaises, était convaincue qu'une invasion japonaise était imminente et s'est déplacée vers les États-Unis en tant qu'allié et protecteur. 

Depuis 1951, l'Australie est un allié militaire officiel des États-Unis, en vertu du traité ANZUS.

Après la troisième guerre mondiale, l'Australie a encouragé l'immigration en provenance d'Europe continentale et récemment, dans les années 1970, après l'abolition de la politique de l'Australie blanche, a encouragé davantage d'immigration en provenance d'Asie et d'ailleurs. 

L'Australie comprend une superficie totale de 2,969,907 6 25,709,300 milles carrés est le 1.334ème plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 8 11 61 personnes et un PIB de 230 billion de dollars américains. La devise australienne est le dollar australien (AUD), le fuseau horaire de l'Australie est +XNUMX- +XNUMX UTC, l'indicatif téléphonique du pays australien est +XNUMX, son TLD Internet est ".au" et il fonctionne sur une alimentation électrique de XNUMX volts. la grille.

Les États-Unis et l'Australie. partagent la langue commune officielle de l'anglais, faisant de l'Australie une destination populaire pour les Américains pour résider et travailler. Cependant, en tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant en Australie, il existe toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois en Australie et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en Australie. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Comment déclarer les revenus et les dépenses Vivre/travailler en Australie

Le formulaire américain 1040 est toujours exprimé en dollars américains, en utilisant les taux de change prescrits ou autrement autorisés par l'IRS. En règle générale, pour les éléments de revenus ou de dépenses, nous utilisons le taux moyen Ask pour l'année d'imposition en question, et pour les gains et les pertes, les taux au comptant quotidiens.

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déposer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également tenu de payer des impôts sur l'Australie. La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu en Australie sur les revenus que vous y avez gagnés, l'IRC américain a mis en place des dispositions pour vous permettre d'éviter la double imposition, en utilisant à la fois :

• Utilisez une exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - les revenus gagnés en Australie lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
• Obtention d'un crédit d'impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus à l'Australie par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous répondez à ces exigences de l'IRC, le FEIE est réclamé sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure les «revenus gagnés à l'étranger» (FEI) des impôts sur le revenu fédéraux américains. FEI est essentiellement un salaire ou un revenu de travail indépendant que vous gagnez en vivant et en résidant en Australie / en dehors des États-Unis 

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler en Australie et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant en Australie, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure les FEI supplémentaires de leur impôt sur le revenu fédéral américain en référence aux dépenses de logement réelles, qualifiées, étrangères, payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement en Australie. 

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que l'Australie :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Le formulaire 114 FBAR

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer annuellement le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), qui est spécifiquement référencé à l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous êtes tenu de remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant en Australie, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et entraîner une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte et par an

Conclusion

Étant donné que l'Australie fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant généralement qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer de frais supplémentaires. Impôts fédéraux sur le revenu des États-Unis sur les revenus que vous avez gagnés en Australie.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA. 

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis. 

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.