IMPÔTS DES EXPATRIÉS AMÉRICAINS AU CANADA

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant au Canada

Les bases – Canada

La capitale du Canada est Ottawa, ses trois plus grandes villes sont Toronto, Montréal et Vancouver. Le Canada est un pays du nord de l'Amérique du Nord, juste au-dessus des États-Unis. Il est composé de dix provinces et de trois territoires, qui s'étendent de l'océan Atlantique à l'océan Pacifique et vers le nord dans l'océan Arctique, ce qui en fait le deuxième plus grand pays du monde par sa superficie totale. Sa frontière sud et ouest avec les États-Unis, qui s'étend sur 5,525 XNUMX milles, est la plus longue frontière terrestre binationale du monde.

Divers peuples autochtones ont habité ce qui est aujourd'hui le Canada pendant des milliers d'années avant la colonisation européenne. À partir du XVIe siècle, des expéditions britanniques et françaises ont exploré puis se sont installées le long de la côte atlantique. À la suite de divers conflits armés, la France a cédé la quasi-totalité de ses colonies en Amérique du Nord en 16. Le Canada a été formé en 1763, avec l'union de trois colonies britanniques d'Amérique du Nord par le biais de la Confédération en tant que dominion fédéral de quatre provinces. Cela a commencé une augmentation des provinces et des territoires et un processus d'autonomie croissante par rapport au Royaume-Uni. Cette autonomie croissante a été mise en évidence par le Statut de Westminster de 1867 et a abouti à la Loi sur le Canada de 1931, qui a rompu les liens coloniaux et la dépendance juridique vis-à-vis du Parlement britannique.

Le Canada est une démocratie parlementaire et une monarchie constitutionnelle, avec un monarque et un premier ministre qui sert de président du Cabinet et de chef du gouvernement et du pays. Encore aujourd'hui membre du Commonwealth des Nations, le Canada est également membre de la Francophonie et officiellement bilingue au niveau fédéral.

Enfermée dans une lutte constante entre les Anglais et les Français, la province de Québec s'est engagée dans deux référendums contraignants non-canadiens pour succéder au Canada, le premier en 1980 et le second en 1995, pour lesquels l'indépendance du Québec a perdu de justesse les deux fois. En 2018, le Parti-québécois, le parti politique du mouvement séparatiste antagoniste français, a été solidement battu, après s'être présenté sur une plate-forme non référendaire compte tenu de l'impopularité du mouvement indépendantiste à l'époque.

Le Canada a joué un rôle modeste mais vital dans les combats de la Première Guerre mondiale et de la Seconde Guerre mondiale aux côtés des Britanniques, des Australiens et des Américains combattant dans toutes les guerres majeures et contribuant autant que sa petite population de 20,000,000 XNUMX XNUMX d'habitants pouvait contribuer de manière réaliste. Le soldat canadien réputé pour sa force de combat féroce, intransigeante et loyale.

Le Canada se classe parmi les meilleurs dans les mesures internationales de la transparence gouvernementale, des libertés civiles, de la qualité de vie, de la liberté économique et de l'éducation. C'est l'une des nations les plus diversifiées sur le plan ethnique et multiculturelle au monde, le produit d'une immigration à grande échelle en provenance de nombreux autres pays, en particulier pendant la période juste après la Seconde Guerre mondiale. Situé juste au nord des États-Unis, mais avec des liens importants avec l'Europe et le Commonwealth britannique, le Canada est souvent considéré comme une nation hybride États-Unis-Europe. Par conséquent, en raison de la relation longue et complexe du Canada avec les États-Unis, le Canada a souvent tenté de se différencier de son voisin du sud qui a un impact massif sur son économie, sa culture et son mode de vie.

En tant que pays hautement développé, le Canada a le dix-septième revenu nominal par habitant le plus élevé à l'échelle mondiale ainsi que le treizième rang dans l'indice de développement humain. Son économie avancée est la dixième en importance au monde, reposant principalement sur ses abondantes ressources naturelles et ses réseaux commerciaux internationaux bien développés. Le Canada fait partie de plusieurs grandes institutions ou groupements internationaux et intergouvernementaux, dont les Nations Unies, l'OTAN, le G7, le Groupe des Dix, le G20, l'Accord États-Unis-Mexique-Canada et le Forum de coopération économique Asie-Pacifique.

Le Canada comprend une superficie totale de 3,855,100 2 38,005,238 milles carrés est le 1.971e plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 3 8 1 personnes et un PIB de 120 billion de dollars américains. La devise canadienne est le dollar (CAD), le fuseau horaire canadien est de -XNUMX à -XNUMX UTC, l'indicatif téléphonique du pays du Canada est +XNUMX comme les États-Unis, son TLD Internet est ".ca" et il fonctionne sur un XNUMX réseau électrique de volts.

Les États-Unis et le Canada partagent la langue commune de l'anglais, ont un héritage complexe et entrelacé, faisant du Canada une destination très populaire pour les Américains pour résider et travailler. Cependant, en tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant au Canada, il y a toujours la possibilité d'une « double imposition », c'est-à-dire d'avoir à payer des impôts au Canada et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné au Canada. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant au Canada

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis.

Obligation de produire des déclarations de revenus aux États-Unis

Plus précisément, si vous êtes un citoyen américain ou un «résident étranger» et que vous atteignez les seuils de dépôt annuels, vous êtes tenu de produire un formulaire de déclaration fédéral 1040 et de payer des impôts fédéraux sur le revenu chaque année, peu importe que vous viviez et travailliez au Canada, le le fait que vous soyez payé en CAD ou en USD ou le lieu où se trouvent votre employeur ou vos clients, que ce soit aux États-Unis ou au Canada. Les seuils de dépôt annuels, qui dépendent de votre statut de dépôt - célibataire, marié séparé, conjoint marié, chef de famille ou veuf éligible, de l'âge et du type de revenu sont indexés chaque année par l'Internal Revenue Service (IRS).

Délais de production et prolongations Vivre/Travailler au Canada

Si vous êtes tenu de produire une déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, le formulaire 1040, vous devez le faire avant le 15 avril, mais il y a une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 15 juin si vous résidez au Canada le 15 avril et remplissez certaines conditions. Il existe d'autres extensions au-delà du 15 juin que les expatriés américains peuvent utiliser, y compris le dépôt d'un formulaire 4868 - pour une extension automatique de six mois du délai de dépôt jusqu'au 15 octobre, et une extension supplémentaire et peu connue du livre blanc IRS discrétionnaire jusqu'au 15 décembre. si vous résidez au Canada, mais, encore une fois, vous devez répondre aux exigences de l'IRS pour utiliser ces extensions.

Cependant, quel que soit le nombre d'extensions utilisées, tous les impôts sur le revenu dus sont toujours dus avant le 15 avril, car les extensions ne sont qu'une prolongation du délai de dépôt pour ne pas payer vos impôts sur le revenu aux États-Unis ! 

Comment déclarer les revenus et les dépenses Vivre/travailler au Canada

Le formulaire américain 1040 est toujours exprimé en dollars américains, en utilisant les taux de change prescrits ou autrement autorisés par l'IRS. En règle générale, pour les éléments de revenus ou de dépenses, nous utilisons le taux moyen Ask pour l'année d'imposition en question, et pour les gains et les pertes, les taux au comptant quotidiens.

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils annuels de déclaration de revenus mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déclarer vos revenus mondiaux aux fins de l'impôt américain, pour les mêmes revenus sur lesquels vous êtes également tenu de payer des impôts au Canada . La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts au Canada sur les revenus que vous y avez gagnés, le Code des impôts américain (IRC) prévoit des dispositions vous permettant d'éviter la double imposition, en utilisant les deux systèmes :

• Utilisez une exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi le revenu gagné - revenu gagné au Canada lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
• Obtenir un Crédit pour impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou que vous avez accumulés au Canada contre les impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous remplissez les conditions requises par l'IRC, l'exonération des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) est demandée sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure vos revenus gagnés à l'étranger (FEI) de l'impôt fédéral américain sur le revenu. Les FEI correspondent essentiellement aux salaires ou aux revenus d'activité indépendante que vous percevez en vivant et résidant au Canada, hors des États-Unis.

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler au Canada et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines vivant au Canada doivent tenir compte de leur obligation de produire chaque année le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) et le formulaire 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA) , dont le premier est spécifiquement référencé à l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous devez remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant au Canada, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et bien sûr que les deux formulaires entraînent une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an

Conclusion

Étant donné que le Canada fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer de frais supplémentaires. Impôts sur le revenu fédéral américain sur le revenu que vous avez gagné au Canada.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.