Taxes américaines des expatriés à Singapour

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant à Singapour

Les bases - Singapour

Singapour, officiellement la République de Singapour, est une ville-État insulaire souveraine en Asie du Sud-Est maritime. Il se trouve à environ un degré de latitude (85 miles) au nord de l'équateur, au large de la pointe sud de la péninsule malaise, bordant le détroit de Malacca à l'ouest, les îles Riau au sud et la mer de Chine méridionale à l'est. Le territoire du pays est composé d'une île principale, de 63 îles et îlots satellites et d'un îlot périphérique, dont la superficie combinée a augmenté de 25 % depuis l'indépendance du pays à la suite de vastes projets de poldérisation. Il a la deuxième plus grande densité de population au monde.

La Singapour moderne a été fondée en 1819 par Sir Stamford Raffles en tant que poste de traite de l'Empire britannique. En 1867, les colonies d'Asie de l'Est ont été réorganisées et Singapour est passée sous le contrôle direct de la Grande-Bretagne dans le cadre des établissements des détroits.

Pendant la Seconde Guerre mondiale, Singapour a été occupée par le Japon en 1942, mais est revenue sous contrôle britannique en tant que colonie de la Couronne distincte après la capitulation du Japon en 1945.

Singapour a acquis son autonomie en 1959 et, en 1963, est devenue une partie de la nouvelle fédération de Malaisie, aux côtés de la Malaisie, du nord de Bornéo et du Sarawak. Des différences idéologiques ont conduit Singapour à être expulsé de la fédération deux ans plus tard, devenant ainsi un pays indépendant.

Singapour est un pays hautement développé ; il est classé neuvième sur l'indice de développement humain des Nations Unies et a le deuxième PIB par habitant (PPA) le plus élevé au monde. Singapour est le seul pays d'Asie à avoir obtenu une note souveraine AAA de toutes les grandes agences de notation. C'est un centre financier et maritime majeur, régulièrement classé comme la ville la plus chère à vivre depuis 2013, et a été identifié comme un paradis fiscal. Singapour est très bien placée dans les principaux indicateurs sociaux : éducation, santé, qualité de vie, sécurité personnelle et logement, avec un taux d'accession à la propriété de 91 %. Les Singapouriens bénéficient de l'une des espérances de vie les plus longues au monde, des vitesses de connexion Internet les plus rapides et de l'un des taux de mortalité infantile les plus bas au monde.

Singapour est une république parlementaire unitaire, une démocratie tandis que des élections libres, le gouvernement exerce un contrôle important sur la politique et la société, et le Parti d'action populaire a régné sans interruption depuis l'indépendance.

L'un des cinq membres fondateurs de l'ASEAN, Singapour est également le siège du Secrétariat de la Coopération économique Asie-Pacifique (APEC) et du Secrétariat du Conseil de coopération économique du Pacifique (PECC), ainsi que de nombreuses conférences et événements internationaux. Singapour est également membre des Nations Unies, de l'Organisation mondiale du commerce, du Sommet de l'Asie de l'Est, du Mouvement des pays non alignés et du Commonwealth des Nations.

Singapour comprend une superficie totale de miles carrés 280.2 est le 176ème plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 5,703,600 et un PIB de 391.875 milliards de dollars américains. La devise de Singapour est le dollar de Singapour (SGD), le fuseau horaire de Singapour est +8 UTC, l'indicatif téléphonique du pays de Singapour est +65, son TLD Internet est ".sg" et il fonctionne sur un réseau électrique de 230 volts.

Les États-Unis et Singapour partagent l'anglais comme langue commune. De plus, les Singapouriens parlent malais, mandarin et tamoul, ce qui fait de Singapour une destination de choix pour les Américains souhaitant s'y installer et y travailler. Cependant, en tant que citoyen américain ou résident permanent (expatrié américain) vivant à Singapour , il existe toujours un risque de double imposition, c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois à Singapour et aux États-Unis sur les mêmes revenus perçus au Royaume-Uni. Heureusement, des règles existent pour éviter cette double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant à Singapour

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis. 

Obligation de produire des déclarations de revenus aux États-Unis

Plus précisément, si vous êtes citoyen américain ou « résident étranger » et que vous atteignez les seuils de déclaration annuels, vous êtes tenu de remplir une déclaration de revenus fédérale (formulaire 1040) et de payer l'impôt fédéral sur le revenu chaque année, que vous résidiez et travailliez à Singapour, que votre salaire soit versé en SGD ou en USD, ou que votre employeur ou vos clients soient situés aux États-Unis ou à Singapour. Les seuils de déclaration annuels , qui dépendent de votre situation familiale (célibataire, marié(e) séparément, marié(e) conjointement, chef de famille ou veuf/veuve admissible), de votre âge et de votre type de revenu, sont indexés chaque année par l'Internal Revenue Service (IRS).

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous remplissez les conditions requises par l'IRC, l'exonération des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) est demandée sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure ces revenus de l'impôt fédéral américain. Les revenus gagnés à l'étranger correspondent essentiellement aux salaires ou aux revenus d'activité indépendante perçus pendant votre séjour à Singapour ou hors des États-Unis.

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler à Singapour et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant à Singapour, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure les FEI supplémentaires de leur impôt sur le revenu fédéral américain en référence aux dépenses de logement réelles, qualifiées, étrangères, payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement à Singapour. 

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que Singapour :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Pays avec un taux d'imposition des bas revenus inférieur à celui de Singapour

Avec le taux d'imposition moyen sur le revenu de Singapour fixé à 15-20%, étant donné que, comme ci-dessus, selon la limitation de la FTC américaine, vous finirez toujours par payer le plus élevé des impôts sur le revenu des deux pays, sans aucun doute en ce qui concerne la vie des expatriés américains / travaillant à HK, la FEIE, la HE et la HD jouent un rôle critique supplémentaire. 

Dans la mesure du possible, il est toujours préférable que l'expatrié américain travaille et vive à Singapour, un pays à faible taux d'imposition, pour essayer de maximiser les exclusions - le FEIE, HE et HD avant d'utiliser la FTC américaine, sinon vous finirez sans doute toujours par payer le le plus élevé des deux impôts sur le revenu qui est bien sûr celui des États-Unis

En tant que tel, il est crucial que des concepts tels que les jours de diapositives PPT, l'approvisionnement en revenus étrangers et américains, et les franchises et plafonds HE et HD soient toujours pleinement pris en compte compte tenu de ce dilemme, en tant que telle la différence entre un CPA qui comprend et fait aujourd'hui et jour après jour et un CPA ou pire encore un préparateur d'impôts non agréé peut entraîner des économies d'impôt américaines de plusieurs dizaines de milliers de dollars en faisant les bons choix de préparateur d'impôts.

Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines vivant à Singapour doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) et le formulaire 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA), dont le premier est spécifiquement référencé à l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous êtes tenu de remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant à Singapour. les montants sur les deux formulaires doivent être synchronisés et bien sûr que les deux formulaires entraînent une pénalité ahurissante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an

Conclusion

Étant donné que Singapour fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus bas que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - si l'optimisation du FEIE, HE et/ou HD n'est pas fait correctement, cela aura un impact significatif sur votre impôt sur le revenu américain puisque la FTC est tellement marginalisée ! Si votre revenu gagné à l'étranger est supérieur aux exclusions combinées, vous devrez toujours payer tout impôt fédéral américain sur le revenu supplémentaire sur le revenu que vous avez gagné à Singapour.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.