TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS AUX ÉMIRATS ARABES UNIS

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant aux Émirats arabes unis (EAU)

Les bases - Les Émirats arabes unis

Les Émirats arabes unis (EAU) dont la capitale est Abu Dhabi et la plus grande ville est Dubaï, parfois simplement appelés les Émirats, sont un État souverain d'Asie occidentale à l'extrémité orientale de la péninsule arabique. Il borde Oman et l'Arabie saoudite et a des frontières maritimes dans le golfe Persique avec le Qatar et l'Iran. Il s'agit d'une monarchie constitutionnelle fédérale élective formée d'une fédération de sept émirats, comprenant Abu Dhabi (qui sert de capitale), Ajman, Dubaï, Fujairah, Ras Al Khaimah, Sharjah et Umm Al Quwain. Leurs frontières ont de nombreuses enclaves les unes dans les autres.

Chaque émirat est gouverné par un dirigeant, qui forme ensemble le Conseil suprême fédéral, et dont l'un est président des Émirats arabes unis.

Bref sur l'histoire, les Émirats arabes unis étaient une colonie britannique, qui a obtenu son indépendance du Royaume-Uni le 2 décembre 1971.

Cheikh Zayed, dirigeant d'Abu Dhabi et premier président des Émirats arabes unis, a supervisé le développement des Émirats. Les Émirats arabes unis sont principalement connus comme un leader technologique dans le monde arabe, de loin le pays de la nation islamique la plus progressiste, il est considéré comme le pays le plus laïc du monde arabe. Bien que l'alcool et les idéaux occidentaux soient "officiellement" mal vus, ils sont le plus ignorés et les idéaux occidentaux fleurissent, les femmes sont libres d'exprimer ouvertement leurs opinions et les Émirats arabes unis ont une scène de fête et de nuit underground active. Les Émirats arabes unis sont également les plus ouverts sur le plan religieux. En fait, une synagogue juive a récemment été ouverte. Les Émirats arabes unis ont organisé de nombreux événements religieux non islamiques, notamment des Bar Mitzvah juives et des mariages. Cela fait des Émirats arabes unis, une nation majoritairement sunnite, un ennemi juré de l'Iran et carrément dans le Conseil de coopération du Golfe (CCG) avec le chef de l'Arabie saoudite.

Plus particulièrement, en août 2020, les Émirats arabes unis et Israël ont conclu un accord de paix historique entre Israël et les Émirats arabes unis négocié par les États-Unis pour conduire à une normalisation complète des relations entre les deux pays. L'accord est officiellement devenu une partie des accords d'Abraham impliquant les Émirats arabes unis et Israël et a été signé le 15 septembre 2020.

Le pilier des Émirats arabes unis est bien sûr ses vastes réserves de pétrole (6e au monde) et de gaz naturel (7e au monde). Il devient de plus en plus connu pour ses soins de santé, son éducation et ses infrastructures dynamiques. L'économie des Émirats arabes unis est la plus diversifiée du Conseil de coopération du Golfe, tandis que sa ville la plus peuplée, Dubaï, est une ville mondiale et une plaque tournante internationale du commerce aérien et maritime. Alors que le pays est devenu moins dépendant du pétrole et du gaz, il se concentre également économiquement sur le tourisme et les affaires.

Le gouvernement des Émirats arabes unis ne prélève pas d'impôt sur le revenu, bien qu'un système d'impôt sur les sociétés soit en place et qu'une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % ait été établie en 2018. En tant que tel, les Émirats arabes unis sont un pays exempt d'impôt sur le revenu.

Les Émirats arabes unis comprennent une superficie totale de 32,300 114 milles carrés et sont le 9,890,400e plus grand pays du monde par superficie, ont une population de 987.456 4 971 personnes et un PIB de 230 milliards de dollars américains. La devise des Émirats arabes unis est le dirham des Émirats arabes unis ou AED, le fuseau horaire des Émirats arabes unis est +XNUMX UTC, l'indicatif téléphonique du pays des Émirats arabes unis est +XNUMX, son TLD Internet est ".ae" et il fonctionne sur un réseau électrique de XNUMX volts.

La population arabophone des États-Unis et des Émirats arabes unis ne partage pas de langue ou d'héritage commun, mais l'affiliation avec les soins de santé et l'éducation en plus des ventes d'armes robustes, y compris l'achat d'armes hautement techniques dans l'alliance nationale contre l'Iran, font des Émirats arabes unis une destination populaire pour les Américains. résider et travailler.

En tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant aux Émirats arabes unis, bien qu'il n'y ait jamais la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts aux Émirats arabes unis et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en aux Émirats arabes unis, la bonne nouvelle est que cela n'empêchera pas les ressortissants américains d'utiliser les exclusions décrites ci-dessous !

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant aux EAU

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux Émirats arabes unis. 

Éviter la double imposition - Jamais un problème aux EAU sans impôt sur le revenu

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déposer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également tenu de payer des impôts aux EAU. La bonne nouvelle est que, même s'il y a aucun impôt sur le revenu à payer aux EAU. sur le revenu que vous y avez gagné, l'IRC des États-Unis a mis en place des dispositions selon lesquelles vous pouvez toujours profiter de l'essentiel pour éviter l'impôt sur le revenu n'importe où sur les montants des exclusions. Essentiellement de l'argent totalement libre d'impôt avec l'emploi de :  

• Le Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés aux EAU lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous répondez à ces exigences de l'IRC, le FEIE est réclamé sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure les «revenus gagnés à l'étranger» (FEI) des impôts sur le revenu fédéraux américains. FEI est essentiellement un salaire ou un revenu de travail indépendant que vous gagnez en vivant et en résidant aux EAU / en dehors des États-Unis 

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler aux EAU et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant aux Émirats arabes unis, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Le Mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure les FEI supplémentaires de leur impôt sur le revenu fédéral américain en référence aux dépenses de logement réelles, qualifiées, étrangères, payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement aux EAU. 

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que les EAU :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Comtés sans impôt sur le revenu

Les Émirats arabes unis n'ayant pas de système d'impôt sur le revenu établi et formel, les expatriés américains vivant / travaillant aux Émirats arabes unis n'auront pas la possibilité d'utiliser la FTC américaine. Puisqu'il n'y a pas de composante d'impôt étranger.

Par conséquent, lorsqu'il s'agit d'un expatrié américain vivant/travaillant aux Émirats arabes unis, le FEIE, le HE et le HD sont leurs seules options.

Il est intéressant de noter que lorsque l'IRC Sec 911 - Foreign Earned Income - a été promulgué pour la première fois, il n'a jamais été exigé que l'expatrié américain vivant / travaillant aux EAU soit tenu de payer un impôt étranger pour réclamer les avantages de l'IRC Sec 911 - FEIE, HE et HD.

Le seul cas où un expatrié américain vivant / travaillant aux EAU ne peut pas prétendre aux avantages de l'IRC Sec 911- FEIE, HE et HD, c'est lorsqu'il n'est pas obligé de payer un impôt sur le revenu des EAU, comme c'est toujours le cas, mais aussi lorsqu'il a fait valoir auprès des autorités des Émirats arabes unis qu'il n'était pas non plus un résident fiscal des Émirats arabes unis. C'est le seul cas où un expatrié américain ne peut pas utiliser les exclusions.

Comme dans le cas d'un expatrié américain qui vit / travaille dans un pays sans impôt sur le revenu, comme c'est le cas dans les concepts des Émirats arabes unis comme les jours de diapositives PPT, l'approvisionnement en revenus étrangers et américains, et les franchises de plafond HE et HD et les plafonds doivent être pleinement pris en compte. Étant donné que les exclusions doivent être entièrement maximisées pour limiter l'impôt sur le revenu américain de l'expatrié américain.

L'expatrié américain aux EAU est mieux avisé de confier ses déclarations à un CPA qui comprend et
est bien connue et respectée dans ce domaine véritablement niche et complexe de la fiscalité internationale des particuliers aux États-Unis, qui peut entraîner des économies d'impôt américaines de plusieurs dizaines de milliers de dollars en faisant le bon choix de préparateur de déclarations.

Le formulaire 114 FBAR

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer annuellement le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), qui est spécifiquement référencé à l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous êtes tenu de remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant aux Émirats arabes unis, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et entraîner une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX USD par compte et par an.

Conclusion

Parce que les EAU. N'ayant pas de système formel d'impôt sur le revenu, les expatriés américains vivant / travaillant aux EAU obtiendront un congé non imposable sur tous leurs revenus relevant des exclusions susmentionnées.

Si la conformité à l'impôt sur le revenu des États-Unis est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif aux États-Unis et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez avoir à payer des impôts sur le revenu fédéraux américains supplémentaires que sur les revenus qui dépassent les excisions combinées uniquement sur les revenus gagnés en les EAU.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.