TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS EN SUISSE

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant en Suisse

Les bases – Suisse

La Suisse, dont la capitale est Berne et la plus grande ville de Zurich, est un pays situé au confluent de l'Europe occidentale, centrale et méridionale. C'est une république fédérale composée de 26 cantons, avec des autorités fédérales basées à Berne. La Suisse est un pays enclavé bordé par l'Italie au sud, la France à l'ouest, l'Allemagne au nord et l'Autriche et le Liechtenstein à l'est. Il est géographiquement divisé entre le Plateau suisse, les Alpes et le Jura.

Les 26 cantons comprennent : Zürich (Zurich), Berne (Bern), Lucerne, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glaris, Zoug, Fribourg, Soleure, Bâle-Ville (Bâle-Ville), Bâle- Landschaft (Bâle-Campagne), Schaffhouse, Appenzell Ausserrhoden (Outer Rhodes), Appenzell Innerrhoden (Inner Rhodes), St. Gallen (St. Gall) , Graubünden (Grisons), Aargau (Argovie), Thurgau (Thurgovia), Tessin, Vaud , Valais, Neuchâtel, Genève et Jura

La Suisse a maintenu une forte politique de neutralité armée ; il n'a pas mené de guerre internationale depuis 1815 et n'a rejoint les Nations Unies qu'en 2002. Néanmoins, il poursuit une politique étrangère active et est fréquemment impliqué dans les processus de consolidation de la paix dans le monde. La Suisse est le berceau de la Croix-Rouge, l'une des organisations humanitaires les plus anciennes et les plus connues au monde, et abrite de nombreuses organisations internationales, dont l'Office des Nations Unies à Genève, qui est le deuxième au monde. Il est membre fondateur de l'Association européenne de libre-échange, mais ne fait notamment pas partie de l'Union européenne, de l'Espace économique européen ou de la zone euro. Cependant, il participe à l'espace Schengen et au marché unique européen par le biais de traités bilatéraux.

La Suisse comprend une superficie totale de 15,940 132 miles carrés est le 8,570,146e plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 584 1 41 personnes et un PIB de 230 milliards de dollars américains. La monnaie suisse est le franc suisse (CHF), le fuseau horaire de la Suisse est +XNUMX UTC, l'indicatif téléphonique du pays de la Suisse est +XNUMX, son TLD Internet est ".ch" et il fonctionne sur un réseau électrique de XNUMX volts.

Les États-Unis et la Suisse ne partagent aucune langue commune, la Suisse parle officiellement l'allemand, le français, l'italien et le roumain. Connu comme le centre bancaire mondial à Genève et à Zurich, autrefois considéré comme un paradis fiscal secret et également connu pour son incroyable chocolat suisse, son héritage suisse fait de la Suisse une destination prisée des Américains pour résider et travailler.

En tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant en Suisse, il y a toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois en Suisse et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en Suisse. . La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant en Suisse

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis. 

Obligation de produire des déclarations de revenus aux États-Unis

Plus précisément, si vous êtes un citoyen américain ou un «résident étranger» et que vous atteignez les seuils de dépôt annuels, vous êtes tenu de produire un formulaire de déclaration fédéral 1040 et de payer des impôts fédéraux sur le revenu chaque année, peu importe que vous viviez et travailliez en Suisse., le fait que vous soyez payé en CHF ou en USD ou le lieu où se trouvent votre employeur ou vos clients, que ce soit aux États-Unis ou en Suisse. Les seuils de dépôt annuels, qui dépendent de votre statut de dépôt - célibataire, marié séparé, conjoint marié, chef de famille ou veuf éligible, de l'âge et du type de revenu sont indexés chaque année par l'Internal Revenue Service (IRS).

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déposer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également tenu de déclarer. payer des impôts en Suisse. La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu en Suisse sur les revenus que vous y avez gagnés, l'IRC américain a mis en place des dispositions pour vous permettre d'éviter la double imposition des revenus, en utilisant à la fois :

• Utiliser un Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés au Royaume-Uni lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
• Obtention d'un crédit d'impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus au Royaume-Uni par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous répondez à ces exigences de l'IRC, le FEIE est réclamé sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure les «revenus gagnés à l'étranger» (FEI) des impôts sur le revenu fédéraux américains. Le FEI est essentiellement un revenu salarial ou indépendant que vous gagnez tout en vivant et en résidant en Suisse./ en dehors des États-Unis 

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez effectivement vivre et/ou travailler en Suisse et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

La FTC américaine

En plus des FEIE, HD et HE, les expatriés américains vivant / travaillant en Suisse peuvent également prétendre aux États-Unis Crédit pour impôt étranger (FTC) sur le formulaire 1116 pour les impôts payés ou dus à la Suisse sur le FEI ci-dessus mais pas sur celui déjà exclu en utilisant le FEIE et HE ou HD. En d'autres termes, il n'y a pas de double comptage du revenu suisse ou de l'impôt étranger suisse qui peut être utilisé en hybride avec le FEIE / HE / HD et le FTC. 

Le crédit FTC maximum que vous pouvez prendre est limité au plus bas de :

• Impôts effectivement payés ou dus à la Suisse. sur ce Suisse. FEI ou
• L'impôt fédéral américain sur le revenu que vous auriez payé sur ce FEI suisse.

Notez que vous pouvez également prendre le FTC sur le revenu passif, en utilisant une catégorie différente et le formulaire 1116-FTC.

Cependant, rappelez-vous que puisque la FTC américaine est limitée comme expliqué ci-dessus, selon la limitation ci-dessus, vous finirez toujours par payer le plus élevé des deux impôts sur le revenu, qui dans ce cas est à la Suisse.

Formulaire 8938 FFA

Ne pas oublier ou marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 8938 Déclaration des actifs financiers étrangers spécifiés (FFA), le fait que si vous êtes tenu de déposer à la fois les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et / ou travaillant en Suisse, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et entraîner une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par FFA et par an.

Conclusion

Parce que la Suisse. établit des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés qu'aux États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer d'impôt fédéral américain supplémentaire Impôts sur les revenus que vous avez gagnés en Suisse.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.