Le test d'impôt à la maison est un test strictement qualitatif et se trouve à la page 1, partie I du formulaire 2555 Revenu gagné à l'étranger.
Qualifications pour répondre au test d'impôt à domicile
Afin de répondre aux exigences du test Tax Home sous IRC Sec 911, vous devez:
Avoir un «foyer fiscal» en dehors des États-Unis dans un «pays étranger» pendant une période complète de 12 mois fiscaux sans interruption.
Définition du domicile fiscal
Un foyer fiscal c'est:
1) Un lieu principal d'affaires, d'emploi ou de poste de travail et est le lieu où vous êtes engagé de façon permanente ou indéfinie (doit être au-delà d'un exercice fiscal) pour travailler en tant qu'employé ou travailleur indépendant, ou
2) Un foyer fiscal est l'endroit où vous vivez régulièrement - si vous n'avez pas d'établissement régulier ou principal en raison de la nature de votre travail, ou
3) Un foyer fiscal est l'endroit où vous travaillez - si vous êtes itinérant - n'ayant ni lieu d'affaires régulier ou principal, ni lieu où vous vivez régulièrement.
Bien qu'un foyer fiscal et une résidence ou un domicile puissent tous signifier quelque chose de différent à des fins fiscales, ils sont liés par la définition de domicile, où une résidence américaine pourrait disqualifier le test du foyer fiscal.
Vous n'avez pas de résidence aux États-Unis pendant que vous êtes temporairement aux États-Unis, et votre résidence n'est pas aux États-Unis simplement parce que vous maintenez un logement aux États-Unis, même s'il est habité par votre famille-conjoint et personnes à charge. Dans ces cas, vous continuez à répondre au critère de la taxe à la maison.
Vous n'êtes pas considéré comme ayant une résidence fiscale dans un «pays étranger» pour toute période pendant laquelle votre résidence est aux États-Unis. Une résidence est une maison, une résidence, un domicile ou un logement.
Affaires judiciaires
L'IRS a soutenu que «l'alternance de blocs de temps» ou «la rotation de XX jours avec / XX jours de congé» aux États-Unis constitue une demeure américaine. Dans ces cas, vous ne répondez pas au critère de la taxe à domicile.
Pays étranger défini
Un «pays étranger» aux fins de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, IRC Sec 911 est défini comme tout territoire sous la souveraineté d'un gouvernement autre que les États-Unis.
«Pays étranger» n'inclut pas les navires ou aéronefs voyageant dans ou au-dessus des eaux internationales. Le terme «pays étranger» n'inclut pas non plus les installations offshore situées en dehors des eaux territoriales d'un pays donné.
En outre, le terme `` pays étranger '' inclut l'espace aérien et les eaux territoriales du pays, en plus du fond marin et du sous-sol des zones sous-marines adjacentes aux eaux territoriales du comté sur lesquelles il a des droits exclusifs en vertu du droit international pour explorer et exploiter les ressources naturelles. .
Le terme «pays étranger» n'inclut pas l'Antarctique ou les possessions américaines, telles que Porto Rico, Guam, le Commonwealth des îles Mariannes du Nord, les îles Vierges américaines et l'île Johnston.
Comptabilité fiscale et conseil des expatriés
Les déclarations de revenus des expatriés peuvent être très complexes - impliquant une terminologie complexe et des sections de l'Internal Revenue Code qui ne sont pas comprises par la majorité des praticiens de l'ACP, sans parler du contribuable moyen. Pour des résultats optimaux, seuls les CPA fiscaux internationaux compétents devraient tenter ces dépôts.
Pretax Consulting est spécialisé dans les impôts pour les expatriés américains. Nous pouvons vous aider avec le test fiscal à domicile, vous consulter lors de la préparation de vos déclarations de revenus aux États-Unis et vous conseiller sur les lois et réglementations fiscales applicables affectant directement les expatriés américains, afin de garantir la mise en place de mécanismes d'économie d'impôt maximum.
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