TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS À HONG KONG

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant à Hong Kong)

Les bases – Hong Kong

Hong Kong, officiellement la région administrative spéciale de Hong Kong de la République populaire de Chine (RASHK), est une zone métropolitaine et une région administrative spéciale de la République populaire de Chine à l'est du delta de la rivière des Perles de la mer de Chine méridionale.

Hong Kong est devenue une colonie de l'Empire britannique après que l'Empire Qing a cédé l'île de Hong Kong à la fin de la première guerre de l'opium en 1842. La colonie s'est étendue à la péninsule de Kowloon en 1860 après la seconde guerre de l'opium et s'est encore étendue lorsque la Grande-Bretagne a obtenu un Bail de 99 ans des Nouveaux Territoires en 1898. À un moment plutôt incertain de l'histoire, l'ensemble du territoire a été transféré à ce qui est aujourd'hui la Chine en 1997.

À partir de 1997, une région administrative spéciale, Hong Kong maintient des systèmes gouvernementaux et économiques distincts de ceux de la Chine continentale selon le principe « un pays, deux systèmes ».

Avec le récent mouvement pro-démocratique prenant forme à Hong Kong en 2019 et le recul chinois à travers la loi controversée sur la sécurité nationale de la législature chinoise approuvée le 28 mai 2020, le parlement de Hong Kong a approuvé la résolution qui interdit la succession, la subversion du pouvoir de l'État, le terrorisme, l'intervention étrangère et permet aux agences de sécurité de l'État de Chine continentale d'opérer à Hong Kong.

En effet, Hong Kong est désormais complètement et entièrement sous contrôle chinois, et le concept d'un pays, deux systèmes est mort. Cela a eu un effet dévastateur sur le système touristique et financier de Hong Kong. En outre, bien sûr, la position mondiale et les affaires étrangères de Hong Kong ont été gravement réduites, les principaux pays démocratiques et les entreprises réalisant les défis à venir pour Hong Kong à l'avenir, malheureusement, de nombreuses personnes et entreprises ont commencé à se retirer de Hong Kong.

Avant que la Chine n'affirme le contrôle, Hong Kong dont on se souvient le plus était l'un des centres financiers et des ports commerciaux les plus importants au monde. C'est le dixième exportateur mondial et le neuvième importateur mondial. Hong Kong a une importante économie de services capitaliste caractérisée par une faible fiscalité et le libre-échange, et sa monnaie, le dollar de Hong Kong, est la huitième monnaie la plus échangée au monde. Hong Kong abrite le deuxième plus grand nombre de milliardaires de toutes les villes du monde, le plus grand nombre de milliardaires de toutes les villes d'Asie et la plus grande concentration d'individus très fortunés de toutes les villes du monde. La ville a l'un des revenus par habitant les plus élevés au monde, de graves inégalités de revenus existent parmi ses habitants, qui ne sont maintenant exaspérés que par la fuite des riches.

Les États-Unis et Hong Kong. partager l'anglais comme langue commune avec Hong Kong parlant officiellement le chinois et l'anglais. Hong Kong est un territoire très développé et se classe au quatrième rang de l'indice de développement humain des Nations Unies. La ville possède le plus grand nombre de gratte-ciel de toutes les villes du monde et ses habitants ont l'une des espérances de vie les plus élevées au monde. L'espace dense a conduit à un réseau de transport développé avec des tarifs de transport public dépassant 90%. Hong Kong est classé 5e dans l'indice des centres financiers mondiaux et est classé 3e en Asie après Shanghai et Tokyo.

Hong Kong comprend une superficie totale de miles carrés 1,064 est le 168th plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 7,500,700 et un PIB de 439,459 milliards de dollars américains. La devise de Hong Kong est le dollar de Hong Kong, le fuseau horaire de Hong Kong est +8 UTC, l'indicatif téléphonique du pays de Hong Kong est +852, son TLD Internet est ".hk" et il fonctionne sur un réseau électrique de 232 volts.

Il était une fois Les États-Unis et Hong Kong partageaient un amour très fort pour le capitalisme et la démocratie, avec cette chute à venir, Hong Kong n'est plus le lieu d'affectation à l'étranger de rêve des expatriés américains pour résider et travailler. En tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant à Hong Kong, il y a toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois à Hong Kong et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné à Hong Kong. Hong Kong. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant à Hong Kong

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant à Hong Kong.

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous remplissez les conditions requises par l'IRC, l'exonération des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) est demandée sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure ces revenus de l'impôt fédéral américain. Les revenus gagnés à l'étranger correspondent essentiellement aux salaires ou aux revenus d'activité indépendante perçus pendant votre séjour à Hong Kong (hors des États-Unis).

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler à Hong Kong et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant à Hong Kong, vous pouvez également bénéficier du :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure de leur impôt fédéral américain sur le revenu les dépenses de logement étrangères réelles et admissibles payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement à Hong Kong.

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que Hong Kong :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Pays avec un taux d'imposition pour les faibles revenus inférieur à celui des États-Unis

Avec un taux d'imposition moyen à Hong Kong fixé à 15-20 %, et compte tenu de la limitation de la FTC américaine mentionnée ci-dessus, vous finirez toujours par payer le taux d'imposition le plus élevé des deux pays. Il ne fait donc aucun doute que, pour les expatriés américains vivant ou travaillant à Hong Kong, les FEIE, HE et HD jouent un rôle crucial supplémentaire.

Dans la mesure du possible, il est toujours préférable que l'expatrié américain travaille et vive à Hong Kong, un pays à faible taux d'imposition, pour essayer de maximiser les exclusions - le FEIE, HE et HD avant d'utiliser la FTC américaine, sinon vous finirez sans doute toujours par payer le le plus élevé des deux impôts sur le revenu qui est bien sûr celui des États-Unis

En tant que tel, il est crucial que des concepts tels que les jours de diapositives PPT, l'approvisionnement en revenus étrangers et américains, et les franchises et plafonds HE et HD soient toujours pleinement pris en compte compte tenu de ce dilemme, en tant que telle la différence entre un CPA qui comprend et fait aujourd'hui et jour après jour et un CPA ou pire encore un préparateur d'impôts non agréé peut entraîner des économies d'impôt américaines de plusieurs dizaines de milliers de dollars en faisant les bons choix de préparateur d'impôts.

Formulaire 8938 FFA

Ne pas oublier ou marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 8938 Déclaration des actifs financiers étrangers spécifiés (FFA), le fait que si vous êtes tenu de déposer à la fois les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et / ou travaillant à Hong Kong, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et entraîner une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par FFA et par an.

Conclusion

Parce que Hong Kong fixe des impôts sur le revenu à des taux bien inférieurs à ceux des États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - si l'optimisation du FEIE, HE et/ou HD ne sont pas effectués correctement, cela aura un impact significatif sur votre impôt sur le revenu américain puisque la FTC est tellement marginalisée ! Si votre revenu gagné à l'étranger est supérieur aux exclusions combinées, vous devrez toujours payer tout impôt fédéral américain sur le revenu supplémentaire sur le revenu que vous avez gagné à Hong Kong.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.