Impôts des expatriés américains au Japon

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant au Japon

Les bases – Japon

La plus grande ville et capitale du Japon est Tokyo. Le Japon est un pays insulaire d'Asie de l'Est situé dans le nord-ouest de l'océan Pacifique. Tokyo est la capitale et la plus grande ville du Japon. les autres grandes villes sont Yokohama, Osaka, Nagoya, Sapporo, Fukuoka, Kobe et Kyoto. Il est bordé par la mer du Japon à l'ouest et s'étend de la mer d'Okhotsk au nord à la mer de Chine orientale et à Taïwan au sud. Faisant partie de la ceinture de feu du Pacifique, le Japon comprend un archipel de 6,852 XNUMX îles ; les cinq îles principales du pays, du nord au sud, sont Hokkaido, Honshu, Shikoku, Kyushu et Okinawa. 

Le Japon est l'un des pays les plus urbanisés du monde. Environ les trois quarts du terrain du pays sont montagneux, concentrant sa population sur d'étroites plaines côtières. Le Japon est divisé en 47 préfectures administratives et huit régions traditionnelles. La région du Grand Tokyo est la zone métropolitaine la plus peuplée du monde.

Avance rapide jusqu'au milieu des années 1800 - après la série du 12ème siècle du dictateur militaire Shogun, des seigneurs féodaux Daimyo et de la classe d'exécuteurs de la noblesse guerrière Samouraï, après la guerre civile de 100 ans au Japon, la réunification de 1603 saumurant une politique étrangère isolationniste - en 1854, une flotte américaine a forcé le Japon à ouvrir le commerce à l'Ouest, ce qui a conduit à la fin du shogunat et à la restauration du pouvoir impérial en 1868. À l'ère Meiji, l'Empire du Japon a adopté une constitution de style occidental et a poursuivi un programme de industrialisation et modernisation.

En 1937, le Japon envahit la Chine ; en 1941, il est entré dans la Seconde Guerre mondiale en tant que puissance de l'Axe en collaboration avec l'Allemand Adolf Hitler et l'Italien Mussolini. Après avoir subi une défaite dans la guerre du Pacifique et deux bombardements atomiques sur Hiroshima et Nagasaki, le Japon s'est rendu le 14 août 1945 appelé VJ Day et est tombé sous une occupation alliée de sept ans, au cours de laquelle il a adopté une nouvelle constitution. Depuis 1947, le Japon a maintenu une monarchie constitutionnelle parlementaire unitaire avec une législature bicamérale, la Diète nationale

Aujourd'hui, le Japon est une grande puissance et membre de nombreuses organisations internationales, dont les Nations Unies (depuis 1956), l'OCDE et le G7. Bien qu'après les atrocités commises pendant la Seconde Guerre mondiale, le Japon ait renoncé à son droit de déclarer la guerre, le pays maintient des forces d'autodéfense classées au quatrième rang des forces armées les plus puissantes au monde. Après la Seconde Guerre mondiale, le Japon a connu une forte croissance économique, devenant la deuxième économie du monde en 1990 avant d'être dépassé par la Chine en 2010.

Malgré une croissance stagnante depuis 1991-2000, l'économie du pays reste la troisième en importance en termes de PIB nominal et la quatrième en importance en termes de PPA. Chef de file dans les secteurs de l'automobile et de l'électronique, le Japon a apporté d'importantes contributions à la science et à la technologie. Classé deuxième pays d'Asie sur l'indice de développement humain après Singapour, le Japon a la deuxième espérance de vie la plus élevée au monde, bien qu'il connaisse actuellement une baisse de sa population. La culture japonaise est bien connue dans le monde entier, y compris son art, sa cuisine - Sushi, Sashimi et Ramen -, sa musique et sa culture populaire, qui englobe les industries de premier plan de l'animation et du jeu vidéo.
Le Japon comprend une superficie totale de miles carrés 145,937 est le 61e plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 125,960,000 et un PIB de 5.451 billions de dollars américains. La devise japonaise est le Yen (JPY), le fuseau horaire japonais est +9 UTC, l'indicatif téléphonique du pays du Japon est +81, son TLD Internet est ".jp" et il fonctionne sur un réseau électrique de 100 volts.

Les États-Unis et le Japon ne partagent aucune langue commune, la langue officielle du Japon est le japonais. Bien que la plupart des japonais parlent anglais. Les États-Unis et le Japon ne partagent aucun héritage commun. Compte tenu du PIB massif du Japon et de son statut de puissance mondiale, les Américains sont souvent attirés par le Japon, ce qui en fait une destination prisée des Américains pour résider et travailler. Cependant, en tant que citoyen américain ou résident étranger (expatrié américain) vivant au Japon, il existe toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts au Japon et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné au Japon. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines des expatriés américains résidant au Japon

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis. 

Obligation de produire des déclarations de revenus aux États-Unis

Plus précisément, si vous êtes un citoyen américain ou un «résident étranger» et que vous atteignez les seuils de dépôt annuels, vous êtes obligé de produire un formulaire de déclaration fédéral 1040 et de payer des impôts fédéraux sur le revenu chaque année, peu importe que vous viviez et travailliez au Japon, le le fait que vous soyez payé en JPY ou en USD ou le lieu où se trouvent votre employeur ou vos clients, que ce soit aux États-Unis ou au Japon. Les seuils de dépôt annuels, qui dépendent de votre statut de dépôt - célibataire, marié séparé, conjoint marié, chef de famille ou veuf éligible, de l'âge et du type de revenu sont indexés chaque année par l'Internal Revenue Service (IRS).

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déclarer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également tenu de payer des impôts au Japon. La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu au Japon sur les revenus que vous y avez gagnés, l'IRC américain a mis en place des dispositions pour vous permettre d'éviter la double imposition des revenus, en utilisant à la fois :

• Utiliser un Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés au Japon lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
• Obtenir un Crédit pour impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus au Japon par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant au Japon, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure de leur impôt fédéral américain sur le revenu les dépenses de logement étrangères réelles et admissibles payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement au Japon.

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que le Japon :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines au Japon doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 114 Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) et le formulaire 8938 État des actifs financiers étrangers spécifiés (FFA), dont le premier est spécifiquement référencé sur l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous êtes tenu de remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et / ou travaillant au Japon, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et de bien sûr que les deux formulaires entraînent une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an

Conclusion

Étant donné que le Japon fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer des impôts fédéraux américains supplémentaires sur les revenus que vous avez gagnés au Japon. 

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA. 

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis. 

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.