Informations fiscales pour les citoyens américains ou les titulaires d'une carte verte américaine vivant et travaillant en dehors des États-Unis
Pour une analyse plus détaillée du résumé ci-dessous, consultez l'article complet : Êtes-vous un citoyen américain envisageant d'accepter une mission à l'étranger ?
Les citoyens américains et les titulaires d'une carte verte (résidents permanents) ont des obligations fiscales spécifiques, contrairement aux citoyens d'autres pays. Les États-Unis imposent leurs revenus sur la base de la citoyenneté, et non de la résidence fiscale. Les résidents permanents sont imposables sur leurs revenus mondiaux tout au long de leur vie, sauf s'ils s'expatrient définitivement. Pour plus de détails, veuillez consulter l'article : « Renoncer à la citoyenneté américaine ou au statut de résident permanent légal (carte verte) ».
Les citoyens américains et les titulaires de cartes vertes américaines vivant et travaillant en dehors des États-Unis sont tenus de produire une déclaration de revenus américaine chaque année et de déclarer leurs revenus mondiaux s'ils continuent de respecter les seuils de déclaration de revenus minimum indexés annuellement, consistant en la déduction et l'exonération standard.
Lois et réglementations fiscales spéciales
Résider et travailler hors des États-Unis peut permettre l'application de lois et réglementations fiscales spécifiques sous certaines conditions, autorisant ainsi la compensation partielle ou totale des obligations fiscales américaines. Ces droits à compensation résultent de la combinaison de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE), de l'exclusion des frais de logement (HE) et/ou de la déduction pour frais de logement (HD) figurant sur le formulaire 2555 – Revenus gagnés à l'étranger – et des crédits d'impôt étrangers (FTC) figurant sur le formulaire 1116 – Crédit d'impôt étranger . Le crédit d'impôt étranger du formulaire 1116 peut être envisagé si le pays étranger applique un impôt sur le revenu.
Chez Protax Consulting Services, notre principal objectif et objectif est d'utiliser ces interactions de mécanismes - l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE), l'exclusion du logement (HE) et / ou la déduction pour le logement (HD) - en combinaison pour éliminer tout impôt sur le revenu américain. .
Cependant, cela n'est pas possible dans la mesure du revenu de source américaine, pour lequel aucun crédit d'impôt étranger ou exclusions ne sont disponibles. En vertu de la loi de 2005 sur la prévention des augmentations fiscales et la réconciliation (TIPRA), le «cumul» doit également être envisagé. L'empilement permet aux contribuables qui réclament des exclusions de revenu gagné à l'étranger et / ou de montant des frais de logement d'être soumis aux mêmes taux d'imposition que les contribuables ayant le même niveau de revenu qui ne remplissent pas les conditions requises ou choisissent d'utiliser les exclusions.
De plus, les conventions fiscales internationales convenues peuvent également servir à réduire ou à éliminer vos obligations fiscales américaines ou étrangères.
Admissibilité à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger
Pour être admissible à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, vous devez répondre à deux critères:
- Test d'impôt à domicile (THT) et
- A ou B:
- Test de résidence Bona Fide (BFR)
- Qualitatif - exigeant une année civile complète de résidence étrangère
- Test de présence physique (PPT)
- Quantitatif - nécessitant 330 jours complets de présence étrangère sur une période de 12 mois ou 365 jours consécutifs.
- Test de résidence Bona Fide (BFR)
Formulaire 2555 et formulaire 1040
Les formulaires 2555 et 1040 ne peuvent être déposés qu'après avoir satisfait aux deux critères susmentionnés. Le critère de présence physique est généralement utilisé lors des années de transition, c'est-à-dire pendant les années d'expatriation et de rapatriement.
En règle générale, le test de résidence effective est utilisé lors d'années intermédiaires où le contribuable vit et travaille hors des États-Unis pendant une année fiscale complète.
En plus de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE), il y a l'exclusion de logement (HE) pour les travailleurs salariés ou la déduction pour le logement (HD) pour les travailleurs indépendants. Il s'agit d'une occasion d'augmenter le FEIE de base par les frais de logement admissibles raisonnables d'un contribuable étranger.
Les dépenses de logement admissibles à l'étranger sont généralement beaucoup plus élevées que le revenu / l'allocation de logement imposable payé par l'employeur ou le logement d'un contribuable. De plus, peu importe qui paie ces dépenses de logement admissibles. Peu importe si vous, l'employé, payez directement ces coûts ou que votre employeur vous paie ou vous rembourse directement ces coûts, ils peuvent toujours être inclus en tant que coûts de logement étrangers admissibles pour déterminer l'exclusion de logement ou la déduction pour logement. Cependant, ces coûts peuvent également devoir être inclus dans votre revenu d'emploi, selon que ces coûts sont payés directement ou remboursés par votre employeur, car ils sont considérés comme une compensation imposable.
L'exclusion du logement et / ou la déduction pour le logement sont soumises à une base indexée annuellement appelée la norme du logement (ou la franchise) représentant le montant à dépasser avant que les frais de logement admissibles ne soient exclus ou déduits et que TIPRA ait placé un plafond effectif global sur le le total des coûts de logement admissibles éligibles à l’exclusion du logement et / ou à la déduction pour logement.
Les services de Protax comprennent des consultations et une assistance concernant divers forfaits de compensation des expatriés américains ou des expatriés, y compris ceux qui concernent la péréquation fiscale individuelle ou les dispositifs de protection fiscale.
L'éducation fiscale est une priorité absolue
Chez Protax, nous nous engageons à éduquer nos clients. Nous voulons qu'ils soient tenus au courant des lois fiscales américaines affectant le montant de l'impôt sur le revenu qu'ils paieront, ainsi que des lois fiscales américaines en développement et en constante évolution.
Nous investissons le temps et les ressources nécessaires pour rencontrer nos clients aussi souvent que nécessaire afin de garantir la mise en place de mécanismes d'économies d'impôt optimales maximales.
Ces déclarations de revenus très complexes impliquent une terminologie complexe et des sections de l'Internal Revenue Code non comprises par la majorité des praticiens de l'ACP, sans parler des contribuables moyens. Par conséquent, seuls les CPA fiscaux internationaux compétents devraient tenter ces dépôts. Protax dispose d'un personnel extrêmement qualifié toute l'année et propose également d'excellents articles sur ce site Web qui aideront à expliquer ces subtilités plus en détail pour les expatriés américains.
Nous pouvons vous conseiller sur les lois et réglementations fiscales applicables qui vous concernent directement et nous vous consulterons lors de la préparation de votre formulaire de déclaration de revenus américain 1040, formulaire 2555 - Revenu gagné à l'étranger et formulaire 1116 - Crédit pour impôt étranger, ainsi que les déclarations de revenus exigées par l'État, le tout par communication électronique et par téléphone et / ou télécopieur, lorsque la situation empêche une rencontre individuelle.
Veuillez nous contacter pour une consultation gratuite et pour plus de détails.
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