TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS EN CHINE

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant en Chine

Les bases – Chine

La Chine, dont la capitale est Pékin et la plus grande ville est Shanghai est officiellement connue sous le nom de République populaire de Chine (RPC), est un pays d'Asie de l'Est. La Chine s'étend sur cinq (5) fuseaux horaires et possède une côte qui donne sur la mer Jaune, la mer de Chine orientale et la mer de Chine méridionale. Il est par ailleurs délimité à l'est par la Russie et la Corée du Nord, au nord par la Russie et la Mongolie, à l'ouest par le Tadjikistan, le Kirghizistan, le Kazakhstan, le Pakistan et l'Afghanistan, et au sud par l'Inde, le Népal, le Bhoutan, le Myanmar, le Laos. , et le Vietnam.

C'est le pays le plus peuplé du monde et le plus grand par sa superficie. En tant qu'État à parti unique dirigé par le Parti communiste chinois (PCC), il exerce sa juridiction sur 22 provinces (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang et, au nord-est (Mandchourie), Heilongjiang, Jilin et Liaoning), cinq régions autonomes (Tibet, Région autonome de Mongolie intérieure, Région autonome Hui du Ningxia, Région autonome Zhuang du Guangxi Région autonome ouïghoure du Xinjiang) et quatre municipalités contrôlées par le gouvernement (Pékin, Chongqing, Shanghai et Tianjin). Le pays se divise officiellement en 23 provinces, dont Taïwan est la 23ème. Hong Kong est devenue une région administrative spéciale de Chine en 1997 et Macao a obtenu ce statut en 1999.

L'Empire Qing, était la dernière dynastie de la Chine. La monarchie chinoise (dynastie) s'est effondrée en 1912 avec la révolution Xinhai, lorsque la République de Chine (ROC) a remplacé la dynastie Qing. La Chine a été envahie par l'Empire du Japon pendant la Seconde Guerre mondiale. La guerre civile chinoise a entraîné une division du territoire en 1949 lorsque le PCC dirigé par Mao Zedong a établi la République populaire de Chine (RPC) sur la Chine continentale, tandis que le gouvernement ROC dirigé par le Kuomintang s'est retiré sur l'île de Taiwan. La RPC est parfois appelée Chine continentale ou Chine continentale pour distinguer le ROC de la RPC. Bien qu'en 1949, la RPC ait tenté d'affirmer la propriété et le contrôle de la démocratie désormais florissante de la République de Chine de Taïwan, ce qui a entraîné de nombreuses frictions dans la mer de Chine orientale et avec le principal bailleur de fonds des États-Unis à Taïwan.

La Chine est la plus grande économie du monde en PPP depuis 2014 et la deuxième nation la plus riche du monde.  

Depuis l'introduction des réformes en 1978, l'économie chinoise a produit de nombreuses réalisations importantes. Ils incluent le fait que le pays est la grande économie à la croissance la plus rapide au monde, la poursuite de la croissance la plus rapide au monde du PIB par habitant enregistrée de 1960 à 2018, le plus grand nombre d'exportations au monde, le marché de consommation à la croissance la plus rapide au monde, le plus grand secteur bancaire au monde. avec des actifs de 40 billions de dollars et les quatre plus grandes banques du monde. Avoir quatre des dix centres financiers les plus compétitifs au monde (Shanghai, Hong Kong, Pékin et Shenzhen) dans l'indice 2020 des centres financiers mondiaux, plus que tout autre pays.

La Chine est une république socialiste et communiste unitaire à parti unique et est l'un des rares États nominalement socialistes restants dans le monde. En tant que tel, il est très isolé d'un point de vue idéologique. Les dissidents politiques et les groupes de défense des droits de l'homme ont dénoncé le gouvernement chinois pour des violations généralisées des droits de l'homme, notamment la répression politique, la suppression des minorités religieuses et ethniques, la censure, la surveillance de masse et leur réponse aux manifestations, notamment les manifestations de 1989 sur la place Tiananmen. Le pays est un État doté d'armes nucléaires et possède la plus grande armée permanente du monde, l'Armée populaire de libération, et le deuxième budget de défense. La RPC est membre permanent du Conseil de sécurité des Nations Unies depuis qu'elle a remplacé la République de Chine en 1971. La Chine a été caractérisée comme la nouvelle superpuissance directement opposée à celle des États-Unis, en raison de son économie, de son développement infrastructurel rapide et de sa capacité militaire. .

La Chine comprend une superficie totale de 3,705,407 3 XNUMX miles carrés est le XNUMX^rd/ 4^th plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 1,400,050,000 1 XNUMX XNUMX personnes XNUMX^st dans le monde et un PIB de 24.2 billions de dollars américains. La devise de la Chine est le RMB/CNY, les cinq (5) fuseaux horaires de la Chine s'étendent loin mais son fuseau horaire standard est +8 UTC, l'indicatif téléphonique du pays de la Chine est + 86, son TLD Internet est ". cn » et fonctionne sur un réseau électrique de 220 volts.

Les États-Unis et la Chine ne partagent ni langue ni héritage commun, leur idéologie politique opposée en fait des concurrents et des ennemis acharnés, mais l'économie massive de la Chine fait de la Chine une destination populaire pour les Américains qui souhaitent résider et travailler. En tant que citoyen américain ou résident étranger (expatrié américain) vivant en Chine, il y a toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois à la Chine et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en Chine. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Délais de dépôt et prolongations Vivre/travailler en Chine

Si vous êtes tenu de produire un formulaire de déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis 1040, vous devez le faire avant le 15 avril, mais il y a une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 15 juin si vous résidez en Chine le 15 avril et remplissez certaines conditions. Il existe d'autres extensions au-delà du 15 juin que les expatriés américains peuvent utiliser, y compris le dépôt d'un formulaire 4868 - pour une extension automatique de six mois du délai de dépôt jusqu'au 15 octobre, et une extension supplémentaire et peu connue du livre blanc IRS discrétionnaire jusqu'au 15 décembre. si vous résidez au Royaume-Uni, mais, encore une fois, vous devez répondre aux exigences de l'IRS pour utiliser ces extensions.

Cependant, quel que soit le nombre d'extensions utilisées, tous les impôts sur le revenu dus sont toujours dus avant le 15 avril, car les extensions ne sont qu'une prolongation du délai de dépôt pour ne pas payer vos impôts sur le revenu aux États-Unis ! 

Comment déclarer les revenus et les dépenses Vivre/travailler en Chine

Le formulaire américain 1040 est toujours exprimé en dollars américains, en utilisant les taux de change prescrits ou autrement autorisés par l'IRS. En règle générale, pour les éléments de revenus ou de dépenses, nous utilisons le taux moyen Ask pour l'année d'imposition en question, et pour les gains et les pertes, les taux au comptant quotidiens.

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déclarer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également tenu de payer des impôts en Chine. La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu en Chine sur les revenus que vous y avez gagnés, l'IRC américain a mis en place des dispositions pour vous permettre d'éviter la double imposition des revenus, en utilisant à la fois :

• Utilisez une exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés en Chine lors de la détermination des impôts sur le revenu américains et / ou
• Obtention d'un crédit d'impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus à la Chine par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous répondez à ces exigences de l'IRC, le FEIE est réclamé sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure les «revenus gagnés à l'étranger» (FEI) des impôts sur le revenu fédéraux américains. Le FEI est essentiellement un salaire ou un revenu de travail indépendant que vous gagnez en vivant et en résidant en Chine / en dehors des États-Unis 

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler en Chine et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant en Chine, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure les FEI supplémentaires de leur impôt sur le revenu fédéral américain en référence aux dépenses de logement réelles, qualifiées, étrangères, payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement en Chine. 

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que la Chine :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA

Ne pas oublier ou marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) et le formulaire 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA), dont le premier est spécifiquement référencé sur l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous devez remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant en Chine, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et bien sûr que les deux formulaires entraînent une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an

Conclusion

Étant donné que la Chine fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu aux États-Unis est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer de frais supplémentaires. Impôts fédéraux sur le revenu des États-Unis sur les revenus que vous avez gagnés en Chine. 

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA. 

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis. 

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.