Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant au Royaume-Uni (UK)
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Les bases - Le Royaume-Uni
Le Royaume-Uni de Grande-Bretagne et d'Irlande du Nord, communément appelé Royaume-Uni (Royaume-Uni) ou Grande-Bretagne, est un pays souverain situé au large de la côte nord-ouest du continent européen.
Le Royaume-Uni comprend l'île de Grande-Bretagne, la partie nord-est de l'île d'Irlande et de nombreuses îles plus petites. L'Irlande du Nord partage une frontière terrestre avec la République d'Irlande. Sinon, le Royaume-Uni est entouré par l'océan Atlantique, avec la mer du Nord à l'est, la Manche au sud et la mer Celtique au sud-ouest, ce qui lui donne le 12e plus long littoral du monde. La mer d'Irlande sépare la Grande-Bretagne et l'Irlande.
Le Royaume-Uni comprend individuellement les quatre pays Angleterre, Ecosse, Pays de Galles et Irlande du Nord. Leurs capitales sont respectivement Londres, Édimbourg, Cardiff et Belfast. En dehors de l'Angleterre, les pays ont leurs propres gouvernements décentralisés, chacun avec des pouvoirs différents. Les autres grandes villes sont Birmingham, Glasgow, Leeds, Liverpool et Manchester.
La capitale et la plus grande ville du Royaume-Uni est Londres et la langue officielle et la langue nationale sont l'anglais avec des langues régionales et minoritaires, notamment l'écossais, l'écossais d'Ulster, le gallois, le cornique, l'écossais, le gaélique et l'irlandais.
Le Royaume-Uni est une démocratie parlementaire unitaire et une monarchie constitutionnelle. Le monarque actuel est la reine Elizabeth II, qui règne depuis 1952, ce qui en fait le chef d'État actuel le plus ancien au monde.
Il existe quatorze territoires britanniques d'outre-mer, les vestiges de l'Empire britannique qui, à son apogée dans les années 1920, englobait près d'un quart de la masse continentale du monde et était le plus grand empire de l'histoire. Il s'agit notamment d'Anguilla, des Bermudes, des îles Caïmans, des îles Vierges britanniques, des îles Turques et Caïques et de Montserrat dans les Caraïbes, de Gibraltar en Europe et des îles Falkland dans l'océan Atlantique Sud, pour n'en nommer que quelques-uns.
Le Royaume-Uni était membre de l'Union européenne (UE) et de son prédécesseur, la Communauté économique européenne (CEE) du 1er janvier 1973 jusqu'au référendum sur le Brexit qui a eu lieu le 23 juin 2016, retirant officiellement le Royaume-Uni de l'UE le 31 janvier 2020. .
Le Royaume-Uni, d'une superficie totale de 93 628 miles carrés (environ 241 000 km²), est le 78e plus grand pays du monde. Il compte 67 886 004 habitants et son PIB s'élève à 2 638 milliards de dollars américains. Sa monnaie est la livre sterling (GBP). Son fuseau horaire est UTC+0. Son indicatif téléphonique est le +44. Son extension internet est « .uk » et son réseau électrique est de 230 volts.
Les États-Unis et le Royaume-Uni partagent une langue et un patrimoine communs, faisant du Royaume-Uni une destination prisée des Américains pour y résider et travailler. En tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant au Royaume-Uni, il y a toujours la possibilité d'une "double imposition du revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts au Royaume-Uni et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en Royaume-Uni La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.
Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.
Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant au Royaume-Uni
Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis.
Obligation de produire des déclarations de revenus aux États-Unis
Plus précisément, si vous êtes un citoyen américain ou un «résident étranger» et que vous atteignez les seuils de dépôt annuels, vous êtes obligé de produire un formulaire de déclaration fédéral 1040 et de payer des impôts fédéraux sur le revenu chaque année, peu importe que vous viviez et travailliez au Royaume-Uni, le fait que vous êtes payé en GBP ou en USD ou l'endroit où se trouvent votre employeur ou vos clients, que ce soit aux États-Unis ou au Royaume-Uni Les seuils de dépôt annuels, qui dépendent de votre statut de dépôt - célibataire, marié séparé, conjoint marié, chef de famille ou Veuf admissible, l'âge et le type de revenu sont indexés annuellement par l'Internal Revenue Service (IRS).
Comment déclarer les revenus et les dépenses Vivre/travailler au Royaume-Uni
Le formulaire américain 1040 est toujours exprimé en dollars américains, en utilisant les taux de change prescrits ou autrement autorisés par l'IRS. En règle générale, pour les éléments de revenus ou de dépenses, nous utilisons le taux moyen Ask pour l'année d'imposition en question, et pour les gains et les pertes, les taux au comptant quotidiens.
Éviter la double imposition
Si vous atteignez les seuils annuels de déclaration de revenus mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déclarer vos revenus mondiaux aux fins de l'impôt sur le revenu américain, sur les mêmes revenus que ceux sur lesquels vous êtes également tenu de payer des impôts au Royaume-Uni. La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu au Royaume-Uni sur les revenus que vous y avez perçus, le code fiscal américain (IRC) prévoit des dispositions vous permettant d'éviter la double imposition, en utilisant les deux systèmes :
- Utiliser un Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés au Royaume-Uni lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
- Obtention d'un crédit d'impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus au Royaume-Uni par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis
La FTC américaine
Outre l'exonération des revenus à revenu fixe (FEIE), l'exonération des plus-values (HE) et l'exonération des plus-values (HE), les expatriés américains résidant ou travaillant au Royaume-Uni peuvent également demander le crédit d'impôt étranger américain (FTC) via le formulaire 1116 pour les impôts payés ou dus au Royaume-Uni sur les revenus à revenu fixe mentionnés ci-dessus, mais non sur ceux déjà exonérés grâce à la FEIE et à l'HE ou à la HD. Autrement dit, il n'y a pas de double imposition des revenus britanniques ni de l'impôt étranger britannique, ce dernier pouvant être combiné à la FEIE, à l'HE, à la HD et au FTC.
Le crédit FTC maximum que vous pouvez prendre est limité au plus bas de :
- Les taxes réelles payées ou dues au Royaume-Uni sur ce FEI britannique ou
- L'impôt fédéral américain sur le revenu que vous auriez payé sur ce FEI britannique.
Notez que vous pouvez également prendre le FTC sur le revenu passif, en utilisant une catégorie différente et le formulaire 1116-FTC.
Cependant, rappelez-vous que puisque la FTC américaine est limitée comme expliqué ci-dessus, selon la limitation ci-dessus, vous finirez toujours par payer le plus élevé des deux impôts sur le revenu, qui dans ce cas est au Royaume-Uni.
Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA
Ne pas oublier ou marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) et le formulaire 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA), dont le premier est spécifiquement référencé sur l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous devez remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant au Royaume-Uni, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et bien sûr que les deux formulaires entraînent une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an
Conclusion
Étant donné que le Royaume-Uni fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer des impôts fédéraux américains supplémentaires sur les revenus que vous avez gagnés au Royaume-Uni
Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.
Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.
Protax est le leader mondial des cabinets d'expertise fiscale internationale pour les particuliers américains, offrant des services professionnels de premier ordre aux expatriés américains. Pour plus d'informations, veuillez remplir notre formulaire de contact afin de parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.