Le formulaire FinCEN 114 - Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers - est régi par le titre 31 du Règlement du Département du Trésor - Code des réglementations fédérales (CFR) 1010.350 - Monnaie et finances.
Qui doit remplir le formulaire FinCEN 114 ?
Toutes les personnes américaines (définition sous IRC Sec 7701(b)) ayant un intérêt financier ou un pouvoir de signature sur tout compte financier étranger (non américain) avec des soldes de juste valeur cumulés (et non individuels) supérieurs à 10,000 114 USD à leur point le plus élevé de l'année d'imposition civile, doivent déclarer ces relations au Trésor américain par fichier électronique sur le formulaire FinCEN XNUMX.
Une personne peut être une personne physique (même mineure) et une personne morale, y compris, mais de manière limitée, une société à responsabilité limitée (LLC), une société, une société en nom collectif, une fiducie et une succession.
Mineurs
Une personne physique comprend également les mineurs, qui sont également responsables du dépôt des FBAR. Si le mineur ne peut pas déposer son FBAR pour quelque raison que ce soit, le ou les parents du mineur, son tuteur ou toute autre personne légalement responsable doivent le déposer et le signer au nom du mineur.
Étranger - Non américain aux fins des dépôts FinCEN
Aux fins de déclaration et de divulgation du formulaire FinCEN 114 FBAR, les États-Unis comprennent les 50 États, le district de Columbia, tous les territoires et possessions des États-Unis (par exemple, les Samoa américaines, le Commonwealth des îles Mariannes du Nord, le Commonwealth de Porto Rico, Guam, et les îles Vierges américaines), et les terres indiennes telles que définies dans l'Indian Gaming Regulatory Act.
Un compte étranger comprend un compte situé en dehors des États-Unis. Par exemple, si le compte est auprès d'une succursale d'une banque américaine mais est physiquement situé en dehors des États-Unis, alors le compte est un compte étranger aux fins du FBAR. Inversement, un compte d'une banque étrangère détenu dans une succursale physiquement située aux États-Unis n'est pas un compte étranger aux fins du FinCEN FBAR.
Quelle est la date d'échéance du formulaire FinCEN 114
La date d'échéance du formulaire FinCEN 114 FBAR est la même date d'échéance que la déclaration de revenus des particuliers, formulaire 1040, la déclaration de revenus FBAR doit être reçue par le Département du Trésor au plus tard le 15 avril de l'année suivant immédiatement l'année d'imposition civile déclarée, c'est-à-dire chaque année d'imposition suivante.
Formulaire FinCEN 114 - Date d'échéance de la prolongation
Le formulaire FinCEN 114 est automatiquement prorogeable pour une période de six mois jusqu'au 15 octobre. Le FinCEN a annoncé qu'il n'est pas nécessaire de faire une demande de prolongation automatique spécifique de 6 mois à l'aide d'un formulaire spécifié.
Qu'est-ce qu'un intérêt financier
Un intérêt financier est défini comme le propriétaire du dossier, titulaire du titre légal, même s'il est détenu au profit d'autres personnes.
Le propriétaire du dossier ou du titre légal peut être :
- un agent ou un mandataire,
- pour une société ou un partenariat - une propriété directe ou indirecte où l'actionnaire ou le partenaire détient 50 % + en valeur/vote, bénéfices/capital de toute société ou partenariat respectivement et
- pour une fiducie - lorsque la personne a) est le constituant de la fiducie, b) a un intérêt de propriété dans la fiducie, c) lorsqu'une personne a plus de 50 % d'intérêt bénéficiaire actuel dans les actifs ou le revenu de la fiducie pour l'année civile .
Qu'est-ce qu'un compte étranger
Un compte étranger comprend, mais sans s'y limiter :
- Banque étrangère - compte d'épargne, chèque, à vue, de dépôt ou de dépôt à terme, ou
- tout compte de titres ou de courtage - y compris un compte de matières premières, de contrats à terme ou d'options,
- tout compte de régime de retraite ou de pension étranger, iv) toute police d'assurance ou de rente étrangère avec valeur de rachat, v) un compte étranger avec des lingots d'or
Cependant, un compte étranger aux fins du FBAR n'est pas un régime étranger à prestations définies ou un régime de retraite parrainé par l'employeur.
Un compte étranger comprend même des comptes négatifs ou de prêt bien qu'ils soient déclarés à une valeur NUL - cela inclut les hypothèques, les LOC personnels et les cartes de crédit.
Formulaire FinCEN 114a - Enregistrement de l'autorisation de déposer électroniquement les FBAR
Lorsque les formulaires FinCEN 114 FBAR sont complets et finalisés pour la transmission à un tiers, un formulaire 114a doit être rempli et conservé par le praticien.
Ce formulaire n'est pas envoyé au FinCEN mais sert d'accusé de réception général du consentement au dépôt.
Structure du formulaire FinCEN 114
Le formulaire FinCEN 114 est divisé en cinq parties : Partie I - Informations sur le déclarant, Partie II - Informations sur les comptes financiers détenus séparément, Partie III Informations sur les comptes financiers détenus conjointement, Partie IV - Informations sur les comptes financiers Lorsque le déposant a une signature ou une autre autorisation mais aucun intérêt financier dans le(s) compte(s) et Partie V - Informations sur le(s) compte(s) financier(s) lorsque le déposant dépose un rapport consolidé.
Sanctions pour défaut de dépôt - Non volontaire / Volontaire -
Les pénalités du formulaire FinCEN 114 FBAR pour non-divulgation des informations requises au Trésor américain peuvent, à la date d'échéance, entraîner des sanctions civiles pour des violations non intentionnelles de 10,000 100,000 $ par compte et par an, et des violations délibérées de 50 XNUMX $ ou XNUMX % de la valeur. du compte et peut inclure des poursuites pénales.
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