En vertu de l'Internal Revenue Code (IRC) Sec. 7701(b), Définition d'étranger résident et d'étranger non résident, découle du formulaire 1040NR, déclaration de revenus des étrangers non résidents des États-Unis, qui est le formulaire fiscal utilisé par les étrangers non résidents pour déposer leurs impôts sur le revenu aux États-Unis.
Partie par partie
Le formulaire 1040NR, US Nonresident Alien Income Tax Return, est un formulaire IRS de 2 pages. Pour les années d'imposition 2019 et antérieures, il s'agissait auparavant d'un formulaire de 5 pages.
Les pages 1040 et 1 du formulaire 2NR comprennent les revenus effectivement liés (avec un commerce ou une entreprise aux États-Unis) imposés aux taux d'imposition progressifs réguliers des États-Unis. Le revenu effectivement lié à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis comprend le revenu de rémunération, mais exclut le revenu passif.
Annexe A (formulaire 1040-NR) - Déductions détaillées - notamment pour les impôts que vous payez - les impôts sur le revenu des États et locaux, les dons à des organisations caritatives américaines, les pertes en cas d'accident et de vol, les dépenses professionnelles et certaines dépenses diverses liées au jib, et autres déductions diverses.
Annexe NEC (formulaire 1040-NR) - Revenu non effectivement lié à un commerce ou à une entreprise américaine (annexe NEC) qui est imposé à un taux forfaitaire de 30 % ou réduit par convention.
Annexe OI (formulaire 1040-NR) - Autres informations. À savoir des informations concernant le pays et la nationalité, le pays de résidence, les informations sur les demandes antérieures de statut de résident permanent légal (carte verte), les antécédents concernant la résidence permanente légale et les États-Unis. Citoyenneté, informations sur les visas américains, dates d'entrée et de sortie aux États-Unis et jours estimés aux États-Unis à la fois dans l'actuel et dans les première et deuxième déchirures fiscales immédiatement précédentes, le tout dans le but de collecter des informations concernant le test de présence substantielle. En plus des années d'imposition précédentes et des types de formulaires applicables et des positions de la convention fiscale américaine.
Autres caractéristiques intéressantes - Formulaire 1040NR
Les étrangers non-résidents américains qui déposent le formulaire 1040NR ne peuvent pas utiliser la déduction forfaitaire ni toutes les déductions détaillées accordées aux étrangers résidents américains, et ils ne peuvent pas non plus déposer conjointement s'ils sont mariés.
En outre, la demande d'exemptions pour personnes à charge par des étrangers non résidents est beaucoup plus difficile.
Conséquences du dépôt en tant qu'étranger non résident américain
Les étrangers non-résidents américains sont imposés aux États-Unis, uniquement sur leurs revenus de source américaine. La source du revenu dépend du type de revenu. Une prémisse fiscale de base est que le pays de la source de revenu conserve le premier droit d'imposition lié à ce revenu. Cependant conventions fiscales cherchent généralement à faire imposer ces revenus dans le pays de résidence (et non dans le pays d'origine) pour éviter une double obligation de conformité.
Qui doit déposer le formulaire 1040NR
Déposez le formulaire 1040NR si l'une des quatre conditions suivantes s'applique à vous :
1. Vous étiez un étranger non résident engagé dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis au cours de l'année d'imposition. Vous devez déposer même si :
- un. Vous n'avez aucun revenu provenant d'un commerce ou d'une entreprise menée aux États-Unis,
- b. Vous n'avez aucun revenu de source américaine, ou
- c. Votre revenu est exonéré d'impôt américain en vertu d'une convention fiscale ou de toute section de l'Internal Revenue Code.
Cependant, si vous n'avez pas de revenu brut, ne remplissez pas les annexes du formulaire 1040NR. Au lieu de cela, joignez une liste des types d'exclusions que vous réclamez et le montant de chacune.
2. Vous étiez un étranger non résident qui n'exerçait pas de commerce ou d'entreprise aux États-Unis au cours de l'année d'imposition et :
- a. Vous avez perçu des revenus de sources américaines qui doivent être déclarés sur l'annexe NEC,
lignes 1 à 12, et - b. Tout l'impôt américain que vous devez n'a pas été retenu sur ce revenu.
3. Vous représentez une personne décédée qui aurait dû produire le formulaire 1040NR.
4. Vous représentez une succession ou une fiducie qui doit produire le formulaire 1040NR.
Autres situations où vous devez produire le formulaire 1040NR
Vous devez produire une déclaration si vous devez des impôts spéciaux, y compris l'un des éléments suivants :
-Impôt minimum alternatif.
-Taxe supplémentaire sur un plan qualifié, y compris un régime de retraite individuel (IRA) ou un autre compte fiscalement avantageux.
-Taxe de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur les pourboires que vous n'avez pas déclarés à votre employeur ou sur les salaires que vous avez reçus d'un employeur qui n'a pas retenu ces impôts.
-Récupération du crédit primo-accédant. Voir les instructions pour la ligne 59b.
- Taxes d'écriture ou taxes de récupération, y compris la sécurité sociale non perçue et la taxe Medicare ou RRTA sur les pourboires que vous avez déclarés à votre employeur ou sur l'assurance-vie collective et les taxes supplémentaires sur les comptes d'épargne santé.
-Vous devez également produire une déclaration si vous avez reçu des distributions HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA.
-Vous devez également produire une déclaration si vous avez des revenus nets d'au moins 400 $ provenant d'un travail indépendant et que vous êtes résident d'un pays avec lequel les États-Unis ont conclu un accord international de sécurité sociale.
-Vous devez produire une déclaration si des paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes ont été effectués pour vous, votre conjoint ou une personne à charge qui s'est inscrite à une couverture via le marché de l'assurance maladie. Vous devriez avoir reçu le(s) formulaire(s) 1095-A indiquant le montant des paiements anticipés, le cas échéant.
Exceptions au dépôt du formulaire 1040NR
Vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 1040NR si :
1. Votre seul commerce ou entreprise aux États-Unis était la prestation de services personnels ; et
- un. Votre salaire était inférieur à 3,950 XNUMX $; et
- b. Vous n'avez pas d'autre besoin de produire une déclaration pour réclamer un remboursement d'impôts retenus en trop, pour satisfaire une retenue supplémentaire à la source ou pour réclamer un revenu exonéré ou partiellement exonéré par convention ; ou alors
2. Vous étiez un étudiant, un enseignant ou un stagiaire étranger non résident qui était temporairement présent aux États-Unis avec un visa « F », « J », « M » ou « Q », et vous n'avez aucun revenu soumis à l'impôt en vertu de l'article 871 (c'est-à-dire les éléments de revenu énumérés à la page 1 du formulaire 1040NR, lignes 8 à 21, et à la page 4, annexe NEC, lignes 1 à 12) ; ou alors
3. Vous étiez associé dans une société de personnes américaine qui n'était pas engagée dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis et votre annexe K-1 (formulaire 1065) comprend uniquement les revenus de sources américaines que vous devez déclarer sur l'annexe NEC, lignes 1 à 12.