TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS EN CORÉE DU SUD

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant en Corée du Sud

Les bases – Corée du Sud

La capitale et la plus grande ville de la Corée du Sud est Séoul, officiellement la République de Corée ou ROK est un pays d'Asie de l'Est, constituant la partie sud de la péninsule coréenne et partageant une frontière terrestre avec la Corée du Nord

L'Empire coréen a été annexé à l'Empire du Japon en 1910. Après la Seconde Guerre mondiale, lorsque le Japon a perdu la guerre, la Corée a été divisée en zones administrées par les Soviétiques et les États-Unis, cette dernière devenant la République de Corée (ROK) en août 1948. Dans 1950, une invasion nord-coréenne a commencé la guerre de Corée et après sa fin en 1953, l'économie du pays a commencé à monter en flèche, enregistrant la croissance la plus rapide du PIB moyen par habitant au monde entre 1980 et 1990.

La lutte de juin a conduit à la fin du régime autoritaire en 1987 et le pays est aujourd'hui la démocratie la plus avancée et possède le deuxième niveau de liberté de la presse en Asie, après Chypre. Cependant, la corruption et les scandales politiques restent un grave problème, la moitié de tous les anciens présidents sud-coréens vivants étant actuellement en prison pour divers crimes allant de l'abus d'autorité, de la corruption et du détournement de fonds.

La Corée du Sud est un pays très développé avec des entreprises locales célèbres telles que Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors et bien sûr LG Electronics. Ses citoyens bénéficient de l'une des vitesses de connexion Internet les plus rapides au monde. Depuis le 21e siècle, la Corée du Sud est réputée pour sa culture pop influente, en particulier dans la musique (K-pop), les séries télévisées et le cinéma, un phénomène appelé la vague coréenne.

La Corée du Sud comprend une superficie totale de miles carrés 38,750 est le 107e plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 51,709,098 et un PIB de 2.293 milliards de dollars américains. La devise de la Corée du Sud est le KRW ou Won, le fuseau horaire de la Corée du Sud est +9 UTC, l'indicatif téléphonique du pays de la Corée du Sud est +82, son TLD Internet est ".kr" et il fonctionne sur un réseau électrique de 220 volts.

Les États-Unis et la Corée du Sud. ne partagent aucune langue commune avec la Corée du Sud qui parle officiellement le coréen. En tant que principale économie asiatique en développement (bien que le Japon et la Chine ne soient pas d'accord), hautement avancée sur le plan technologique et une zone de sécurité militaire clé pour les politiques protectionnistes américaines afin de se prémunir contre une prise de contrôle communiste du Nord, cela fait de la Corée du Sud une destination populaire pour les Américains. travailler.

En tant que citoyen américain ou étranger résident (expatrié américain) vivant en Corée du Sud, il y a toujours la possibilité d'une "double imposition sur le revenu", c'est-à-dire de devoir payer des impôts à la fois en Corée du Sud et aux États-Unis sur le même revenu que vous avez gagné en Corée du Sud. Corée du Sud. La bonne nouvelle est qu'il existe des règles pour éviter la double imposition.

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant en Corée du Sud

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis. 

Délais de dépôt et prolongations Vivre/Travailler en Corée du Sud

Si vous êtes tenu de produire une déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, le formulaire 1040, vous devez le faire avant le 15 avril, mais il y a une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 15 juin si vous résidez au Royaume-Uni le 15 avril et remplissez certaines conditions. Il existe d'autres extensions au-delà du 15 juin que les expatriés américains peuvent utiliser, y compris le dépôt d'un formulaire 4868 - pour une extension automatique de six mois du délai de dépôt jusqu'au 15 octobre, et une extension supplémentaire et peu connue du livre blanc IRS discrétionnaire jusqu'au 15 décembre. si vous résidez en Corée du Sud, mais, encore une fois, vous devez répondre aux exigences de l'IRS pour utiliser ces extensions.

Cependant, quel que soit le nombre d'extensions utilisées, tous les impôts sur le revenu dus sont toujours dus avant le 15 avril, car les extensions ne sont qu'une prolongation du délai de dépôt pour ne pas payer vos impôts sur le revenu aux États-Unis !

Comment déclarer les revenus et les dépenses Vivre/travailler en Corée du Sud

Le formulaire américain 1040 est toujours exprimé en dollars américains, en utilisant les taux de change prescrits ou autrement autorisés par l'IRS. En règle générale, pour les éléments de revenus ou de dépenses, nous utilisons le taux moyen Ask pour l'année d'imposition en question, et pour les gains et les pertes, les taux au comptant quotidiens.

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils annuels de déclaration de revenus mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déclarer vos revenus mondiaux aux fins de l'impôt sur le revenu américain, pour les mêmes revenus sur lesquels vous êtes également tenu de payer des impôts en Corée du Sud . La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu en Corée du Sud sur les revenus que vous y avez perçus, le Code des impôts américain (IRC) prévoit des dispositions vous permettant d'éviter la double imposition, en utilisant les deux systèmes :

• Utiliser un Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés en Corée du Sud lors de la détermination des impôts sur le revenu aux États-Unis et / ou
• Obtenir un Crédit pour impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus à la Corée du Sud par rapport aux impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant en Corée du Sud, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure de leur impôt fédéral américain sur le revenu les dépenses de logement étrangères réelles et admissibles payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement en Corée du Sud.

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que la Corée du Sud :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

La FTC américaine

En plus des FEIE, HD et HE, les expatriés américains vivant/travaillant en Corée du Sud peuvent également demander le crédit d'impôt étranger américain (FTC) sur le formulaire 1116 pour les impôts payés ou dus à la Corée du Sud sur le FEI ci-dessus mais pas sur celui déjà exclu. en utilisant FEIE et HE ou HD. En d'autres termes, il n'y a pas de double comptage du revenu britannique ou de l'impôt étranger sud-coréen qui peut être utilisé en hybride avec le FEIE / HE / HD et le FTC. 

Le crédit FTC maximum que vous pouvez prendre est limité au plus bas de :

• Impôts réels payés ou dus à la Corée du Sud sur ce FEI sud-coréen ou
• L'impôt fédéral américain sur le revenu que vous auriez payé sur ce FEI de Corée du Sud.

Notez que vous pouvez également prendre le FTC sur le revenu passif, en utilisant une catégorie différente et le formulaire 1116-FTC.

Cependant, rappelez-vous que puisque la FTC américaine est limitée comme expliqué ci-dessus, selon la limitation ci-dessus, vous finirez toujours par payer le plus élevé des deux impôts sur le revenu, qui dans ce cas est à la Corée du Sud.

Le formulaire 114 FBAR et le formulaire 8938 FFA

Ne pas oublier ou marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer chaque année le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) et le formulaire 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA), dont le premier est spécifiquement référencé sur l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous devez remplir les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant en Corée du Sud, les montants des deux formulaires doivent être synchronisés et bien sûr que les deux formulaires entraînent une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte / FFA par an

Conclusion

Étant donné que la Corée du Sud fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu aux États-Unis est effectuée correctement, en supposant généralement qu'aucun revenu de source américaine - aucun revenu passif américain et aucun jour ouvrable aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer des impôts fédéraux américains supplémentaires sur les revenus que vous avez gagnés en Corée du Sud.

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA.

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis.

Protax est le premier cabinet fiscal international américain pour les particuliers, spécialisé dans la fourniture de services professionnels de classe mondiale aux expatriés américains. Pour plus d'informations, remplissez notre formulaire de contact pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.