TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS EN ALLEMAGNE

Obligations fédérales américaines en matière d'impôt sur le revenu pour les expatriés américains vivant/travaillant en Allemagne

Les bases – Allemagne

La République fédérale d'Allemagne est située en Europe centrale et occidentale et s'étend entre la mer Baltique et la mer du Nord au nord, et les Alpes au sud. Il borde le Danemark au nord, la Pologne et la République tchèque à l'est, l'Autriche et la Suisse au sud, et la France, le Luxembourg, la Belgique et les Pays-Bas à l'ouest.

Après la fin de la Seconde Guerre mondiale en Europe et une période d'occupation alliée, deux nouveaux États allemands ont été fondés : la République fédérale d'Allemagne, généralement connue sous le nom d'Allemagne de l'Ouest, et la République démocratique allemande, Allemagne de l'Est.  

La République fédérale d'Allemagne était un membre fondateur de la Communauté économique européenne et de l'Union européenne, tandis que la République démocratique allemande était un État communiste du bloc de l'Est et membre du Pacte de Varsovie. Après la chute du communisme, la réunification allemande a vu les anciens États est-allemands rejoindre la République fédérale d'Allemagne le 3 octobre 1990.

Avec plus de 83 millions d'habitants de ses 16 États constitutifs, Bade-Wurtemberg, Bavière, Berlin, Brandebourg, Brême, Hambourg, Hesse, Basse-Saxe, Mecklembourg-Poméranie-Occidentale, Rhénanie-du-Nord-Westphalie, Rhénanie-Palatinat, Sarre, Saxe, Saxe-Anhalt, Schleswig-Holstein et Thuringe.

L'Allemagne comprend une superficie totale de 137,847 62 miles carrés est le 83,166,711e plus grand pays du monde par sa superficie, a une population de 4.454 1 49 personnes et un PIB de 230 billions de dollars américains. La devise de l'Allemagne est l'euro, le fuseau horaire de l'Allemagne est +XNUMX UTC, l'indicatif téléphonique national de l'Allemagne est +XNUMX, son TLD Internet est ".de" et il fonctionne sur un réseau électrique de XNUMX volts.

Il y a des milliers d'expatriés américains vivant en Allemagne, mais comment y vivre affecte-t-il leurs impôts américains ? L'Allemagne a longtemps été considérée comme un pays d'affaires, avec plusieurs sièges sociaux internationaux situés dans le pays. Lorsque vous incluez la grande présence militaire, vous avez des milliers d'expatriés américains vivant à Munich, Berlin, Essen et d'autres villes allemandes.

Les États-Unis et l'Allemagne partagent des concepts démocratiques occidentaux communs remontant à la Seconde Guerre mondiale et le soutien que les États-Unis ont apporté à l'Allemagne dans le cadre du plan Marshall, aidant à débarrasser l'Allemagne du nazisme et du communisme, y compris des visites et des discours célèbres des présidents Kennedy et Reagan. Cela fait de l'Allemagne une destination populaire pour les Américains qui souhaitent résider et travailler. 

Connaître vos obligations en tant qu'expatrié américain est important. Les règles de l'Internal Revenue Code (IRC) sont cependant assez complexes, et bien qu'il s'agisse d'un aperçu simplifié et large pour vous familiariser avec vos obligations de déclaration et comment éviter la double imposition, vous devriez consulter un expert-comptable agréé (CPA) en Impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis pour en savoir plus. L'impôt sur le revenu des expatriés aux États-Unis est un créneau très complexe de la fiscalité dont la plupart des CPA ne sont pas conscients.

Obligations fiscales américaines pour les expatriés américains vivant en Allemagne

Les États-Unis imposent les mêmes obligations à leurs citoyens et résidents étrangers vivant à l'étranger en Allemagne en matière de déclaration et de paiement de l'impôt fédéral américain sur le revenu, qu'à leurs citoyens et résidents vivant et travaillant aux États-Unis. 

Délais de dépôt et prolongations Vivre/travailler en Allemagne

Si vous êtes tenu de produire un formulaire de déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis 1040, vous devez le faire avant le 15 avril, mais il y a une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 15 juin si vous résidez en Allemagne le 15 avril et remplissez certaines conditions. Il existe d'autres extensions au-delà du 15 juin que les expatriés américains peuvent utiliser, y compris le dépôt d'un formulaire 4868 - pour une extension automatique de six mois du délai de dépôt jusqu'au 15 octobre, et une extension supplémentaire et peu connue du livre blanc IRS discrétionnaire jusqu'au 15 décembre. si vous résidez en Allemagne, mais, encore une fois, vous devez répondre aux exigences de l'IRS pour utiliser ces extensions.

Cependant, quel que soit le nombre d'extensions utilisées, tous les impôts sur le revenu dus sont toujours dus avant le 15 avril, car les extensions ne sont qu'une prolongation du délai de dépôt pour ne pas payer vos impôts sur le revenu aux États-Unis ! 

Éviter la double imposition

Si vous atteignez les seuils de déclaration de revenus annuels mentionnés ci-dessus, vous êtes techniquement tenu de déposer et de déclarer un revenu mondial aux fins de l'impôt sur le revenu américain sur le même revenu que vous êtes également obligé de payer des impôts en Allemagne La bonne nouvelle est que, si vous payez des impôts sur le revenu en Allemagne sur les revenus que vous y avez gagnés, l'IRC américain a mis en place des dispositions pour vous permettre d'éviter la double imposition sur le revenu, en utilisant à la fois :

• Utiliser un Exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) excluant ainsi les revenus gagnés - revenus gagnés en Allemagne lors de la détermination de l'impôt sur le revenu aux États-Unis
  et/ou
• Obtenir un Crédit d'impôt étranger (FTC) pour les impôts que vous avez payés ou dus à l'Allemagne contre les impôts que vous devez aux États-Unis

Les exclusions – FEIE

Comme toujours, vous devez satisfaire à certains critères pour pouvoir prétendre à ces exclusions et crédits spéciaux.

Si vous répondez à ces exigences de l'IRC, le FEIE est réclamé sur le formulaire 2555 et vous permet d'exclure les «revenus gagnés à l'étranger» (FEI) des impôts sur le revenu fédéraux américains. FEI est essentiellement un revenu salarial ou indépendant que vous gagnez en vivant et en résidant en Allemagne / en dehors des États-Unis 

Pour être admissible au FEIE, vous devez :

• Répondre au "Tax Home Test", (THT) et
• Rencontrez soit le:
  • "Bona fide Residence Test" (BFR), ou le
  • « Test de présence physique » (PPT).

En règle générale, cela signifie que, sur la base des faits et des circonstances, vous devez réellement vivre et/ou travailler en Allemagne et répondre à certaines exigences spécifiques. Si vous vous qualifiez pour le FEIE, ce n'est pas illimité. L'IRS fixe chaque année des montants indexés sur le montant que vous pouvez exclure.

Les exclusions – HE et HD

En tant qu'expatrié américain vivant en Allemagne, vous pouvez également bénéficier de :

• « Hors Logement » (HE) si employé ou
• « Déduction Logement » (HD) si travailleur indépendant.

Les deux mécanismes de logement mentionnés ci-dessus permettent aux expatriés américains d'exclure de leur impôt fédéral américain sur le revenu les dépenses de logement étrangères réelles et admissibles payées par eux-mêmes ou par leurs employeurs, soit directement, soit par remboursement en Allemagne.

Les dépenses de logement à l'étranger éligibles peuvent inclure, mais sans s'y limiter, des éléments tels que l'allemand :

• Louer,
• La juste valeur marchande du logement fourni par l'employeur,
• Location de meubles et
• Frais de subsistance temporaires.
• Impôts fonciers/fonciers
• Etc ...

Cependant, pour passer le HE ou le HD, vous devez d'abord être qualifié pour passer le FEIE, et l'IRS fixe des limites annuelles - une base ou une norme de logement / ou une franchise et un plafond - sur les exclusions ou les déductions de logement, qui sont déterminée en référence à la FEIE elle-même. 

Le formulaire 114 FBAR

Sans oublier ni marginaliser le fait que toutes les personnes américaines doivent tenir compte de leur obligation de déposer annuellement le formulaire 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), qui est spécifiquement référencé à l'annexe B - Intérêts et dividendes - qui accompagne le formulaire 1040, le fait que si vous êtes tenu de remplir à la fois les formulaires FBAR et FFA en tant qu'expatrié américain vivant et/ou travaillant en Allemagne, les montants sur les deux formulaires doivent être synchronisés et entraîner une amende époustouflante pour violation non intentionnelle de 10,000 XNUMX $ par compte et par an

Conclusion

Étant donné que l'Allemagne fixe des impôts sur le revenu à des taux beaucoup plus élevés que les États-Unis, si la conformité à l'impôt sur le revenu américain est effectuée correctement, en supposant en général qu'il n'y a pas de revenu de source américaine - pas de revenu passif américain et pas de jours ouvrables aux États-Unis - vous ne devriez jamais avoir à payer de frais supplémentaires. Impôts fédéraux américains sur le revenu que vous avez gagné en Allemagne  

Comme vous pouvez le voir, cependant, les règles sont complexes et il est facile d'être surchargé si vous n'engagez pas les bons spécialistes US Expat du cabinet CPA. 

Chez Protax, notre objectif principal est d'analyser l'interaction entre la FEIE, la HD, la HE et la FTC afin de trouver la stratégie optimale pour limiter les taxes mondiales que vous payez. Tout en vous assurant bien sûr en même temps que vous êtes en pleine conformité fiscale aux États-Unis. 

Protax est le leader mondial des cabinets d'expertise fiscale internationale pour les particuliers américains, offrant des services professionnels de premier ordre aux expatriés américains. Pour plus d'informations, veuillez remplir notre formulaire de contact afin de parler à l'un de nos conseillers fiscaux experts.