Il y a des milliers d'expatriés américains vivant en Allemagne, mais comment y vivre affecte-t-il leurs impôts américains ? L'Allemagne a longtemps été considérée comme un pays d'affaires, avec plusieurs sièges sociaux internationaux situés dans le pays. Lorsque vous incluez la grande présence militaire, vous avez des milliers d'expatriés américains vivant à Munich, Berlin, Essen et d'autres villes allemandes.
Où que vous viviez en Allemagne, il est important de comprendre vos obligations fiscales allemandes, sans oublier vos impôts américains sur les expatriés - et comment le système fiscal allemand les affectera. Vous paierez à la fois les taxes d'expatrié aux États-Unis et les taxes en Allemagne.
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Impôts des expatriés américains en Allemagne
Si vous êtes un citoyen ou un résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer chaque année les impôts des expatriés américains auprès du gouvernement fédéral, quel que soit le pays dans lequel vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus régulière, vous pourriez également être tenu de produire une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire 114 de déclaration de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes (FBAR), en plus du formulaire 8938 Déclaration de comptes financiers étrangers spécifiés. Les atouts.
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 132,900 2026 $ pour 130,000 (2025 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- A crédit pour impôt étranger qui pourraient permettre de réduire vos impôts américains sur vos revenus restants de certains montants versés à un gouvernement étranger, et
- A exclusion du logement étranger qui permet une exclusion supplémentaire du revenu pour certains montants payés pour les dépenses du ménage dues au fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation fiscale de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, vos impôts sur les expatriés aux États-Unis. Veuillez noter que même si vous pensez que vous ne devez aucun impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration. Pour plus d'informations, consultez Explication des taxes sur les expatriés aux États-Unis : un aperçu de notre nouvelle série.
Qui est un résident allemand ?
Les personnes sont considérées comme des résidents de l'Allemagne si elles arrivent avec l'intention de rester plus de six mois. La résidence peut être prouvée en établissant une résidence dans le pays ou en ayant une présence dans le pays qui indique que vous resterez à long terme.
De même, un départ d'Allemagne sans aucun lien (résidence principale, liens financiers ou autres) suffit à faire cesser le statut de résident fiscal. Même la nationalité allemande ne suffit pas pour établir la résidence fiscale - si vous quittez le pays, vous n'êtes pas un résident fiscal.
Taux d'imposition sur le revenu en Allemagne
L'Allemagne a un taux d'imposition relativement élevé par rapport aux taux d'imposition appliqués aux impôts américains sur les expatriés. Bien que vous payiez plus aux autorités fiscales allemandes à l'avance, l'avantage est d'économiser sur vos impôts d'expatriés aux États-Unis au moment de déposer votre dossier auprès de l'IRS.
Le revenu imposable en Allemagne est le revenu d'emploi, après prise en compte de l'allocation et de la norme. Le seuil d'imposition est actuellement de 8,004 16,008 EUR pour une personne seule ; en cas de mariage, le seuil de dépôt conjoint est de 42 52,881 euros. Le taux d'imposition est progressif en fonction des revenus, tout en atteignant le premier plafond de 250,731 % à 250,730 47.5 euros. Ce taux sera ensuite appliqué jusqu'à ce que le deuxième seuil, XNUMX XNUMX euros, soit atteint. Les revenus supérieurs à XNUMX XNUMX euros sont imposés à XNUMX %.
Les taux d'imposition du ministère allemand des Finances sont les suivants :
| Revenu imposable (EUR) | Taux d'imposition (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14 to 42 % |
| 52,882 – 250,730 | 42 % |
| 250,731 et ci-dessus | 47.5 % |
Comme vous pouvez le voir, ce sont des taux plus élevés que sur les impôts des expatriés aux États-Unis.
Les déductions sur vos revenus comprendront une déduction forfaitaire de 920 EUR. Si vous avez des dépenses professionnelles non remboursées (qui doivent être justifiées par des reçus), vous pouvez détailler les déductions sur vos revenus. Il existe des déductions personnelles (soins futurs obligatoires) qui plafonnent à 6,591 184 EUR. Il existe des déductions mensuelles pour les allocations versées aux enfants, qui commencent à 215 EUR par enfant (deux enfants) et plafonnent à 2,184 EUR (quatre enfants ou plus). Il existe également une déduction pour enfant de base de 4,368 XNUMX EUR par enfant à charge pour un parent isolé. Ce montant est doublé à XNUMX XNUMX euros si un couple marié dépose une demande conjointe.
Il n'y a pas de taxes régionales, mais il existe une taxe d'église appliquée aux membres inscrits d'une église officielle. L'impôt ecclésiastique varie, mais représente généralement 8 à 9 % de l'impôt sur le revenu de l'individu.
Les contribuables sont également soumis à une surtaxe de solidarité de 5.5% des impôts payés, ce qui porte le taux d'impôt sur le revenu le plus élevé réel à 47.5%.
Date d'échéance de la taxe en Allemagne
L'année d'imposition de l'Allemagne est la même que celle des États-Unis, le 1er janvierst à travers le 31st de décembre. Ce sera plus pratique pour des raisons administratives lorsque viendra le temps de produire vos déclarations de revenus d'expatriés allemands et américains.
Vous devrez produire une déclaration de revenus sans restriction si vous avez une résidence ou un domicile en Allemagne. Sinon, vous devrez déposer une déclaration d'impôt restreinte si votre employeur n'avait aucune obligation de retenir vos impôts allemands.
Les impôts doivent être déposés avant le 31 maist de l'année suivant l'année d'imposition. Il y a une prolongation automatique jusqu'au 31 décembrest si la déclaration est préparée par un fiscaliste. Il y a une extension supplémentaire qui peut être déposée pour le 28 févrierth de l'année suivante, mais il nécessite une demande écrite.
Le paiement sera dû un mois après que le ministère allemand des Finances aura émis l'avis d'imposition sur le revenu allemand. Les pénalités pour dépôt tardif sont limitées à 10% des impôts allemands évalués, mais ne peuvent pas dépasser 25,000 1 EUR. Il y a des frais de retard de 5% des taxes dues pour chaque mois où les taxes ont un solde impayé. En plus de la pénalité pour production tardive, des intérêts sont calculés sur les taxes dues au taux de XNUMX % chaque mois.
Accord États-Unis – Allemagne sur la sécurité sociale
Une personne est automatiquement inscrite au programme allemand de sécurité sociale dès qu'elle commence à travailler en Allemagne. Cela ne s'applique pas aux personnes qui travaillent en Allemagne pour une entreprise située en dehors de l'Allemagne.
L'accord de sécurité sociale entre les États-Unis et l'Allemagne décrit dans quel pays la sécurité sociale est payable lorsqu'un individu travaille en Allemagne. Si vous êtes affecté, par une entreprise américaine, à travailler en Allemagne pendant cinq ans ou moins, vous cotiserez à la sécurité sociale américaine. Si la mission dure plus de cinq ans, vous cotisez à la sécurité sociale allemande. Si vous travaillez pour un employeur non américain en Allemagne, vous cotiserez au système allemand de sécurité sociale.
Les revenus étrangers sont-ils imposés en Allemagne ?
Pour toutes les personnes physiques considérées comme des résidents fiscaux d'Allemagne, les revenus mondiaux sont considérés comme imposables. L'Allemagne a des conventions fiscales avec un certain nombre de pays qui déterminent où les impôts doivent être payés. Si vous gagnez des revenus en dehors de l'Allemagne dans un pays étranger tiers, vous devrez revoir la convention fiscale entre l'Allemagne et le pays tiers ou parler à un expert fiscal.
Convention fiscale entre l'Allemagne et les États-Unis
La convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne est utile dans les situations où il n'est pas clair dans quel pays les impôts doivent être payés. De manière générale, la plupart des questions fiscales sont résolues en fonction du statut de résident de l'individu : résident-ils aux États-Unis ou en Allemagne ? Où travaillent-ils ? Où les revenus ont-ils été payés ? De quel pays est l'employeur ? Tous ces facteurs entreront en considération au moment de décider où les impôts doivent être payés.
Impôts en Allemagne
L'Allemagne a un impôt sur les investissements et les gains en capital, qui est un taux forfaitaire de 25 %. Les pertes sur les investissements et la vente d'actifs peuvent être déduites des revenus gagnés sur d'autres investissements ou actifs. Le système est mis en place de manière à ce que l'impôt soit prélevé à la source. Par exemple, si vous avez un compte d'épargne allemand, la banque allemande déduira les impôts dus sur les revenus que vous avez gagnés sur votre compte d'investissement. Si le revenu provient de l'extérieur de l'Allemagne, il ne sera pas automatiquement déduit, mais les impôts sont toujours dus aux autorités fiscales allemandes.
Il y a un impôt sur les successions de 25%, mais pas d'impôt sur la fortune.
Les impôts sur les gains en capital sur les biens immobiliers ne sont prélevés que s'ils n'étaient pas occupés par eux-mêmes et détenus pendant moins de 10 ans. En Allemagne, les revenus locatifs doivent être imposés par le pays dans lequel les revenus locatifs sont situés.
Économiser sur les taxes d'expatriés aux États-Unis
L'Allemagne étant une région où le taux d'imposition est relativement élevé, il est important de connaître les exigences de déclaration, les obligations et les niveaux d'imposition afin de planifier de manière appropriée. Cela vous permettra également de mieux vous préparer à vos impôts d'expatriés aux États-Unis lorsque viendra le temps de payer dans votre pays d'origine.