La campagne 896, lancée par l'IRS pour contrôler le respect de la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), a permis d'identifier des centaines de contribuables n'ayant pas déclaré d'importants dépôts sur des comptes bancaires étrangers. Cependant, ces efforts ont abouti à peu de contrôles et de sanctions, selon un rapport d'un organisme de surveillance. L'IRS a identifié des centaines de contribuables ayant omis de déclarer […]
Pour les citoyens et résidents américains possédant des comptes financiers à l'étranger, le respect de l'obligation de déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) est une obligation légale essentielle. Chaque année, les contribuables doivent déclarer leurs comptes financiers étrangers si leur valeur totale dépasse un certain seuil. Le non-respect de la date limite de déclaration FBAR peut entraîner des sanctions importantes, allant d'amendes à des sanctions financières.
Information capitale ! La Cour suprême des États-Unis a statué le 28 février 2023, dans l’affaire Bittner (n° 21-1195 [US 28/02/2023]) contre Boyd (991 F.3d 1077 [9th Cir. 2021]), que la pénalité de 10 000 $ pour déclaration FBAR non intentionnelle (formulaire 114) s’applique par déclaration et non par compte ! La Cour suprême des États-Unis a rendu sa décision mardi, par cinq voix contre quatre, que […]
L’IRS rappelle aux contribuables (IR-2022-174) que la date limite prolongée du 17 octobre 2022 approche à grands pas ! Les déclarants touchés par une catastrophe naturelle à Porto Rico, en Floride, en Caroline du Nord et en Caroline du Sud pourraient bénéficier d’un nouveau report de la date limite de dépôt de leur déclaration FBAR. WASHINGTON – Le Service des impôts des États-Unis (IRS) rappelle aujourd’hui aux citoyens américains, aux résidents permanents et […]
Enfin, nous obtiendrons des éclaircissements sur la pénalité FBAR figurant sur le formulaire FinCEN 114, conformément au Code des réglementations fédérales (CFR) – Service des impôts internes (IRS), titre 31 – Monnaie et finances : Trésor, et géré par le FinCEN – Réseau fédéral de lutte contre la criminalité (Federal Crimes Enforcement Network). La Cour suprême des États-Unis a accepté, le mardi 21 juin 2022, d’examiner l’affaire […]
L’IRS rappelle aux contribuables (voir IR-2022-73) concernant le formulaire 114 FBAR qu’il n’y a pas lieu de s’inquiéter, car la date limite de dépôt est généralement reportée au-delà d’avril ou juin 2022, et ce jusqu’au 17 octobre 2022 sans aucune prolongation nécessaire. Le Service des impôts des États-Unis a rappelé aujourd’hui aux citoyens américains, aux résidents permanents et à toute entité juridique américaine que la date limite de dépôt de leur déclaration […]
Avis – 5 octobre 2021 – Le Réseau de lutte contre les crimes financiers (FinCEN) a annoncé que les victimes de l’ouragan Ida, des incendies de forêt en Californie et de la tempête tropicale Fred ont jusqu’au 31 décembre 2021 pour déposer leur formulaire FBAR 114. Le FinCEN étend cette mesure à toutes les zones désignées par l’Agence fédérale de gestion des urgences (FEMA), notamment […]
Un excellent exposé sur l'obligation pour les citoyens américains de déclarer leurs avoirs et comptes à l'étranger via les formulaires FBAR 114 et FATCA 8938, les différentes sanctions encourues en cas de non-déclaration et les recours disponibles pour régulariser leur situation. Résumé : Les contribuables ont généralement l'obligation de déclarer leurs avoirs à l'étranger […]
Dans une décision similaire à celle du tribunal de district dans l'affaire Bittner (DC TX 29/6/2020), la Cour d'appel du neuvième circuit a statué le 26 mars 2021 que l'IRS ne peut imposer qu'une seule pénalité pour faute non intentionnelle en vertu de l'article 5321(a)(5)(A) du titre 31 du code des États-Unis lorsqu'une déclaration de comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) est tardive, mais exacte. […]
La Cour d'appel du Quatrième Circuit a confirmé que les sanctions infligées à un contribuable pour défaut de déclaration du formulaire 114 du FinCEN (Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers – FBAR) étaient « délibérées », malgré son affirmation d'ignorer cette obligation ! La Cour a jugé son comportement « objectivement imprudent ». Les sanctions pour défaut de déclaration FBAR « délibéré » sont donc confirmées, malgré l'ignorance du couple quant à l'obligation de déclaration FBAR.
Le FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) a informé les déclarants le 31 décembre 2020 que, bien que les comptes détenant des cryptomonnaies ne soient pas actuellement considérés comme des comptes à déclarer, des modifications seront prochainement proposées qui rendront ces comptes obligatoires en vertu de l'article 1010.350(c) du titre 31 du CFR (Code of Federal Regulations). Actuellement, la réglementation relative à la déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) ne définit pas de […]
Le tribunal de district, dans l'affaire Bittner (DC TX, 29/6/2020), a conclu que la sanction pour une infraction non intentionnelle à la déclaration FBAR s'applique à chaque formulaire FBAR 114 non déposé dans les délais ou de manière incorrecte, et non à chaque compte financier étranger détenu mais non déclaré dans les délais ou de manière incorrecte. Seul l'avenir dira si l'IRS et le Trésor américain partageront cet avis.
Le FinCEN précise que la réglementation (31 CFR §1010.350(c)) ne classe pas les cryptomonnaies détenues sur un compte offshore parmi les comptes soumis à déclaration FBAR (formulaire 114). Fiscaux et contribuables s'interrogent depuis longtemps sur l'obligation de déclarer les cryptomonnaies (ou monnaies virtuelles) au titre du formulaire FBAR 114 du FinCEN, « Déclaration des opérations bancaires et financières étrangères ».
L’IRS rappelle aux contribuables que les dates limites de dépôt des formulaires 114 FBAR et 8938 (Déclaration d’actifs financiers étrangers spécifiés) sont généralement reportées au 15 octobre 2019, au-delà d’avril ou juin 2019. Il est également question des programmes OVDP et Streamlined, désormais caducs. L’Internal Revenue Service a rappelé aujourd’hui […]
Bien que le délai imparti aux contribuables pour divulguer intégralement leurs avoirs offshore et bénéficier des avantages du Programme de régularisation volontaire des avoirs offshore (OVDP) pour les contribuables ayant agi de manière intentionnelle soit expiré depuis le 28 septembre 2018, ils peuvent encore le faire volontairement. Dans le cas où ils n'ont pas agi de manière intentionnelle, le programme simplifié […]
Après avoir concerné 56 000 contribuables pour un montant total de 11.1 milliards de dollars, le Programme de régularisation volontaire des comptes offshore (OVDP) destiné aux contribuables ayant sciemment omis de déclarer l’intégralité de leurs revenus et/ou de remplir les formulaires FBAR 114 et/ou FFA 8938, a pris fin le 28 septembre 2018. Rassurez-vous, un programme simplifié est en place pour les contribuables n’ayant pas commis d’irrégularités de leur part. […]
Le FinCEN précise que, conformément aux dates limites de dépôt des déclarations de revenus fédérales (normalement le 15 avril cette année, mais le 15 avril tombe un dimanche et le 16 avril est le Jour de l'émancipation à Washington D.C.), le formulaire FBAR 114 doit être déposé le 17 avril pour la saison fiscale 2017. De plus, une prolongation automatique est possible […]
Honte à l'IRS ! Le tribunal a statué que la question de savoir si un contribuable avait délibérément omis de soumettre une déclaration FBAR exacte relevait intrinsèquement des faits et ne pouvait être résolue par un jugement sommaire, car elle concernait l'intention du contribuable. L'IRS n'était donc pas fondée à obtenir un jugement sommaire sur la question de l'omission délibérée d'un contribuable de […]
Par compassion, et conscient de l'ampleur des dégâts causés par l'ouragan Irma aux contribuables des zones désignées par la FEMA, le FinCEN a prolongé la date limite de dépôt du formulaire FBAR 114, initialement fixée au 16 octobre 2017, jusqu'au 31 janvier 2018. Les Îles Vierges, Porto Rico et certaines régions de Floride sont désormais éligibles ; les contribuables bénéficiant de cette prolongation ont jusqu'au 31 janvier 2018 pour déposer leur déclaration. Le service de lutte contre la criminalité financière […]
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui aux citoyens américains et aux résidents permanents, y compris ceux qui possèdent la double nationalité, de vérifier s'ils sont redevables d'impôts aux États-Unis et s'ils ont l'obligation de déclarer leurs revenus. Par ailleurs, l'agence a informé toute personne possédant un compte bancaire ou financier à l'étranger qu'une nouvelle date limite s'applique désormais aux déclarations concernant […]
Pour la troisième année consécutive, le fisc américain (IRS) a établi une liste officielle des principales fraudes fiscales, surnommée les « Douze Salopards ». Et une fois de plus, la fraude fiscale offshore y figure. Récemment, l'IRS s'est félicitée d'avoir obtenu plus d'un demi-million de déclarations de fonds offshore non déclarés et d'avoir recouvré 9.9 milliards de dollars d'impôts dus.
Chaque année, le fisc américain (IRS) publie une liste des douze arnaques fiscales les plus répandues de l'année précédente. En tête du rapport 2017 récemment publié figurent les arnaques téléphoniques, le phishing et une arnaque particulièrement préoccupante : la fraude des préparateurs de déclarations de revenus. « La grande majorité des professionnels de la fiscalité offrent un service honnête et de qualité. » Mais une minorité de préparateurs…
Récemment, de nombreux préparateurs de déclarations de revenus ont constaté que plusieurs de leurs clients avaient omis de déclarer à l'IRS leurs intérêts dans un compte bancaire, une société ou une fiducie étrangère. Étant donné que la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) oblige les institutions financières étrangères à déclarer leurs déposants américains à l'IRS, cette dernière est plus susceptible de […]
Qui doit remplir le formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) ? Selon la loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act, PL 91-508), « toute personne physique ou morale américaine ayant un intérêt financier dans une banque, des titres ou un autre compte financier à l’étranger, ou disposant d’un pouvoir de signature ou autre sur ces comptes » et si cette personne réside à l’étranger […]
Si vous êtes citoyen américain et possédez des comptes bancaires offshore, vous devez vous assurer d'être en parfaite conformité avec la législation fiscale américaine et d'avoir divulgué toutes les informations requises. Le Département de la Justice (DOJ) est déterminé à traquer les contrevenants et a relancé ses efforts pour identifier les fraudeurs fiscaux. En janvier 2016, […]
Comptes offshore non déclarés WASHINGTON — Alors que les efforts internationaux de mise en conformité franchissent plusieurs étapes importantes, l'Internal Revenue Service (IRS) rappelle aux contribuables américains détenant des comptes offshore non déclarés qu'ils doivent utiliser les voies existantes pour se conformer pleinement à leurs obligations fiscales fédérales. Des données actualisées montrent que 55 800 contribuables ont adhéré au Programme de divulgation volontaire des comptes offshore (OVDP) pour […]
Obligation de déclaration fiscale redondante pour les expatriés : L’American Institute of CPAs (AICPA) recommande, dans une lettre adressée le 15 août au département du Trésor et au service des impôts (IRS) des États-Unis, de simplifier les obligations de déclaration fiscale pour certains Américains résidant à l’étranger en supprimant certaines obligations redondantes. Cette mesure s’appliquerait […]
Dans une décision limitant le pouvoir de l'IRS de contraindre un contribuable à produire des documents requis, la Cour d'appel du deuxième circuit a annulé et renvoyé une ordonnance d'un tribunal de district contraignant le défendeur, Steven Greenfield, à se conformer aux assignations de l'IRS visant à produire des documents relatifs à ses comptes offshore, statuant que la doctrine de la conclusion inévitable ne s'appliquait pas pour permettre […]
Actualités fiscales, revues et bulletins > Impôts fédéraux > Date limite d'imposition fédérale – Actuel > JUDICIAIRE > J.3, Le contribuable n'est pas tenu de déclarer ses comptes de jeu de poker en ligne (Hom, CA-9), (29 juillet 2016) Les comptes d'un joueur de poker sur deux sites de poker en ligne n'étaient pas considérés comme des comptes financiers étrangers au sens de la réglementation sur les comptes étrangers.
Par Laura Saunders. Le ministère de la Justice a entrepris d'examiner de près les comptes bancaires suisses de milliers de contribuables américains afin de comparer les informations bancaires avec les déclarations qu'ils ont faites au fisc américain (IRS). Des divergences entre les comptes et les déclarations pourraient entraîner des poursuites, a déclaré Nanette Davis, avocate principale à la division fiscale du ministère de la Justice, lors d'une récente conférence. […]
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui aux contribuables possédant un ou plusieurs comptes bancaires ou financiers situés hors des États-Unis, ou disposant d'un pouvoir de signature sur ces comptes, qu'ils pourraient être tenus de déposer une déclaration FBAR avant le jeudi 30 juin. La loi exige en effet que de nombreux contribuables américains détenant des comptes étrangers dépassant certains seuils remplissent le formulaire 114, Déclaration […]
WASHINGTON — Le fisc américain (IRS) a également rappelé aujourd'hui aux citoyens américains et aux résidents permanents, y compris ceux qui possèdent la double nationalité et qui ont vécu ou travaillé à l'étranger pendant tout ou partie de l'année 2015, qu'ils pourraient être redevables de l'impôt américain et avoir l'obligation de déclarer leurs revenus en 2016. L'IRS encourage les contribuables possédant des avoirs à l'étranger, même de faibles montants, à […]
WASHINGTON – La forte et constante augmentation du nombre de contribuables respectant l’obligation de déclaration des comptes financiers étrangers témoigne d’une meilleure sensibilisation et d’un respect accru de cette composante essentielle de la réglementation fiscale offshore, a déclaré aujourd’hui l’Internal Revenue Service (IRS). « Les contribuables, ici comme à l’étranger, doivent prendre au sérieux leurs obligations fiscales et déclaratives en matière de comptes offshore », a déclaré John Koskinen, commissaire de l’IRS. « L’amélioration du respect des obligations offshore […]
WASHINGTON – Alors que plus de 54 000 contribuables ont participé aux programmes de régularisation des avoirs à l’étranger depuis 2009, le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd’hui aux contribuables américains possédant des comptes offshore non déclarés qu’ils devraient envisager sérieusement les voies existantes pour se conformer pleinement à leurs obligations fiscales fédérales. Le Programme de régularisation volontaire des avoirs à l’étranger (OVDP) et les procédures simplifiées permettent tous deux cette régularisation.
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui à toutes les personnes possédant un ou plusieurs comptes bancaires ou financiers situés hors des États-Unis, ou disposant d'un pouvoir de signature sur de tels comptes, qu'elles pourraient devoir déposer une déclaration FBAR avant mardi prochain, le 30 juin. FBAR désigne le formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers, qui doit être rempli […]
Le fisc américain (IRS) rappelle aux contribuables les échéances importantes de juin pour les déclarations FATCA et FBAR. L'IRS rappelle aux contribuables possédant des comptes à l'étranger certaines dates importantes. Le Service des impôts internes (IRS) a rappelé mercredi aux contribuables possédant des comptes offshore deux échéances importantes de juin concernant les déclarations relatives aux comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) et à la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Tous les contribuables concernés
Tous les citoyens et résidents américains doivent déclarer leurs revenus mondiaux sur leur déclaration de revenus fédérale. Si vous résidiez hors des États-Unis à la date limite de dépôt habituelle de votre déclaration de revenus, la date limite de dépôt prolongée pour votre déclaration de revenus de 2014 est le lundi 15 juin 2015. De même, la date limite pour déclarer les intérêts détenus dans certains comptes financiers étrangers est le [date manquante].
WASHINGTON – Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui à tous les contribuables soumis à l'obligation de déclaration FBAR qu'ils doivent déclarer leurs avoirs à l'étranger avant le 30 juin. Le nombre de déclarations FBAR a considérablement augmenté ces dernières années, parallèlement à la mise en œuvre progressive de la loi FATCA et aux autres initiatives internationales de conformité qui ont sensibilisé les contribuables possédant des avoirs à l'étranger. L'IRS encourage les contribuables possédant des avoirs à l'étranger, […]
WASHINGTON — Le Service des impôts américains (IRS) a rappelé aujourd'hui aux citoyens américains et aux résidents permanents, y compris ceux qui possèdent la double nationalité et qui ont vécu ou travaillé à l'étranger pendant tout ou partie de l'année 2014, qu'ils pourraient être redevables de l'impôt américain et avoir l'obligation de déclarer leurs revenus en 2015. La plupart des personnes résidant à l'étranger doivent déclarer leurs revenus. L'obligation de déclaration s'applique généralement […]
WASHINGTON — Le Service des impôts (IRS) a déclaré aujourd'hui que l'évasion fiscale par la dissimulation d'argent ou d'actifs dans des comptes offshore non déclarés figure toujours sur sa liste annuelle des douze fraudes fiscales les plus courantes, connue sous le nom de « Douze Salopards », pour la campagne de déclaration de revenus 2015. « La récente série de poursuites fructueuses contre les fraudeurs fiscaux offshore et les organisations financières qui les aident […]
Par Robert Barnett, CPA, JD, MS (fiscalité) et Renato Matos, JD, LLM (fiscalité) La loi américaine FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) de 2010 a eu des répercussions hors des États-Unis ces derniers mois, suite à un accord annoncé le 29 août 2013 entre le département américain de la Justice et le département fédéral suisse des Finances. […]
WASHINGTON — Les contribuables résidant à l'étranger et bénéficiant d'une prolongation automatique de deux mois doivent déposer leur déclaration de revenus fédérale de 2013 avant le lundi 16 juin, selon le Service des impôts internes (IRS). Cette date limite du 16 juin s'applique aux citoyens américains et aux résidents permanents vivant à l'étranger ou servant dans l'armée hors des États-Unis, la date limite habituelle étant le 15 avril.
Déclarations volontaires de comptes offshore : 43 000, selon une responsable du ministère de la Justice (19 mars 2014) – Le nombre de déclarations volontaires de comptes offshore détenus par des citoyens américains a atteint 43 000, a déclaré le 18 mars Kathryn Kenneally, procureure générale adjointe (division fiscale) du ministère de la Justice. Elle s’exprimait en compagnie de Scott Michel, du cabinet Caplin & Drysdale Chartered, lors d’une réunion de l’American Bar Association.
Actualités fiscales, revues et bulletins > Fiscalité fédérale > Journée des impôts fédéraux – Actualités > CONGRÈS > C.1, Levin et McCain exhortent le ministère de la Justice à demander l'extradition dans les affaires de fraude fiscale (20 mars 2014) : Le 18 mars, les membres de la Sous-commission permanente des enquêtes du Sénat sur la sécurité intérieure et les affaires gouvernementales ont exhorté le ministère de la Justice (DOJ) à demander l'extradition.
Évaluer les différentes options exige une compréhension approfondie des risques. Par Scott H. Novak, Esq. Décembre 2013. Les experts-comptables ont souvent des clients qui détiennent des intérêts ou un pouvoir de signature sur un compte étranger. L'IRS a insisté sur le respect des obligations déclaratives pour les résidents américains possédant des comptes étrangers, mais de nombreux contribuables ignorent encore leurs responsabilités et […]
L'IRS a reçu certaines déclarations de formulaires 8938 de la part d'entités nationales pour l'année d'imposition 12. Veuillez noter que ces entités ne sont pas tenues de déposer le formulaire 8938 pour l'année d'imposition 12. L'IRS prévoit de publier ultérieurement une réglementation qui obligera les entités nationales à déposer le formulaire 8938 si elles sont constituées ou ont bénéficié de l'aide d'un tiers.
