WASHINGTON—Avec plus de 54,000 2009 contribuables venus participer à des programmes de divulgation offshore depuis XNUMX, l'Internal Revenue Service a rappelé aujourd'hui aux contribuables américains ayant des comptes offshore non divulgués qu'ils devraient sérieusement considérer les voies existantes établies pour se conformer pleinement à leurs obligations fiscales fédérales.
Le Programme de divulgation volontaire des comptes à l'étranger (OVDP) et les procédures simplifiées permettent aux contribuables de corriger leurs omissions antérieures et de s'acquitter de leurs obligations fiscales fédérales tout en limitant les sanctions potentielles liées au maintien du non-respect des obligations. Des procédures distinctes existent également pour ceux qui ont payé leurs impôts sur le revenu mais omis de déclarer certains autres renseignements.
"L'effort révolutionnaire autour de la déclaration automatique des comptes étrangers nous a donné une main beaucoup plus forte dans la lutte contre l'évasion fiscale", a déclaré le commissaire de l'IRS, John Koskinen. "Les personnes ayant des comptes étrangers non divulgués devraient examiner attentivement leurs options et utiliser les voies disponibles, y compris le programme offshore et les procédures simplifiées, pour revenir en pleine conformité avec leurs obligations fiscales."
En vertu de la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act ) et du réseau d'accords intergouvernementaux ( IGA ) entre les États-Unis et les juridictions partenaires, la déclaration automatique des comptes de tiers a commencé cette année, ce qui réduit la probabilité que les comptes financiers offshore passent inaperçus auprès du fisc américain (IRS).
Outre la loi FATCA et les déclarations effectuées dans le cadre des accords intergouvernementaux (IGA), le programme du Département de la Justice américain relatif aux banques suisses continue de conclure des accords de non-poursuite avec les institutions financières suisses ayant facilité des cas de non-conformité antérieurs. Dans le cadre de ces accords, les banques fournissent des informations sur les cas potentiels de non-conformité de la part des contribuables américains. Les sanctions civiles potentielles augmentent considérablement si les contribuables américains liés aux banques participantes tardent à s'adresser au Programme de dédouanement ouvert (OVDP) pour régulariser leur situation fiscale.
L'OVDP offre aux contribuables dont les revenus non divulgués proviennent de comptes offshore la possibilité de se tenir au courant de leurs déclarations de revenus et de leurs obligations de déclaration d'informations. Le programme encourage les contribuables à divulguer volontairement les comptes étrangers maintenant plutôt que la détection des risques par l'IRS à une date ultérieure et à faire face à des sanctions plus sévères et à d'éventuelles poursuites pénales.
Depuis le début de l'OVDP en 2009, il y a eu plus de 54,000 8 divulgations. L'IRS a collecté plus de XNUMX milliards de dollars grâce à cette initiative.
Les procédures simplifiées, lancées en 2012, ont été élaborées pour s'adapter à un groupe plus large de contribuables américains qui ont des comptes financiers étrangers non déclarés mais dont la situation diffère considérablement de celle des contribuables pour lesquels les exigences de l'OVDP ont été conçues. Plus de 30,000 2014 contribuables ont utilisé des procédures simplifiées pour se remettre en conformité avec les lois fiscales américaines. Les deux tiers d'entre eux ont utilisé les procédures depuis que l'IRS a élargi les critères d'éligibilité en juin XNUMX.
Séparément, sur la base d'informations obtenues à partir d'enquêtes et en vertu de règlements avec des institutions financières étrangères, l'IRS a mené des milliers d'audits civils liés à l'offshore qui ont rapporté des dizaines de millions de dollars. L'IRS a également poursuivi des accusations criminelles menant à des milliards de dollars d'amendes pénales et de restitutions.
L'IRS reste déterminé à mettre fin à l'évasion fiscale offshore où qu'elle se produise. Même si l'IRS a dû faire face à plusieurs années de réductions budgétaires, l'agence continue de poursuivre des cas dans toutes les régions du monde.