Les divulgations volontaires de comptes à l'étranger atteignent 43,000 19, selon un responsable de la justice (2014 mars XNUMX)
Les divulgations volontaires de comptes à l'étranger détenus par des titulaires de comptes américains ont atteint 43,000 18, a déclaré Kathryn Kenneally, procureur général adjoint (Division fiscale) du ministère de la Justice (DOJ), le XNUMX mars. S'adressant à Scott Michel de Caplin & Drysdale Chartered lors d'un programme de l'American Bar Association sur application de la fiscalité internationale, Kenneally a fourni des statistiques supplémentaires :
Des accusations criminelles ont été portées contre 71 titulaires de comptes : 63 ont plaidé coupable et cinq ont été condamnés jusqu'à présent ; Six banquiers ont plaidé coupables à des accusations criminelles ; et
Le DOJ mène des enquêtes en cours sur 14 banques suisses et enquête sur des banques dans d'autres pays, notamment au Liechtenstein, au Luxembourg, en Israël, en Inde et dans la région des Caraïbes. Selon Kenneally, les récents plaidoyers de culpabilité de deux banquiers suisses ne constituent pas une simple tendance récente. Le DOJ poursuit les divulgations volontaires, les coopérateurs et les lanceurs d'alerte, et recherche des dossiers par le biais d'assignations à comparaître et d'assignations à comparaître à l'étranger aux États-Unis. Il est difficile pour les activités à l'étranger d'éviter une présence américaine, a-t-elle déclaré ; souvent, une banque américaine est impliquée, de sorte qu'il existe des documents américains que le DOJ peut obtenir. Kenneally a déclaré qu’il restait encore à le dire : le DO s’est engagé à rendre « très peu attrayante » l’utilisation de comptes bancaires étrangers pour l’évasion fiscale américaine. Après toutes les activités d’enquête et d’application du gouvernement américain, elle a déclaré qu’elle ne comprenait pas pourquoi quelqu’un continuerait à utiliser un compte étranger pour échapper à l’impôt.
Dans le cadre du programme actuel concernant les activités offshore des banques suisses, 106 banques ont soumis des lettres d'intention visant à parvenir à un accord avec le DOJ, a déclaré Kenneally. Le programme divise les banques en quatre catégories.
Les banques de catégorie 1 font l'objet d'une enquête et il est trop tard pour qu'elles se manifestent d'elles-mêmes. Les banques de catégorie 2 s'identifient elles-mêmes comme étant potentiellement exposées à des délits et cherchent à obtenir un accord de non-poursuite ou de poursuite différée ou à plaider coupable. Ces banques doivent avoir informé le DOJ avant le 31 décembre 2013, via la lettre d'intention. Ils doivent ensuite soumettre un plan et se conformer aux programmes avant le 30 avril 2014.
Le DOJ peut accorder une prolongation allant jusqu'à 60 jours. Kenneally a noté que le DOJ « tient compte de ces délais » et n’a pas choisi les dates avec désinvolture. Certaines banques estiment que si elles s'acquittent de leurs responsabilités en tant qu'intermédiaires qualifiés (IQ), elles peuvent automatiquement éviter d'être exposées à des poursuites pénales, a déclaré Kenneally. Elle a toutefois souligné que ce n'était pas vrai ; les banques peuvent peut-être éviter les poursuites, mais ce n’est pas automatique. Elle a ajouté qu'une banque qui transfère ses clients vers des actifs non américains pour éviter les exigences de QI pourrait être traitée comme un conspirateur criminel si elle a l'intention d'éviter l'impôt.
Indépendamment des exigences étrangères en matière de protection des données, le programme du DOJ n'offre pas de protection, a expliqué Kenneally. La porte est ouverte à la coopération mais les participants doivent fournir des informations. « Nous avons besoin d’informations et nous les attendons », a-t-elle déclaré.
Michel a suggéré que la protection des données est un problème sérieux en Suisse. Les banques peuvent se retrouver en conflit avec la loi suisse, même si elles n'ont pas l'intention de contrecarrer le programme du DOJ. Kenneally a réitéré que le DOJ attend des documents et que « la plupart du temps, il n'y a pas de bagarre ». Cependant, si les attentes du DOJ concernant l'obtention d'informations ne peuvent être satisfaites en raison de barrières étrangères, « nous pouvons mettre fin au programme », a-t-elle déclaré.
Le programme du DOJ prévoit également les catégories 3 et 4 pour les banques qui souhaitent une lettre non ciblée et peuvent démontrer qu'elles ne sont pas pénalement coupables, a déclaré Kenneally. Ce programme ne débutera que le 1er juillet. Le DOJ souhaite en finir avec les banques de catégorie 2 avant de passer à autre chose.
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Selon Kenneally, le processus de traité pour obtenir des informations fonctionne bien mais, en vertu du Code Sec. 6105, le DOJ ne peut pas discuter des demandes de traité. Elle a déclaré que si une personne conteste une demande américaine dans un pays étranger, elle doit en informer le procureur général américain. Une personne qui ne fournirait pas de préavis serait bannie du programme, a-t-elle déclaré.
Michel a noté qu'il existe un protocole au traité suisse en attente de ratification. Kenneally a déclaré que le DOJ peut travailler dans le cadre du traité actuel, mais que le protocole faciliterait les choses et le DOJ souhaite qu'il soit ratifié.
Par Brant Goldwyn, personnel de CCH News