Comment déposer le formulaire IRS 8938 pour vos taxes d'expatrié aux États-Unis
Juste au moment où vous pensiez que gérer les impôts des expatriés américains ne pouvait pas devenir plus complexe, arrive un autre formulaire que certains citoyens américains vivant à l'étranger doivent remplir : le formulaire IRS 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets. Nouveauté 2011, le 8938 constitue un autre moyen permettant au gouvernement américain de recueillir des informations sur les activités financières des citoyens américains dans le monde. Tous les expatriés ne sont pas tenus de produire le formulaire 8938, mais tous les contribuables vivant en dehors des États-Unis doivent consulter les instructions et les seuils de divulgation du formulaire 8938 et comprendre leurs obligations individuelles.
Qu'est-ce que le formulaire IRS 8938 ?
Le formulaire 8938 exige que les citoyens américains qui possèdent des actifs financiers étrangers dépassant une certaine valeur déclarent ces informations à l'IRS. Ces actifs financiers comprennent les comptes bancaires ainsi que les comptes de courtage, les actions ou titres d'émetteurs étrangers et les instruments financiers étrangers. Sont également sur la liste les contrats d'assurance-vie ou de rente émis à l'étranger avec une valeur de rachat, ainsi que les actions de fonds spéculatifs et de fonds de capital-investissement étrangers.
Comment savoir si je dois déposer le formulaire 8938 ?
Les contribuables américains vivant à l'étranger doivent produire le 8938 s'ils sont tenus de produire une déclaration de revenus pour l'année en question et si la valeur de leurs actifs financiers étrangers globaux atteint les seuils suivants :
Plus précisément, les expatriés doivent déposer une déclaration s'ils sont :
- Célibataire ou marié Déclarant séparément : La valeur totale de vos actifs étrangers spécifiés est supérieure à 200,000 300,000 $ le dernier jour de l'année d'imposition, ou supérieure à XNUMX XNUMX $ à tout moment de l'année.
- Marié Dépôt conjoint : vous devez produire le 8938 si la valeur totale des actifs financiers étrangers détenus par vous et votre conjoint est supérieure à 400,000 600,000 $ le dernier jour de l'année d'imposition, ou supérieure à XNUMX XNUMX $ à tout moment de l'année d'imposition.
Comment déposer le 8938 ?
Déposez le formulaire IRS 8938 avec vos taxes d'expatriation aux États-Unis. Le 8938 est soumis aux mêmes délais et prolongations que le reste de votre retour.
Quelle est la différence entre le formulaire 8938 et le FBAR ?
De nombreux expatriés sont, à juste titre, confus quant aux différences entre le formulaire 8938 et le rapport TD F 90-22.1 sur les comptes bancaires et financiers étrangers, ou formulaire FBAR. Techniquement, le formulaire 8938 vise à garantir que les citoyens à l'étranger respectent pleinement leurs impôts et obligations fiscales aux États-Unis, tandis que le FBAR est un outil d'application de la loi conçu pour détecter les crimes financiers et les flux financiers internationaux illicites. Certaines autres différences incluent :
- Le formulaire 8938 est déposé avec vos impôts annuels d'expatrié aux États-Unis, tandis que le FBAR doit être soumis directement au département du Trésor au plus tard le 30 juin.th suivant l’année faisant l’objet du rapport. (Remarque : contrairement aux formulaires fiscaux standards, qui sont considérés à temps s'ils sont cachet de la poste par le délai approprié, le FBAR doit être reçu par Juin 30th à considérer à temps).
- Les seuils de divulgation du 8938 sont plus élevés que ceux du FBAR, qui est déclenché si la valeur de tous vos comptes étrangers dépasse 10,000 XNUMX $ à n'importe quel jour de l'année de déclaration.
- Le 8938 exige la déclaration d'une classe d'actifs plus large que le FBAR, qui ne demande pas d'informations sur les hedge funds ou le private equity.
- L'exigence 8938 est basée sur la possession d'un intérêt financier dans l'actif, tandis que le FBAR teste également l'autorité de signature sur le compte ou les actifs en question.
- Le 8938 est une nouvelle exigence pour 2011 ; les personnes ayant déposé des déclarations FBAR en souffrance peuvent être passibles de sanctions au cours de l'une des années précédentes où elles étaient tenues de déposer mais ne l'ont pas fait. Veuillez noter cependant que cela n'a pas été appliqué lorsqu'il s'agit de citoyens américains vivant à l'étranger qui ne connaissaient pas l'obligation de déposer une déclaration.
Avez-vous d'autres questions?
Si vous êtes confus ou incertain concernant vos taxes d'expatrié aux États-Unis ou vos obligations en ce qui concerne le 8938 ou le FBAR, consultez un Expat CPA pour obtenir des conseils professionnels. Même s'il est peu probable qu'ignorer vos obligations entraîne de lourdes sanctions (sauf si vous devez de l'argent) ou des poursuites pénales, il est néanmoins préférable de se conformer dès maintenant, tandis que les expatriés américains bénéficient d'une marge de manœuvre considérable. Le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), la loi qui a donné naissance au 8938, oblige également les institutions financières étrangères à déclarer des informations sur les clients qui sont citoyens américains, supposant donc que l'IRS ne peut pas vous trouver simplement parce que vous vivez. à l’étranger appartient au passé.