Renouvellements d'IRA et de régimes de retraite
WASHINGTON — Le Service des impôts internes (Internal Revenue Service) a fourni aujourd'hui une procédure d'auto-certification destinée à aider les bénéficiaires de distributions de régimes de retraite qui manquent par inadvertance le délai de 60 jours pour transférer correctement ces montants dans un autre régime de retraite ou un régime de retraite individuel (IRA).
Dans la procédure fiscale 2016-47 , publiée aujourd'hui sur IRS.gov, l'IRS explique comment les contribuables admissibles, confrontés à diverses circonstances atténuantes, peuvent obtenir une dispense du délai de 60 jours et éviter ainsi d'éventuelles taxes sur les retraits anticipés. Cette procédure comprend également un modèle de lettre d'auto-certification que le contribuable peut utiliser pour informer l'administrateur ou le fiduciaire du régime de retraite ou du compte IRA bénéficiaire du transfert qu'il remplit les conditions requises pour bénéficier de cette dispense.
Normalement, une distribution admissible provenant d'un IRA ou d'un régime de retraite d'employeur ne peut bénéficier d'un traitement de roulement en franchise d'impôt que si elle est versée à un autre IRA ou régime d'employeur au plus tard le 60e jour après sa réception. Dans la plupart des cas, les contribuables qui ne respectent pas le délai ne peuvent obtenir une dispense qu’en demandant une décision par lettre privée à l’IRS.
Un contribuable qui a dépassé le délai sera désormais normalement admissible à une dispense si une ou plusieurs des 11 circonstances énumérées dans la procédure fiscale s'appliquent à lui. Il s'agit notamment d'un chèque de distribution égaré et jamais encaissé, la maison du contribuable a été gravement endommagée, un membre de la famille est décédé, le contribuable ou un membre de sa famille est tombé gravement malade, le contribuable a été incarcéré ou des restrictions ont été imposées par un pays étranger.
Habituellement, l'IRS et les administrateurs et fiduciaires des régimes honoreront l'autocertification véridique d'un contribuable selon laquelle il est admissible à une renonciation dans ces circonstances. De plus, même si un contribuable ne s’auto-certifie pas, l’IRS a désormais le pouvoir d’accorder une dispense lors d’un examen ultérieur. D'autres exigences, ainsi qu'une copie d'un exemple de lettre d'autocertification, peuvent être trouvées dans la procédure fiscale.
L'IRS encourage les contribuables admissibles qui souhaitent transférer les distributions de leur régime de retraite ou de leur IRA vers un autre régime de retraite ou IRA à envisager de demander à l'administrateur ou au fiduciaire d'effectuer un transfert direct, plutôt qu'un roulement. Cette démarche permet d'éviter certains retards et restrictions souvent rencontrés lors d'un roulement. Pour plus d'informations sur les roulements et les transferts, consultez la section « Peut-on transférer les actifs d'un régime de retraite ? » de la publication 590-A ou la page « Roulements des distributions des régimes de retraite et des IRA » sur IRS.gov.