Comment la loi TCJA 2017 a considérablement limité les déductions détaillées à partir du 1er janvier 2018, tout en éliminant complètement la suppression progressive. Finis les dépenses d'employé non remboursées, les dépenses d'investissement et les pertes personnelles et de vol, à moins que la victime ne soit déclarée zone sinistrée fédérale par le président. La déduction SALT est limitée à 10,000 750,000 $. Les intérêts hypothécaires sont limités à 12 15 $ pour les hypothèques conclues après le 17/XNUMX/XNUMX. .
Une réforme fiscale qui touche à la fois les particuliers et les entreprises a été promulguée en décembre 2017. Elle est communément appelée Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, TCJA ou simplement réforme fiscale. En plus de presque doubler les déductions standard, TCJA a modifié plusieurs déductions détaillées qui peuvent être réclamées sur l'annexe A, Déductions détaillées.
Cela signifie que de nombreuses personnes qui faisaient auparavant des détails peuvent désormais trouver plus avantageux de bénéficier de la déduction forfaitaire. Les contribuables ne peuvent faire que l’un ou l’autre. Soit ils prennent la déduction standard, soit ils réclament des déductions détaillées.
La loi de réforme fiscale a apporté les modifications suivantes aux déductions détaillées pouvant être demandées sur l'annexe A pour 2018.
Plafond des déductions globales détaillées suspendu.
La suppression progressive de certaines déductions détaillées en fonction du revenu ne s'applique pas en 2018. Cela signifie que certains contribuables peuvent être en mesure de déduire une plus grande partie de leurs déductions détaillées totales si leurs déductions étaient limitées dans le passé parce que leur revenu dépassait certains niveaux.
Déduction pour les impôts nationaux et locaux sur le revenu, les ventes et la propriété modifiée.
La déduction d’un contribuable pour les impôts sur le revenu, les ventes et les impôts fonciers de l’État et locaux est limitée à une déduction totale combinée. La limite est de 10,000 5,000 $ à XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et déclarez séparément. Tout ce qui dépasse ce montant n'est pas déductible.
Nouvelle limite en dollars sur le solde total du prêt à la résidence admissible.
La date à laquelle un contribuable a contracté son hypothèque ou son prêt sur valeur domiciliaire peut également avoir une incidence sur le montant des intérêts qu’il peut déduire. Si le prêt d'un contribuable a été contracté ou a été considéré comme originaire au plus tard le 15 décembre 2017, il peut déduire les intérêts sur jusqu'à 1 million de dollars de dette admissible, ou 500,000 750,000 dollars pour les contribuables mariés déclarant séparément. Si le prêt a été contracté après cette date. , le contribuable ne peut déduire que les intérêts sur un maximum de 375,000 XNUMX $ de dette admissible, ou XNUMX XNUMX $ pour les contribuables mariés qui déclarent séparément. Les limites s’appliquent au montant cumulé des prêts utilisés pour acheter, construire ou améliorer substantiellement la résidence principale et la résidence secondaire du contribuable.
Déduction pour les intérêts sur la valeur nette du logement modifiée.
Les intérêts payés sur la plupart des prêts sur valeur domiciliaire ne sont pas déductibles, sauf si les intérêts sont payés sur le produit du prêt utilisé pour acheter, construire ou améliorer considérablement une résidence principale ou une résidence secondaire.
Par exemple, les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire utilisé pour construire un agrandissement à une maison existante sont généralement déductibles, tandis que les intérêts sur le même prêt utilisé pour payer les dépenses personnelles, telles que les dettes de carte de crédit, ne le sont pas.
Comme dans le droit antérieur, le prêt doit être garanti par la résidence principale ou secondaire du contribuable (appelée résidence qualifiée), ne pas dépasser le coût de la maison et répondre à d’autres exigences.
Limite des contributions caritatives modifiée.
Le plafond de la déduction pour les dons caritatifs en espèces est passé de 50 pour cent à 60 pour cent du revenu brut ajusté d’un contribuable. Cela signifie que certains contribuables qui font des dons importants à des œuvres caritatives pourraient déduire davantage de ce qu’ils ont donné cette année.
Déduction pour pertes accidentelles et vols modifiée.
Les pertes personnelles nettes et les pertes liées au vol d’un contribuable doivent désormais être attribuables à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral pour être déductibles.
Diverses déductions détaillées suspendues.
Auparavant, lorsqu'un contribuable faisait une déclaration détaillée, il pouvait déduire le montant de ses diverses déductions détaillées qui dépassait 2 % de son revenu brut ajusté. Ces dépenses ne sont plus déductibles.
Cela comprend les dépenses non remboursées des employés telles que les uniformes, les cotisations syndicales et la déduction pour les repas, les divertissements et les déplacements professionnels. Il comprend également des déductions pour les frais de préparation de déclarations de revenus et les dépenses d'investissement, telles que les frais de gestion des investissements, les frais de coffre-fort et les dépenses d'investissement des entités intermédiaires.
Plus d'information:
Bases de la réforme fiscale pour les particuliers et les familles