L'administration fiscale américaine (IRS) rappelle aux contribuables que, dans la plupart des cas, le lundi 1er avril 2019 est la date à partir de laquelle les personnes ayant atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018 doivent commencer à percevoir les versements de leurs comptes de retraite individuels (IRA) et de leurs régimes de retraite d'entreprise. Ces versements sont appelés distributions minimales obligatoires (RMD).
L'Internal Revenue Service a rappelé aujourd'hui aux contribuables que, dans la plupart des cas, le lundi 1er avril 2019 est la date à laquelle les personnes ayant atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018 doivent commencer à recevoir des paiements des comptes de retraite individuels (IRA) et des régimes de retraite d'entreprise.
Ce communiqué fait partie d'une série intitulée « Guide de la déclaration de revenus » , une ressource destinée à aider les contribuables à produire une déclaration de revenus exacte. Vous trouverez de l'aide supplémentaire dans la publication 17 , « Votre impôt fédéral sur le revenu », et sur la page d'information sur la réforme fiscale.
Deux versements la même année
Les versements, appelés distributions minimales obligatoires (DMO), sont normalement effectués avant la fin de l'année. Toutefois, les personnes ayant atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018 bénéficient d'une règle spéciale leur permettant d'attendre jusqu'au 1er avril 2019 pour percevoir leur première DMO. Cette date limite du 1er avril ne concerne que la distribution obligatoire de la première année. Pour toutes les années suivantes, y compris celle où le premier DMO a été versé avant le 1er avril, la DMO doit être effectuée avant le 31 décembre.
Un contribuable qui a atteint 70 ans et demi en 2018 (né entre le 1er juillet 1947 et le 30 juin 1948) et qui reçoit la première distribution requise (pour 2018) le 1er avril 2019, par exemple, doit toujours recevoir le deuxième RMD avant le 31 décembre. 2019. Pour éviter que les deux montants soient inclus dans son revenu pour la même année, le contribuable peut effectuer son premier retrait avant le 31 décembre de l'année où il atteint 70 ans et demi au lieu d'attendre le 1er avril de l'année suivante.
Types de régimes de retraite nécessitant des RMD
Les règles de distribution obligatoire s'appliquent aux titulaires de comptes IRA traditionnels, de comptes SEP ( Simplified Employee Pension ) et de comptes SIMPLE (Savings Incentive Match Plans for Employees), mais pas aux comptes Roth IRA, tant que le titulaire initial est en vie. Elles s'appliquent également aux participants à divers régimes de retraite d'entreprise, notamment les régimes 401(k), 403(b) et 457(b).
Le fiduciaire d'un compte IRA doit soit communiquer le montant du retrait minimum obligatoire (RMD) au titulaire du compte, soit lui proposer de le calculer. Ce montant figure généralement sur le formulaire 5498, case 12b. Pour un RMD de 2018, il est indiqué sur le formulaire 5498 de 2017, normalement remis au titulaire en janvier 2018.
Certains peuvent retarder les RMD
Bien que la date limite du 1er avril soit obligatoire pour tous les titulaires de comptes IRA traditionnels et la plupart des participants aux régimes de retraite d'entreprise, certaines personnes bénéficiant de tels régimes peuvent attendre plus longtemps avant de percevoir leur distribution minimale obligatoire (RMD). Les employés encore en activité peuvent généralement, si leur régime le permet, attendre jusqu'au 1er avril de l'année suivant leur départ à la retraite pour commencer à percevoir ces distributions. Voir la section « Imposition sur l'accumulation excédentaire » de la publication 575. Les employés des écoles publiques et de certains organismes sans but lucratif ayant accumulé des droits à pension dans le cadre d'un régime 403(b) avant 1987 doivent se renseigner auprès de leur employeur, de l'administrateur ou du fournisseur de leur régime pour connaître le traitement fiscal applicable à ces droits.
Les outils et publications en ligne de l’IRS peuvent vous aider
De nombreuses réponses aux questions concernant les retraits minimaux obligatoires (RMO) sont disponibles dans la section FAQ du site IRS.gov. La plupart des contribuables utilisent le tableau III (Retraits à vie uniformes) pour calculer leur RMO. Par exemple, pour un contribuable ayant atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018 et ayant eu 71 ans avant la fin de l'année, le premier retrait obligatoire serait calculé sur la base d'une période de distribution de 26.5 ans. Un tableau distinct, le tableau II, s'applique aux contribuables mariés à un conjoint de plus de 10 ans leur cadet et qui est leur seul bénéficiaire. Ces deux tableaux figurent en annexe de la publication 590-B.
Les contribuables peuvent trouver des réponses à leurs questions, des formulaires, des instructions et des outils faciles à utiliser en ligne sur IRS.gov . Ils peuvent utiliser ces ressources pour obtenir de l'aide en cas de besoin, que ce soit à la maison, au travail ou en déplacement.