Comme indiqué dans un article de blog de février 2018, Protax avait averti que la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation Act), PL 114-94, et notamment son article 7345, autorise l'IRS à certifier auprès du secrétaire d'État qu'un contribuable est en situation de grave défaut de paiement d'impôts. Le département d'État peut alors refuser, révoquer ou limiter le passeport du contribuable. Pour être considéré comme gravement en situation de défaut de paiement d'impôts, il est nécessaire de respecter certaines conditions. dette fiscale impayée (SDTD), le contribuable doit 51 000 $ à l'IRS), y compris les impôts, les intérêts et les pénalités.
Maintenant, l'IRS est en train d'émettre l'avis CP508C - Avis de certification de votre SDTD, à plus de 362,000 XNUMX Américains qui font maintenant face à des révocations de passeport. Découvrez ce que vous pouvez faire si vous recevez un tel avis de l'IRS.
Jeanne a un problème. Elle a des billets pour se rendre en Europe la semaine prochaine, mais ses arriérés d'impôts pourraient l'en empêcher.
Jane doit plus de 75,000 XNUMX $ en taxes, frais et intérêts à l'IRS. Elle était consciente de cette dette importante mais n'avait aucune idée qu'elle pourrait perdre son passeport à cause de cela. Elle ne comprend pas ce qui se passe ni ce qu'elle peut faire.
Jeanne n'est pas seule. Le nombre de personnes recevant un Avis CP508C est en croissance, et plus de 362,000 Américains sont confrontés à la révocation de leur passeport en raison d'une dette fiscale importante.
L'un de vos clients fiscaux pourrait être le prochain.
Pourquoi cela arrive-t-il?
Plus d'un tiers de tous les Américains ont un passeport, mais beaucoup ne connaissent pas la loi FAST (Fixing America's Surface Transportation) de 2015. Il comprenait une disposition permettant à l'IRS de demander au secrétaire d'État refuser, révoquer ou limiter un passeport américain dès la constatation d'une créance fiscale gravement en souffrance (SDTD). Une dette fiscale atteint le niveau d'un SDTD lorsque :
- Le montant de l'impôt, des intérêts et des pénalités d'un contribuable atteint un seuil de 50,000 51,000 $ (indexé en fonction de l'inflation, le seuil actuel est de XNUMX XNUMX $).
- L'IRS a déposé un avis de privilège fiscal fédéral.
- La période pour contester le privilège a expiré, ou l'IRS a émis un prélèvement.
Après avoir reçu la certification d'un SDTD, le Département d'État américain ne renouvellera généralement pas le passeport du contribuable ou ne délivrera pas de nouveau passeport. Dans d'autres cas, il peut révoquer ou imposer des limites au passeport actuel du contribuable.
Le processus de certification est une procédure administrative compliquée, mais l'effet est assez simple : un contribuable au sol. Aussi complexe que soit le processus pour l'IRS, obtenir la décertification d'une dette pourrait être tout aussi délicat.
Que peuvent faire Jane et les autres contribuables ?
Lorsque Jane reçoit un avis CP508C, elle peut penser qu'elle n'a que deux choix : payer la facture au complet ou conclure une autre entente de paiement. La vérité est qu'il existe de nombreuses options disponibles.
L'année dernière, le L'IRS a publié une déclaration décrivant les moyens par lesquels les contribuables peuvent éviter d'impliquer le Département d'État dans leurs arriérés d'impôts. Ces options incluent :
- Payer l'intégralité de la dette fiscale
- Payer la dette fiscale en vertu d'un accord de versement approuvé, d'une offre de compromis ou d'un accord de règlement avec le ministère de la Justice
- Avoir demandé ou avoir un appel en attente de procédure de recouvrement (CDP) avec un prélèvement
- Suspension du recouvrement parce qu'un contribuable a fait un choix de conjoint innocent ou a demandé un allègement pour conjoint innocent
Dans certains cas, des circonstances atténuantes telles que la faillite, le vol d'identité ou les difficultés empêcheront l'IRS d'informer le département d'État du SDTD.
À première vue, quelqu'un pourrait penser qu'une réponse simple au problème serait de payer suffisamment de taxes pour ramener le total sous le seuil de 51,000 XNUMX $. Cependant, cela ne fonctionnera pas. Le rembourser n'annulera pas la notification de certification une fois la dette certifiée.
Il n'y a pas de processus d'appel administratif pour la certification du compte de Jane. Elle peut intenter une action devant le tribunal fiscal américain ou le tribunal de district si elle pense que la certification est inexacte.
Que peuvent faire les CPA ?
Les praticiens ayant des clients comme Jane doivent être proactifs lorsqu'ils tentent de résoudre les problèmes de responsabilité fiscale impayés. Demandez à vos clients ayant des dettes fiscales impayées comment ils aimeraient résoudre le problème. Rappelles toi:
- Une demande d'accord de versement en attente empêchera l'émission d'une lettre CP508C. (Trouver un exemple de demande ici.)
- Remplissez un formulaire 12153, Demande de procédure régulière de recouvrement ou d'audience équivalente, en réponse à l'avis 3172 ou 1058 et tenter de résoudre le problème par le biais d'une audience du CDP. Cette tableau de référence rapide peut vous aider à diriger vos clients à travers le dédale des activités d'application de la loi sur le recouvrement de l'IRS et les aider à déterminer le meilleur plan d'action.
- Essayez de résoudre les cas au niveau le plus bas possible et demandez des accords de versement dès que possible.
- Assurez-vous que votre client produit toutes les déclarations de revenus non produites précédemment ou soumet un paiement d'impôt estimé pour l'année en cours (le cas échéant). Ayez la déclaration d'information sur la collecte appropriée (par exemple, le formulaire 433-A ou le formulaire 433-F) remplie et prête à partir.
Le processus de décertification fonctionne. Si les clients découvrent qu'ils font l'objet d'une révocation de passeport pour non-paiement de leurs dettes fiscales, de nombreuses possibilités d'assistance sont disponibles pour les remettre sur la bonne voie avant qu'ils ne se retrouvent confinés chez eux.
Au fait, l'histoire de Jane a une fin heureuse. Elle a payé sa facture en totalité, à ce moment-là, son CPA a contacté son bureau local du Taxpayer Advocate Service (TAS). Le CPA de Jane et son avocat TAS local ont aidé à accélérer le processus de décertification, lui permettant de s'envoler pour l'Europe comme prévu.