Juste au moment où vous pensiez que la récente loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi empêchait de réclamer des intérêts sur la ligne de crédit hypothécaire (HELOC), détrompez-vous !
L'Internal Revenue Service a informé aujourd'hui les contribuables que, dans de nombreux cas, ils peuvent continuer à déduire les intérêts payés sur les prêts sur valeur domiciliaire.
Répondant à de nombreuses questions reçues des contribuables et des fiscalistes, l'IRS a déclaré que malgré les restrictions récemment promulguées sur les prêts hypothécaires, les contribuables peuvent souvent encore déduire les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire, une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC) ou une deuxième hypothèque, quel que soit comment le prêt est étiqueté. La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, promulguée le 22 décembre, suspend de 2018 à 2026 la déduction des intérêts payés sur les prêts immobiliers et les marges de crédit, à moins qu'ils ne soient utilisés pour acheter, construire ou améliorer considérablement la maison du contribuable qui garantit le prêt.
En vertu de la nouvelle loi, par exemple, les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire utilisé pour construire un ajout à une maison existante sont généralement déductibles, tandis que les intérêts sur le même prêt utilisé pour payer les dépenses personnelles, telles que les dettes de carte de crédit, ne le sont pas. Comme en droit antérieur, le prêt doit être garanti par la résidence principale ou la résidence secondaire (dite résidence qualifiée) du contribuable, ne pas dépasser le coût du logement et répondre à d'autres conditions.
Nouvelle limite en dollars sur le solde total des prêts immobiliers admissibles
Pour quiconque envisage de contracter un prêt hypothécaire, la nouvelle loi impose une limite inférieure en dollars sur les prêts hypothécaires admissibles à la déduction des intérêts hypothécaires. À compter de 2018, les contribuables ne pourront déduire que les intérêts sur 750,000 375,000 $ de prêts immobiliers admissibles. La limite est de 1 500,000 $ pour un contribuable marié qui produit une déclaration distincte. Celles-ci sont en baisse par rapport aux limites antérieures de XNUMX million de dollars, ou XNUMX XNUMX $ pour un contribuable marié produisant une déclaration distincte. Les limites s'appliquent au montant combiné des prêts utilisés pour acheter, construire ou améliorer substantiellement la résidence principale et la résidence secondaire du contribuable.
Les exemples suivants illustrent ces points.
Exemple 1: En janvier 2018, un contribuable contracte une hypothèque de 500,000 800,000 $ pour acheter une résidence principale dont la juste valeur marchande est de 2018 250,000 $. En février 750,000, le contribuable contracte un prêt sur valeur domiciliaire de XNUMX XNUMX $ pour ajouter un ajout à la résidence principale. Les deux prêts sont garantis par la résidence principale et le total ne dépasse pas le coût de la maison. Étant donné que le montant total des deux prêts ne dépasse pas XNUMX XNUMX $, tous les intérêts payés sur les prêts sont déductibles. Toutefois, si le contribuable utilisait le produit du prêt sur valeur domiciliaire pour des dépenses personnelles, telles que le remboursement de prêts étudiants et de cartes de crédit, les intérêts sur le prêt sur valeur domiciliaire ne seraient pas déductibles.
Exemple 2: En janvier 2018, un contribuable contracte un prêt hypothécaire de 500,000 2018 $ pour acheter une résidence principale. Le prêt est garanti par la résidence principale. En février 250,000, le contribuable contracte un prêt de 750,000 250,000 $ pour acheter une résidence secondaire. Le prêt est garanti par la maison de vacances. Étant donné que le montant total des deux hypothèques ne dépasse pas XNUMX XNUMX $, tous les intérêts payés sur les deux hypothèques sont déductibles. Cependant, si le contribuable contractait un prêt sur valeur domiciliaire de XNUMX XNUMX $ sur la résidence principale pour acheter la maison de vacances, les intérêts sur le prêt sur valeur domiciliaire ne seraient pas déductibles.
Exemple 3: En janvier 2018, un contribuable contracte un prêt hypothécaire de 500,000 2018 $ pour acheter une résidence principale. Le prêt est garanti par la résidence principale. En février 500,000, le contribuable contracte un emprunt de 750,000 936 $ pour acheter une résidence secondaire. Le prêt est garanti par la maison de vacances. Étant donné que le montant total des deux hypothèques dépasse XNUMX XNUMX $, tous les intérêts payés sur les hypothèques ne sont pas déductibles. Un pourcentage du total des intérêts payés est déductible (voir Publication XNUMX).
Pour plus d'informations sur la nouvelle loi fiscale, visitez le Réforme fiscale page sur IRS.gov.