Juste au moment où vous pensiez que la récente loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi empêchait de réclamer des intérêts sur la ligne de crédit hypothécaire (HELOC), détrompez-vous !
L'Internal Revenue Service a informé aujourd'hui les contribuables que, dans de nombreux cas, ils peuvent continuer à déduire les intérêts payés sur les prêts sur valeur domiciliaire.
Répondant à de nombreuses questions reçues des contribuables et des fiscalistes, l'IRS a déclaré que malgré les restrictions récemment promulguées sur les prêts hypothécaires, les contribuables peuvent souvent encore déduire les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire, une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC) ou une deuxième hypothèque, quel que soit comment le prêt est étiqueté. La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, promulguée le 22 décembre, suspend de 2018 à 2026 la déduction des intérêts payés sur les prêts immobiliers et les marges de crédit, à moins qu'ils ne soient utilisés pour acheter, construire ou améliorer considérablement la maison du contribuable qui garantit le prêt.
En vertu de la nouvelle loi, par exemple, les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire utilisé pour construire un ajout à une maison existante sont généralement déductibles, tandis que les intérêts sur le même prêt utilisé pour payer les dépenses personnelles, telles que les dettes de carte de crédit, ne le sont pas. Comme en droit antérieur, le prêt doit être garanti par la résidence principale ou la résidence secondaire (dite résidence qualifiée) du contribuable, ne pas dépasser le coût du logement et répondre à d'autres conditions.
Nouvelle limite en dollars sur le solde total des prêts immobiliers admissibles
Pour quiconque envisage de contracter un prêt hypothécaire, la nouvelle loi impose une limite inférieure en dollars sur les prêts hypothécaires admissibles à la déduction des intérêts hypothécaires. À compter de 2018, les contribuables ne pourront déduire que les intérêts sur 750,000 375,000 $ de prêts immobiliers admissibles. La limite est de 1 500,000 $ pour un contribuable marié qui produit une déclaration distincte. Celles-ci sont en baisse par rapport aux limites antérieures de XNUMX million de dollars, ou XNUMX XNUMX $ pour un contribuable marié produisant une déclaration distincte. Les limites s'appliquent au montant combiné des prêts utilisés pour acheter, construire ou améliorer substantiellement la résidence principale et la résidence secondaire du contribuable.
Les exemples suivants illustrent ces points.
Exemple 1 : En janvier 2018, un contribuable contracte un prêt hypothécaire de 500 000 $ pour l’achat de sa résidence principale, dont la juste valeur marchande est de 800 000 $. En février 2018, il contracte un prêt hypothécaire de 250 000 $ pour agrandir sa résidence principale. Les deux prêts sont garantis par la résidence principale et leur montant total ne dépasse pas le coût de celle-ci. Comme le montant total des deux prêts ne dépasse pas 750 000 $, la totalité des intérêts payés est déductible. Cependant, si le contribuable utilise les fonds du prêt hypothécaire pour des dépenses personnelles, comme le remboursement de prêts étudiants et de cartes de crédit, les intérêts de ce prêt ne seront pas déductibles.
Exemple 2 : En janvier 2018, un contribuable contracte un prêt hypothécaire de 500 000 $ pour l’achat de sa résidence principale. Ce prêt est garanti par la résidence principale. En février 2018, il contracte un prêt de 250 000 $ pour l’achat d’une résidence secondaire. Ce prêt est également garanti par la résidence secondaire. Comme le montant total des deux prêts hypothécaires ne dépasse pas 750 000 $, la totalité des intérêts payés sur ces deux prêts est déductible. En revanche, si le contribuable avait contracté un prêt hypothécaire de 250 000 $ sur la valeur nette de sa résidence principale pour l’achat de la résidence secondaire, les intérêts de ce prêt hypothécaire ne seraient pas déductibles.
Exemple 3 : En janvier 2018, un contribuable contracte un prêt hypothécaire de 500 000 $ pour l’achat de sa résidence principale. Ce prêt est garanti par la résidence principale. En février 2018, le contribuable contracte un autre prêt de 500 000 $ pour l’achat d’une résidence secondaire. Ce prêt est également garanti par la résidence secondaire. Comme le montant total des deux prêts hypothécaires dépasse 750 000 $, la totalité des intérêts payés n’est pas déductible. Seul un pourcentage du total des intérêts payés est déductible (voir la publication 936).
Pour plus d'informations sur la nouvelle loi fiscale, consultez la page Réforme fiscale sur IRS.gov.