L'IRS rappelle aux contribuables qui sont éligibles à une déduction pour bureau à domicile, les types de dépenses qu'ils peuvent réclamer et les méthodes disponibles pour réclamer des déductions pour bureau à domicile.
Les propriétaires de petites entreprises peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour bureau à domicile, ce qui leur permettra de réduire leurs impôts et d'améliorer leur rentabilité. Les contribuables peuvent prétendre à cette déduction s'ils utilisent une partie de leur domicile exclusivement et régulièrement pour l'une des activités suivantes :
- En tant qu'établissement principal du contribuable.
- En tant que lieu d'affaires où le contribuable rencontre des patients, des clients ou des consommateurs. Le contribuable doit rencontrer ces personnes dans le cours normal de ses affaires.
- S'il s'agit d'une structure distincte qui n'est pas rattachée au domicile du contribuable. Le contribuable doit utiliser cette structure dans le cadre de son activité
- Endroit où le contribuable stocke des stocks ou des échantillons. Ce lieu doit être le lieu unique et fixe de leur entreprise.
- Dans certaines circonstances, la structure où le contribuable fournit des services de garde.
Les dépenses déductibles pour l'utilisation professionnelle d'une maison comprennent :
- Taxes foncières
- Intérêts hypothécaires
- Louer
- Pertes de vie
- Utilitaires
- Assurance
- Dépréciation
- Réparations et maintenance
Certaines dépenses sont limitées au revenu net de l'entreprise. C'est ce qu'on appelle les dépenses imputables. Ils comprennent des éléments tels que les services publics, l'assurance et l'amortissement. Bien que les dépenses attribuables ne puissent créer une perte d'entreprise, elles peuvent être reportées à l'année suivante. Si le contribuable les reporte, les dépenses sont soumises aux mêmes règles de limitation.
Il existe deux options pour calculer et réclamer la déduction pour bureau à domicile.
Méthode régulière
Cette méthode consiste à répartir les dépenses d'exploitation du domicile mentionnées ci-dessus entre usage personnel et usage professionnel. Les travailleurs indépendants remplissent le formulaire 1040, annexe C , et calculent cette déduction sur le formulaire 8829.
Méthode simplifiée
La méthode simplifiée réduit les formalités administratives et la tenue de registres pour les petites entreprises. Elle prévoit un taux fixe de 5 $ par pied carré pour l'utilisation professionnelle du domicile. La déduction maximale autorisée est calculée sur la base d'une superficie maximale de 300 pieds carrés.
Il existe des règles spéciales pour certains propriétaires d'entreprise :
- Les responsables de garderie remplissent une feuille de travail spéciale, qui se trouve dans Publication 587.
- Les indépendants utilisent Formulaire 1040, annexe C, Ligne 30 pour demander la déduction.
- Les agriculteurs demandent la déduction pour bureau à domicile sur Annexe F, Ligne 32.