L'IRS explique comment la TCJA 22 du 2017 décembre 2017 a fait passer le taux de retenue à la source de secours de 28 % à 24 %. La retenue à la source de secours se produit lorsque le payeur ne demande pas aux contribuables de corriger l'ITIN ou le SSN, ou ne certifie pas qu'ils ne sont pas soumis à la sauvegarde. retenue.
L'IRS invite les contribuables effectuant ou recevant des paiements à consulter la publication 1281 , « Retenue à la source compensatoire en cas de nom ou de numéro d'identification fiscale manquant ou incorrect ». Cette publication, récemment mise à jour, aide les contribuables à comprendre l'impact de la réforme fiscale sur la retenue à la source compensatoire. Celle-ci peut s'appliquer à la plupart des paiements déclarés sur le formulaire 1099.
La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de l'année dernière a fait passer le taux de retenue à la source de secours de 28 % à 24 %.
Cela affecte les contribuables qui effectuent et reçoivent des paiements. Les contribuables qui effectuent des paiements sont appelés «payeurs», tandis que ceux qui reçoivent des paiements sont appelés «bénéficiaires».
La retenue de réserve peut s'appliquer à des paiements tels que :
- Paiements d'intérêts
- Dividendes
- Ristournes, mais seulement si au moins la moitié du paiement est en argent
- Loyers, bénéfices ou autres revenus
- Commissions, honoraires ou autres paiements pour le travail effectué en tant qu'entrepreneur indépendant
- Paiements par des courtiers et opérations de troc
- Certaines parties des paiements des exploitants de bateaux de pêche
- Transactions par carte de paiement et réseau tiers
- Paiements de redevances
- Gains de jeu qui ne sont pas soumis à une retenue de jeu régulière
- Subventions imposables et paiements agricoles
Voici quelques situations dans lesquelles un bénéficiaire peut être assujetti à une retenue de réserve.
- Omettre de donner un numéro d'identification fiscale au payeur
- Donner un TIN incorrect
- Fournir un TIN de manière inappropriée
- Sous-déclarer les intérêts ou les dividendes dans sa déclaration de revenus
- Omettre de certifier qu'ils ne sont pas soumis à une retenue à la source pour sous-déclaration d'intérêts et de dividendes
Pour arrêter la retenue de sauvegarde, le bénéficiaire doit corriger tout problème qui l'a provoquée. Ils peuvent avoir besoin de donner le bon TIN au payeur, résoudre le revenu sous-déclaré et payer le montant dû, ou produire une déclaration manquante.
Un NIF peut être :
- Numéro de sécurité sociale
- Numéro d'identification de l'employeur
- Numéro individuel d'identification fiscale
- Numéro d'identification fiscale d'adoption
La publication 1281 nouvellement révisée est remplie d'informations utiles. Cela aidera tout payeur qui est tenu d'imposer une retenue de réserve à l'un de ses bénéficiaires.