Chaque année d'imposition, l'IRS nous rappelle nos droits en tant que contribuables. Veuillez garder cela à l'esprit alors que nous naviguons ensemble sur la pente glissante des relations avec l'IRS !
Apprenez à connaître votre Charte des droits du contribuable
Chaque contribuable a des droits. La Charte des droits du contribuable reprend ces droits du code des impôts et les regroupe en 10 catégories. Les contribuables qui interagissent avec l'IRS doivent connaître leurs droits, qui sont détaillés dans la publication 1, « Vos droits en tant que contribuable ».
Le droit à l'information. Les contribuables ont le droit de savoir comment se conformer à la législation fiscale. Ils ont droit à des explications claires des lois et des procédures de l'administration fiscale. Les contribuables ont le droit de connaître les décisions de l'administration fiscale qui affectent leurs comptes, ainsi que des explications claires de leurs conséquences.
Le droit à un service de qualité. Les contribuables ont le droit de recevoir une assistance rapide, courtoise et professionnelle lorsqu'ils traitent avec l'IRS. Ils ont également le droit de s'entretenir avec un superviseur en cas de service insatisfaisant. Les communications de l'IRS doivent être claires et faciles à comprendre.
Le droit de ne payer que le montant exact de l'impôt. Les contribuables ne doivent payer que le montant de l'impôt légalement dû, intérêts et pénalités compris. L'administration fiscale est tenue d'affecter correctement tous les paiements d'impôt.
Le droit de contester la position de l'IRS et d'être entendu. Les contribuables ont le droit de s'opposer aux mesures officielles ou aux mesures envisagées par l'IRS. Ils peuvent également fournir des justifications, notamment des pièces justificatives. Les contribuables peuvent s'attendre à ce que l'IRS examine leurs objections et les pièces justificatives présentées en temps opportun, avec diligence et équité. Ils peuvent également s'attendre à une réponse lorsque l'IRS conteste leur position.
Le droit de contester une décision de l'IRS devant une instance indépendante. Les contribuables ont droit à un recours équitable et impartial contre la plupart des décisions de l'IRS, y compris certaines pénalités. Ils ont également le droit de recevoir une réponse écrite concernant une décision de l'IRS et, en règle générale, de porter leur affaire devant les tribunaux.
Le droit à la décision définitive. Les contribuables ont le droit de connaître le délai maximal dont ils disposent pour contester une position de l'administration fiscale. Ils ont également le droit de connaître le délai maximal dont dispose l'administration fiscale pour vérifier une année d'imposition donnée ou recouvrer une dette fiscale. Les contribuables ont le droit de savoir quand l'administration fiscale conclut une vérification.
Le droit à la vie privée. Les contribuables sont en droit d'attendre que toute enquête, vérification ou mesure d'exécution de l'IRS soit conforme à la loi et ne soit pas plus intrusive que nécessaire. Au cours de ces procédures, l'IRS respectera tous les droits procéduraux, y compris les protections contre les perquisitions et les saisies. Le cas échéant, l'IRS organisera une audience de recouvrement.
Le droit à la confidentialité. Les contribuables ont le droit de s'attendre à ce que leurs renseignements fiscaux demeurent confidentiels. L'IRS ne divulguera aucune information sans l'autorisation du contribuable ou sans y être tenu par la loi. Les contribuables doivent s'attendre à ce que l'IRS prenne les mesures appropriées à l'encontre des employés, des préparateurs de déclarations de revenus et de toute autre personne qui divulgue indûment des renseignements fiscaux.
Le droit de se faire représenter. Les contribuables ont le droit de se faire représenter par un représentant autorisé de leur choix lors de leurs échanges avec l'administration fiscale. Si un contribuable n'a pas les moyens de se faire représenter, il peut demander l'aide d'une clinique d'aide aux contribuables à faibles revenus.
Le droit à un système fiscal équitable et juste. Les contribuables sont en droit d'attendre l'équité du système fiscal. L'administration fiscale doit prendre en compte tous les faits et circonstances susceptibles d'affecter les obligations fiscales, la capacité de payer ou la capacité de fournir des informations en temps voulu. Les contribuables ont le droit de bénéficier de l'assistance du Service de défense des contribuables (Taxpayer Advocate Service, TAS). Le TAS peut aider les contribuables en difficulté financière. Il peut également intervenir lorsque l'administration fiscale n'a pas résolu les problèmes fiscaux de manière adéquate et dans les délais impartis par les voies normales.
Plus d'information:
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- Ce que la Charte des droits du contribuable signifie pour vous
- IR-2014-72, L'IRS adopte la « Charte des droits du contribuable » ; 10 dispositions à mettre en évidence sur IRS.gov, dans la publication 1
- IR-2014-80, IRS "Taxpayer Bill of Rights" maintenant disponible en 6 langues; 10 droits clés décrits dans la publication mise à jour 1