La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA), également appelée réforme fiscale de 2018, est le changement le plus radical apporté au code des impôts depuis plus de 30 ans. En ce qui concerne les expatriés, la plupart des principaux changements apportés par la TCJA n'ont que peu ou pas d'effet étant donné que les principaux avantages pour les expatriés, tels que l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, sont toujours en vigueur. Cependant, parmi les vastes changements apportés aux déductions détaillées, il y a un changement notable qui affecte les expatriés en ce qui concerne les taxes foncières étrangères. Voici ce que cela implique.
Déduction et exclusion pour logement à l'étranger
En plus de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger (qui est actuellement de 103,900 XNUMX $), vous pouvez également exclure certains montants pour le logement à l'étranger selon les conditions de votre emploi. Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez demander la déduction pour logement à l'étranger bien qu'elle n'ait aucun impact sur l'impôt sur le travail indépendant.
Les frais de logement à l'étranger admissibles sont ce qui est considéré comme des frais de logement raisonnables dans le pays étranger où vous résidez avec votre conjoint et/ou les personnes à votre charge (les frais de logement somptueux ne comptent pas). Le coût du loyer (ou la juste valeur marchande du loyer, si l'employeur le fournit en nature), les services publics, l'assurance de la maison et de vos biens personnels, certaines taxes d'occupation, la location de meubles (mais pas les achats) sont également inclus comme éligibles dépenses. Les frais de déménagement et le coût d'achat d'une propriété étrangère ne comptent pas, pas plus que les améliorations apportées à la maison étrangère.
En règle générale, vos dépenses de logement à l'étranger sont limitées à 30 % de l'exclusion maximale du revenu gagné à l'étranger pour l'année, mais varient selon le lieu. Les dépenses de logement à l'étranger éligibles ne peuvent pas non plus dépasser votre revenu gagné à l'étranger. Si vous prenez la déduction au lieu de l'exclusion, elle ne peut pas être supérieure à votre revenu gagné à l'étranger après soustraction du montant que vous pouvez exclure.
Taxes foncières étrangères
Parmi les changements radicaux résultant de la TCJA, l'un des plus importants a été la déduction des impôts d'État et locaux (SALT) pour les impôts sur le revenu et les impôts fonciers. Désormais plafonné à 10,000 XNUMX $ par année, il a également éliminé la possibilité de déduire entièrement les impôts fonciers étrangers, quel que soit le montant.
Étant donné que la plupart des gens ne détaillent pas leurs déclarations de revenus et encore moins le feront maintenant avec l'élargissement de la déduction forfaitaire, cet élément pourrait ne pas sembler préoccupant pour les expatriés qui réclamaient déjà le crédit d'impôt étranger pour les impôts sur le revenu étrangers payés. Toutefois, si vous payez des taxes foncières sur un logement étranger que vous possédez ou louez, vous pouvez désormais les inclure dans les dépenses de logement admissibles.
En vertu de la loi, tant qu'une dépense était déductible en vertu d'une autre section du code des impôts, comme c'était le cas pour les frais de déménagement jusqu'à ce qu'elle soit suspendue en vertu de la TCJA, elle ne pouvait pas être prise en compte pour le logement à l'étranger. Étant donné que les taxes foncières étrangères ne sont désormais plus autorisées en tant que déduction détaillée, elles peuvent être incluses dans le reste de vos dépenses de logement éligibles. Toutes les autres limitations susmentionnées s'appliquent toujours, telles que les conditions de logement et le fait d'être limité par rapport au montant de vos revenus étrangers. Mais comme les taxes foncières sont considérées comme une dépense de logement raisonnable, vous pouvez désormais les inclure dans votre calcul d'exclusion des logements étrangers.
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