IRSは、税務アドバイス2023-36において、アメリカの納税者は全世界所得に対してアメリカの所得税を申告・納付する必要があり、フォーム2555の外国所得控除とフォーム1116の外国税額控除を利用してアメリカの所得税を減額または免除できることを改めて注意喚起しています。さらに[…]
米国居住者の納税申告義務（全世界所得を含む）、米国居住者の申告期限、非米国居住者から米国居住者への大口贈与の開示義務、米国所得税条約のセービング条項に関する問題、社会保障協定または社会保障協定の利用について、素晴らしい議論が展開されました。米国居住者（市民および永住者）の財務状況は[…]
内国歳入法第911条(d)(4)項に基づく期間要件の免除 - 戦争、内乱、または同様の不利な状況により外国を離れなければならない場合、国税庁は例外的な状況下でBFRおよびPPTの最低期間要件の両方を免除することを認めています。国税庁は、この免除の対象となる国のリストを公表しています。[…]
2020年4月27日に最初に報じられたように、新型コロナウイルス感染症（COVID-19）の流行を受けて、IRSは歳入手続（Rev Proc）2020-27を発表しました。Rev Proc 2020-27は、米国国外に居住し、米国で働いている米国人に影響を与えます。Rev Proc 2020-27は、COVID-19をPPTおよびBFRテストとみなすIRC第911条(d)(4)項（時間要件の免除）を適用します。[…]
COVID-19の流行を受け、IRSは歳入手続（Rev Proc）2020-20および2020-27を発表しました。Rev Proc 2020-20は米国に居住し就労している外国人に、Rev Proc 2020-27は米国国外に居住し就労している米国人に影響を与えます。Rev Proc 2020-20は、COVID-19の流行により米国に足止めされている外国人に対し、以下の措置を講じることを可能にします。[…]
2017年のTCJAにより外国不動産税のスケジュールA控除は廃止されましたが、外国不動産税は、雇用されている場合は住宅控除、自営業の場合は住宅控除の対象となる適格外国住宅費の一部です。ただし、まずIRC第911条の要件を満たす必要があります。[…]
Protax Consulting Servicesの創設者であるMarc J Strohl CPAは、米国駐在員が米国への海外赴任専門家を探す際に考慮すべき重要な情報を明らかにしました。詳細については、Protax Consulting Services, Inc.（「Protax」）をご覧ください。すべての米国人（「US」）は全世界所得に対して課税されます。米国は米ドルを
米国の所得税法は非常に理解しにくく、毎年変更されることがよくあります。米国駐在員の税法はさらに複雑で、多くの米国駐在員は、公認会計士や税理士はもちろんのこと、法律を理解するのが難しいと感じています。Protax Consulting Services Inc（「Protax」）の専門家は、[…]
IRS IR-2018-173によると、2018年2月に制定された超党派予算法の下では、米軍を支援する戦闘地域契約労働者がFEIEの対象となるよう、納税地要件が変更されたようですが、本当の問題は、彼らがBFRまたは真正居住者テストで資格を満たすのか、それとも[…]
外国での滞在日数が1日未満であっても、最低330日という要件に算入される場合がある。第911条(d)(1)(B)項では、外国での滞在日数が合計330日以上必要であると規定されているが、規則第1.911-2条(d)(2)項によれば、外国に滞在した個人は[…]
海外赴任前に米国駐在員が考慮すべき12のヒントをまとめた優れたリスト。米国税制が1位！駐在員のための交渉のヒント。別の国で職務に就く前に、報酬と生活の質に影響を与える可能性のある12の要素を検討してください。ニール・アマート著、2017年5月1日。私たちは、以下のことを要求することをお勧めします[…]
米国駐在員の重要性と、米国税務上のニーズにおける海外所得控除 駐在員の税務申告には、米国に滞在しているか外国に滞在しているかにかかわらず、一般的なルールがあります。米国人が世界中で得たすべての所得は、米国の所得税の対象となります。国に関係なく […]
外国税額控除の意味 これは、外国所得税源泉徴収により外国政府に支払われる返済不要の税額控除です。外国所得税額控除は、外国で働いたことがある人、または投資所得が外国源泉から得られている人だけが受けられます。 […]
あなたが米国市民でありながら海外在住者でもある場合、高額な罰金、ペナルティ、利息、さらには懲役刑を回避するために、海外在住者向け税務申告書の提出を最優先事項とすべきです。海外在住者向け税務申告書の提出は不可欠ですが、どのように提出するかによって結果が大きく変わります。驚かないでください。今のところ、[…]
真正居住者テストは、海外に居住する米国市民およびグリーンカード保持者が、外国所得控除、外国住宅費控除、および外国住宅費控除を申請する資格を得るために受ける2つのテストのうちの1つです。真正居住者テストは、海外に居住する米国市民およびグリーンカード保持者のみが対象となります。[…]
フィル・ブラッドフォード著 あなたはIRS（内国歳入庁）に税金を滞納しているアメリカ人駐在員ですか？それとも、海外移住によってアメリカの税金債務から逃れようと考えていますか？もしそうなら、ご注意ください！IRSはあなたから税金を徴収せずにはおりません。なぜなら、アメリカは42カ国以上と租税条約を結んでおり、これらの国では[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は、海外在住の米国納税者が外国所得控除について理解を深めるための無料オンライン情報セッションを6月29日（水）に開催します。一般的に、海外に居住する米国市民または米国居住外国人は、全世界所得に対して課税されます。しかし、これらの納税者は[…]
海外在住時の米国税負担軽減戦略 米国市民権を放棄したくないが、海外で生活し働く予定の米国居住者は、課税目的で全世界の所得を米国に申告する必要があります。どの控除が適用されるかを正確に理解することで、総税額を減らすことができます。[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、2015年の全部または一部期間に海外に居住または就労していた米国市民および居住外国人（二重国籍者を含む）に対し、2016年に米国での納税義務と申告義務が生じる可能性があることを改めて通知した。IRSは、比較的小額であっても海外資産を保有する納税者に対し、[…]
海外在住の納税者向けサポートはIRS.govから開始 6本のYouTube動画が公開 ワシントン – 米国国税庁（IRS）は、海外在住の米国納税者およびその他の海外納税者に対し、重要な税務上の疑問に対する回答を得るための最適な出発点はIRS.govであることを改めて周知しています。今期の申告シーズンには、よくある疑問に対する6本の新しいYouTube動画が公開されています。
あなたは昨年海外で働いた米国市民または居住者ですか？2014年に海外からの収入を得ましたか？これらの質問のいずれかに「はい」と答えた場合、海外所得に関して知っておくべき7つの税務上のヒントをご紹介します。1. 全世界所得を申告する。法律により、米国市民および居住者は全世界所得を申告する必要があります。
ワシントン ― 米国国税庁（IRS）は本日、カナダで人気の高い2つの退職年金制度のいずれかに投資している納税者が、米国で有利な税制上の扱いを受けやすくする措置を講じ、さらにこれらの制度に加入している米国納税者の手続きを簡素化するための追加措置も講じた。この措置の一環として、IRSは対象となる納税者に対し、遡及的な救済措置を提供した。[…]
ロバート・バーネット（公認会計士、法務博士、税務修士）およびレナート・マトス（法務博士、税務法学修士）著 2010年外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、2013年8月29日に米国司法省とスイス連邦財務省の間で発表された合意の結果として、ここ数ヶ月で米国外でも効力を発揮し始めている。[…]
ワシントン — 国税庁によると、自動的に2か月の延長が認められる海外在住の納税者は、2013年の連邦所得税申告書を6月16日（月）までに提出しなければならない。6月16日の期限は、通常の4月15日の期限時点で海外に居住している、または米国外で軍務に就いている米国市民および居住外国人に適用される。
連邦税申告日 – 最新情報、I.1、内乱のため居住要件の免除対象となる元居住者の国リストが発表されました（Rev. Proc. 2014-25）、（2014年3月25日）IRSは、特定の期間中に不利な状況が存在した場合、納税者が外国居住要件を満たせなかったことが免除される可能性がある国のリストを発表しました。[…]
