海外に住むときに米国の納税義務を減らすための戦略
米国市民権を放棄したくないが、海外に居住し働く予定の米国居住者は、課税のために全世界の所得をすべて米国に申告する必要があります。 どの控除が適用されるかを正確に理解することは、米国の納税義務の総額を減らすのに役立ちます。 以下に、ファイルを提出するときに役立ついくつかの戦略を示します。
外国勤労所得の除外対象の決定
海外所得控除（FEIE）の適用資格は、外国での滞在期間に関する2つの基準に基づいて決定されます。FEIEの適用資格を満たす場合、海外所得の一部を所得から控除できる可能性があります。2015年には、FEIEの適用資格を満たした個人は最大100,800ドルまで控除することができました。
Tax Home Test (THT) は、個人が仕事の大部分をどこで行うかに基づいて決定されます。個人が FEIE の資格を得るには、少なくとも 330 年間にわたる無期限に米国外に滞在する必要があります。 FEIE のもう XNUMX つの資格は、Bona Fide Residence Test (BFR) または Physical Presence Test (PPT) のいずれかです。 BFR では、海外駐在員が XNUMX つの国に XNUMX 年間居住することを義務付けています。 PPT では、駐在員は年間少なくとも XNUMX 日、XNUMX つの外国に滞在することが求められます。
住宅除外または住宅控除の資格を決定する
海外で稼いで米国に申告する場合、住居費控除を申請できる場合があります。 自営業の個人は住宅控除 (HD) を請求できる場合がありますが、他人に雇用されている個人は住宅控除 (HE) を請求できる場合があります。 HE または HD の資格を得るには、BFR テストまたは PPT に合格する必要があります。 控除または除外される金額は海外で得た収入を超えることはできず、贅沢とみなされる支出は含まれません。
米国の不動産および事業所得に対する控除を最大化する
多くの場合、米国への帰国を予定している海外在住者は、米国に不動産や商業用不動産を保有し続けます。米国で賃貸している不動産からの収入や、米国で行っている事業からの収入も、所得税申告時に申告する必要があります。コストセグリゲーション（費用分離）を行うことで、米国に保有する商業用不動産資産の減価償却費を最大限に計上することができ、年間税負担を軽減できます。
海外駐在の税務専門家に相談する
米国国内外で収入を得ている場合、海外在住で米国市民権を維持していると、納税申告は複雑になることがあります。上記に挙げた控除や免除に加え、米国と特定の国との間で締結された租税条約が適用される場合もあります。国際税務に精通した海外駐在員向け税務専門家に相談することで、適用法を遵守しながら納税義務を大幅に軽減できる可能性があります。
執筆者：アマンダ・ビード、メールアドレス：[email protected]
アマンダ・ビーズは大学を卒業したばかりの熱心な作家です。 大学での彼女の主な焦点は心理学でしたが、ビーズは英文学と会計を副専攻しました。