オーストラリアの米国駐在員税

オーストラリアに住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–オーストラリア

オーストラリアは国であることに加えて大陸でもあり、オーストラリア大陸にはオーストラリア本土、タスマニア、およびパプアニューギニアと西ニューギニアからなるニューギニア島が含まれます。 

オーストラリア、正式にはオーストラリア連邦、最大の都市はシドニー、首都はキャンベラは、オーストラリア大陸の本土、タスマニア島、および多数の小さな島々からなる主権国です。オセアニアで最大の国であり、世界でXNUMX番目に総面積で最大の国。 シドニーに加えて、オーストラリアの他の主要な大都市圏には、メルボルン、ブリスベン、パース、アデレードが含まれます。

オーストラリアは、ニューサウスウェールズ州、クイーンズランド州、南オーストラリア州、タスマニア州、ビクトリア州、西オーストラリア州のXNUMXつの州で構成されており、合計XNUMXの地域があります。  XNUMXつの内部領域–オーストラリア首都特別地域、ジャービス湾特別地域、ノーザンテリトリー、および XNUMXつの外部 地域–アシュモア諸島とカルティエ諸島、オーストラリア南極領土、クリスマス島、ココス（キーリング）諸島、珊瑚海諸島、ハード島とマクドナルド諸島、ノーフォーク島。

英国のウェストミンスター憲章1931年は、オーストラリアと英国の間の憲法上のつながりのほとんどを正式に終わらせました。 オーストラリアは1942年にそれを採用しましたが、当時オーストラリア議会によって可決された法律の有効性を確認するために1939年にさかのぼりました。 1986年オーストラリア法は、オーストラリアと英国の間の残りの憲法上の関係を断ち切った。[

1770年、オーストラリアの東半分はイギリスによって領有権を主張され、26年1788月XNUMX日からオーストラリアの国民の日となった日からニューサウスウェールズの植民地への流罪で最初に定住しました。 そのため、オーストラリアは流刑地としてよく知られています。

1年1901月XNUMX日、XNUMXつの植民地（現在はXNUMXつの州として知られています）が連合し、オーストラリア連邦を形成しました。 それ以来、オーストラリアは、XNUMXつの州とXNUMXの領土からなる連邦議会立憲君主制として機能する安定した自由民主主義の政治システムを維持してきました。

1914年、オーストラリアは第一次世界大戦との戦いでイギリスに加わり、オーストラリア人は西部戦線で戦った主要な戦いの多くに参加しました。 奉仕した約416,000人のうち、約60,000人が死亡し、さらに152,000人が負傷した。 多くのオーストラリア人は、ガリポリでのオーストラリアおよびニュージーランド軍団（ANZAC）の敗北を、国の誕生、つまり最初の主要な軍事行動と見なしています。 

第二次世界大戦中。 1942年までに、オーストラリアはさまざまな日本の攻撃の結果として、日本の侵略が差し迫っていて、同盟国および保護者として米国にシフトしたと信じていました。 

1951年以来、オーストラリアはANZUS条約の下で、米国の正式な軍事同盟国となっています。

第二次世界大戦後、オーストラリアはヨーロッパ本土からの移民を奨励し、最近では白豪主義の廃止後の1970年代に、アジアや他の場所からの移民を奨励しました。 

オーストラリアの総面積は2,969,907平方マイルで、面積で世界第6位の国であり、人口は25,709,300人、GDPは1.334兆米ドルです。 オーストラリアの通貨はオーストラリアドル（AUD）、オーストラリアのタイムゾーンは+ 8- + 11 UTC、オーストラリアの国の電話ダイヤルコードは+61、インターネットTLDは「.au」、230ボルトの電気で動作しますグリッド。

米国とオーストラリア。 英語の公式共通言語を共有し、オーストラリアをアメリカ人が住み、働くための人気のある目的地にします。 ただし、オーストラリアに住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」、つまりオーストラリアで稼いだ同じ所得に対してオーストラリアと米国の両方に税金を支払わなければならない可能性が常にあります。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

オーストラリアに住んでいる/働いている収入と費用を報告する方法

USフォーム1040は、IRSによって規定または許可されている為替レートを使用して、常に米ドルで表されます。 一般に、収入または費用の項目については、問題の暦年の平均売値を使用し、利益と損失については、毎日のスポット率を使用します。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合、技術的には、オーストラリアに納税する義務があるのと同じ所得について、米国の所得税の目的で全世界の所得を申告し、報告する必要があります。 幸いなことに、オーストラリアで稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、米国IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 外国所得控除（FEIE）を使用して、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際にオーストラリアで稼得した所得を除外します。
• 米国に支払うべき税金に対して、オーストラリアに支払った、または発生した税金の外国税額控除（FTC）を取得する

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、米国連邦所得税から「外国所得」（FEI）を除外することができます。 FEIは基本的に、オーストラリア/米国外に居住および居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、実際にオーストラリアに住んでいる、および/または働いて、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

オーストラリアに住む米国駐在員として、あなたは以下の資格も得ることができます：

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

上記の両方の住宅メカニズムにより、米国駐在員は、直接またはオーストラリアでの返済によって自分自身または雇用主によって支払われた実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外できます。 

適格な外国の住宅費には、オーストラリアなどの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

フォーム114FBAR

すべての米国人は、フォーム114に付随するスケジュールB –利息と配当–で​​具体的に参照されているフォーム1040外国銀行および金融口座のレポート（FBAR）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。 FBARフォームとFFAフォームの両方を、オーストラリアに住んでいる、および/またはオーストラリアで働いている米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期させ、アカウントごとに年間10,000ドルの不本意な違反ペナルティを課す必要があります。

ボトムライン

オーストラリアは米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、追加料金を支払う必要はありません。オーストラリアで稼いだ所得に対する米国連邦所得税。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。 

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。 

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。