カナダの米国駐在員税

カナダに住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–カナダ

カナダの首都はオタワで、その5,525つの最大の都市はトロント、モントリオール、バンクーバーです。 カナダは、北米の北部、米国のすぐ上にある国です。 大西洋から太平洋、北極海に至るXNUMXの省とXNUMXつの領土で構成されており、総面積で世界第XNUMX位の国となっています。 米国との南と西の国境はXNUMXマイルに及び、世界最長の二国間国境です。

ヨーロッパの植民地化の前の何千年もの間、さまざまな先住民が現在のカナダに住んでいました。 16世紀に始まり、イギリスとフランスの遠征隊が探検し、後に大西洋岸に沿って定住しました。 さまざまな武力紛争の結果として、フランスは1763年に北アメリカのほぼすべての植民地を放棄しました。カナダは1867年に結成され、1931つの州の連邦支配として連邦を通じて1982つのイギリスの北アメリカ植民地が連合しました。 これにより、州と領土の増加と、英国からの自治権を拡大するプロセスが始まりました。 この拡大する自治権は、XNUMX年のウェストミンスター憲章によって強調され、XNUMX年のカナダ法で頂点に達し、植民地の結びつきと英国議会への法的依存を断ち切りました。

カナダは議会制民主主義と立憲君主制であり、君主制と首相が内閣の議長を務め、政府と国の長を務めています。 今日でも、カナダは英連邦の一部であり、フランコフォニーのメンバーであり、連邦レベルで公式にバイリンガルです。

イギリスとフランスの間の絶え間ない闘争に閉じ込められたケベック州は、カナダから成功するために1980つのカナダ以外の拘束力のある国民投票に従事しました。 1995年、フランスの敵対者分離主義運動政党であるケベック党は、当時の独立運動の不人気を考慮して非国民投票のプラットフォームで実行され、健全に敗北しました。

カナダは、第一次世界大戦と第二次世界大戦で、すべての主要な戦争で戦うイギリス人、オーストラリア人、アメリカ人と並んで、小さいながらも重要な役割を果たしました。 猛烈で頑固で忠誠心のある戦闘力で定評のあるカナダの兵士。

カナダは、政府の透明性、市民の自由、生活の質、経済的自由、教育の国際的な測定値で最高にランクされています。 それは世界で最も民族的に多様で多文化的な国のXNUMXつであり、特に第二次世界大戦直後の期間に他の多くの国からの大規模な移民の産物です。 アメリカのすぐ北で捕らえられたが、ヨーロッパやイギリス連邦との重要なつながりを持つカナダは、しばしばアメリカとヨーロッパのハイブリッド国と考えられている。 したがって、カナダと米国との長く複雑な関係のために、カナダはしばしば、経済、文化、生活様式に多大な影響を与える南隣国との差別化を試みてきました。

高度に発展した国として、カナダは世界で7番目に高い名目一人当たり所得を持ち、人間開発指数で20番目に高いランキングを持っています。 その先進国経済は世界でXNUMX番目に大きく、主にその豊富な天然資源と十分に発達した国際貿易ネットワークに依存しています。 カナダは、国連、NATO、GXNUMX、GXNUMX、GXNUMX、米国-メキシコ-カナダ協定、アジア太平洋経済協力フォーラムなど、いくつかの主要な国際機関および政府間機関またはグループの一部です。

カナダの総面積は3,855,100平方マイルで、面積で世界第2位の国であり、人口は38,005,238人、GDPは1.971兆米ドルです。 カナダの通貨はドル（CAD）、カナダのタイムゾーンは-3〜-8 UTC、カナダの国の電話ダイヤルコードは米国と同様に+1、インターネットTLDは「.ca」、120で動作します。ボルト電気グリッド。

米国とカナダは英語の共通言語を共有し、複雑で織り交ぜられた遺産を持っているため、カナダはアメリカ人が住み、働くための非常に人気のある目的地となっています。 ただし、カナダに住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」、つまりカナダで稼いだ同じ所得に対してカナダと米国の両方に税金を支払わなければならない可能性が常にあります。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

カナダに居住する米国駐在員に対する米国の納税義務

米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。

米国の所得税申告書を提出するための要件

具体的には、米国市民または「居住外国人」であり、年間申告基準を満たしている場合は、カナダに住んで働いているかどうかに関係なく、連邦申告書1040を提出し、毎年連邦所得税を支払う義務があります。あなたがCADまたはUSDで支払われるという事実、またはあなたの雇用主またはクライアントが米国またはカナダにあるかどうか。 あなたの申告状況に依存する年間申告しきい値-独身、既婚別居、既婚共同、家長または資格のある寡婦、年齢および収入の種類は、内国歳入庁（IRS）によって毎年索引付けされます。

カナダでの生活/勤務の提出期限と延長

米国の個人所得税申告書フォーム1040を提出する必要がある場合は、15月15日までに提出する必要がありますが、15月15日にカナダに居住し、特定の要件を満たしている場合は、4868月15日まで15か月の自動延長があります。 XNUMX月XNUMX日以降、米国駐在員が利用できる他の延長があります。たとえば、フォームXNUMXの提出により、XNUMX月XNUMX日までのXNUMXか月の自動延長期間や、XNUMX月XNUMX日までのホワイトペーパーIRS裁量延長についてはほとんど知られていません。カナダにお住まいの場合でも、この拡張機能を使用するには、IRSの要件を満たす必要があります。

ただし、延長がいくつ利用されても、延長は米国の所得税を支払わないために提出する期間の延長にすぎないため、未払いの所得税は15月XNUMX日までに支払われる必要があります。 

カナダに住んでいる/働いている収入と費用を報告する方法

USフォーム1040は、IRSによって規定または許可されている為替レートを使用して、常に米ドルで表されます。 一般に、収入または費用の項目については、問題の暦年の平均売値を使用し、利益と損失については、毎日のスポット率を使用します。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、米国の所得税の目的で、義務付けられているのと同じ所得について全世界の所得を申告し、報告する必要があります。 カナダに税金を払う。 幸いなことに、カナダで稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、米国IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 外国所得控除（FEIE）を使用して、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際にカナダで稼得した所得を除外します。
• を取得 外国税額控除 （FTC）米国に支払うべき税金に対して、カナダに支払った、または発生した税金

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、「外貨獲得収入」（FEI）米国連邦所得税から。 FEIは基本的に、カナダ/米国外に居住および居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、あなたは実際にカナダに住み、そして/または働き、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA

カナダに住むすべての米国人は、毎年、外国銀行および金融口座のフォーム114レポート（FBAR）および特定の外国金融資産のフォーム8938ステートメント（FFA）を提出する義務を考慮しなければならないという事実を忘れたり無視したりしないでください。フォーム1040に付属するスケジュールB–利息と配当金–で具体的に参照されています。カナダに居住および/または勤務している米国駐在員として、FBARフォームとFFAフォームの両方を提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期する必要があります。もちろん、どちらのフォームにも、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。

ボトムライン

カナダは米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、追加料金を支払う必要はありません。カナダで稼いだ所得に対する米国連邦所得税。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。