中国の米国駐在員税

中国に住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–中国

首都が北京で最大の都市が上海である中国は、正式には中華人民共和国（PRC）として知られており、東アジアの国です。 中国は5つのタイムゾーンにまたがっており、黄海、東シナ海、南シナ海に面した海岸があります。 東はロシアと北朝鮮、北はロシアとモンゴル、西はタジキスタン、キルギスタン、カザフスタン、パキスタン、アフガニスタン、南はインド、ネパール、ブータン、ミャンマー、ラオスに囲まれています。 、およびベトナム。

それは世界で最も人口の多い国であり、面積で最大です。 中国共産党（CCP）が主導する一党国家として、22の省（安徽、福建、広西、自治、海南、河北、河南、淳平、湖南、ガンス、江西、江蘇、青海、沙安西）を管轄しています。 、山東、山西、四川、雲南、浙江、そして北東部（満州）、平龍江、自治、遼寧）、23つの自治区（チベット、内モンゴル自治区、寧夏慧自治区、広西チワン族自治区）地域、およびXinjiang Uygur自治区）、および23つの政府が管理する自治体（Beijing、Chongqing、Shanghai、およびTianjin）。 国は公式に1997の州に分かれており、台湾を1999dとしています。 香港はXNUMX年に中国の特別行政区になり、マカオはXNUMX年にこの地位を獲得しました。

清帝国は、中国の最後の王朝でした。 中華民国（ROC）が清王朝に取って代わったとき、中国の君主制（王朝）は1912年に辛亥革命で崩壊しました。 中国は第二次世界大戦中に大日本帝国に侵略されました。 中国共内戦は1949年に毛沢東率いる中国共産党が中国本土に中華人民共和国（PRC）を設立し、国民党主導のROC政府が台湾島に撤退したときに領土の分割をもたらしました。 中国は、ROCと中国を区別するために中国本土または本土と呼ばれることもあります。 1949年、中国はROC台湾の現在繁栄している民主主義に対する所有権と支配を主張しようとしましたが、東シナ海と米国台湾の主要な後援者との間に多くの摩擦をもたらしました。

中国は2014年以来PPPで世界最大の経済国であり、世界でXNUMX番目に裕福な国です。  

1978年の改革の導入以来、中国の経済は多くの重要な成果を生み出してきました。 これには、世界で最も急速に成長している主要経済国、1960年から2018年に記録された世界で最も速い一人当たりGDPの上昇の継続、世界で最も高い輸出量、世界で最も急速に成長している消費者市場、世界最大の銀行セクターが含まれます。資産は40兆ドルで、世界の上位2020つの銀行があります。 XNUMX年のグローバル金融センター指数で世界で最も競争力のある金融センターのトップXNUMX（上海、香港、北京、深セン）のうちXNUMXつを他のどの国よりも多く持っています。

中国は単一の一党社会主義および共産主義共和国であり、世界に残された数少ない名目上社会主義国の1989つです。 このように、それはイデオロギーの観点から非常に孤立しています。 政治的反対派と人権団体は、政治的抑圧、宗教的および少数民族の抑圧、検閲、集団監視、および抗議、特に1971年の天南門広場の抗議に対する彼らの対応を含む広範な人権侵害について中国政府を非難した。 この国は核兵器国として認められており、世界最大の常備軍、人民解放軍、そしてXNUMX番目に大きな国防予算を持っています。 中国はXNUMX年にROCに取って代わって以来、国連安全保障理事会の常任理事国です。中国は、その経済、急速なインフラ開発、軍事力の結果として、米国とは正反対の新しい超大国として特徴付けられています。 。

中国は3,705,407平方マイルの総面積を構成します3^rd4 /^th 面積で世界最大の国、人口は1,400,050,000人1^st 世界で24.2兆米ドルのGDP。 中国の通貨は人民元/CNYで、中国の5つのタイムゾーンは遠くまで広がっていますが、標準のタイムゾーンは+8 UTC、中国の国の電話ダイヤルコードは+ 86、インターネットTLDは「」です。 cn」であり、220ボルトの送電網で動作します。

米国と中国は共通の言語や遺産を共有しておらず、反対の政治的イデオロギーが彼らを激しい競争相手や敵にしているが、中国の巨大な経済は中国をアメリカ人が居住し働くための人気のある目的地にしている。 しかし、中国に住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」、つまり中国で稼いだ同じ所得に対して中国と米国の両方に税金を支払わなければならない可能性が常にあります。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

中国での生活/勤務の提出期限と延長

米国個人所得税申告書1040を提出する必要がある場合は、15月15日までに提出する必要がありますが、15月15日に中国に居住し、特定の要件を満たしている場合は、4868月15日まで15か月の自動延長があります。 XNUMX月XNUMX日以降、米国駐在員が利用できる他の延長があります。たとえば、フォームXNUMXの提出により、XNUMX月XNUMX日までのXNUMXか月の自動延長期間や、XNUMX月XNUMX日までのホワイトペーパーIRS裁量延長についてはほとんど知られていません。英国にお住まいの場合でも、この拡張機能を使用するには、IRSの要件を満たす必要があります。

ただし、延長がいくつ利用されても、延長は米国の所得税を支払わないために提出する期間の延長にすぎないため、未払いの所得税は15月XNUMX日までに支払われる必要があります。 

中国に住んでいる/働いている収入と費用を報告する方法

USフォーム1040は、IRSによって規定または許可されている為替レートを使用して、常に米ドルで表されます。 一般に、収入または費用の項目については、問題の暦年の平均売値を使用し、利益と損失については、毎日のスポット率を使用します。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、中国に納税する義務があるのと同じ所得について、米国の所得税の目的で全世界の所得を申告および報告する必要があります。 幸いなことに、中国で稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、米国IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 外国所得控除（FEIE）を使用して、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際に中国で稼得した所得を除外します。
• 米国に支払うべき税金に対して、中国に支払った、または発生した税金の外国税額控除（FTC）を取得する

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、米国連邦所得税から「外国所得」（FEI）を除外することができます。 FEIは基本的に、中国/米国外に居住および居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、あなたは実際に中国に住み、そして/または働き、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

中国に住む米国駐在員として、あなたは以下の資格も得ることができます：

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

上記の両方の住宅メカニズムにより、米国駐在員は、直接または中国での返済によって自分自身または雇用主によって支払われた実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外できます。 

適格な外国の住宅費には、中国などの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA

すべての米国人は、フォーム114外国銀行および金融口座報告書（FBAR）およびフォーム8938特定外国金融資産明細書（FFA）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。前者は特に参照されます。フォーム1040に付随するスケジュールB–利息と配当–で​​、FBARフォームとFFAフォームの両方を米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期する必要があります。どちらのフォームにも、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。

ボトムライン

中国は米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、追加料金を支払う必要はありません。中国で稼いだ所得に対する米国連邦所得税。 

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。 

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。 

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、 お問い合わせフォーム 私たちの専門の税理士の一人と話すために。