韓国の米国駐在員税

韓国に住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–韓国

韓国の首都で最大の都市は、正式には大韓民国のソウルであるか、韓国は東アジアの国であり、朝鮮半島の南部を構成し、北朝鮮と国境を接しています。

大韓帝国は1910年に大日本帝国に併合されました。日本が戦争に敗れた第二次世界大戦後、韓国はソビエトと米国の管理区域に分割され、後者は1948年1950月に大韓民国（韓国）になりました。 1953年、北朝鮮の侵略が大韓帝国戦争を開始し、1980年の終結後、国の経済は急上昇し始め、1990年からXNUMX年の間に世界で最も速い一人当たりGDPの上昇を記録しました。

1987月の闘争は、XNUMX年に権威主義的支配の終焉をもたらし、この国は現在、キプロスに次ぐ、アジアでXNUMX番目に高い報道の自由を持っている最も進んだ民主主義国です。 しかし、汚職と政治的スキャンダルは依然として深刻な問題であり、現在、韓国の元大統領の半数が権力の乱用、賄賂、横領などのさまざまな犯罪で刑務所に入れられています。

韓国は高度に発展した国であり、Samsung、Hyundai Motors、Kia Motors、そしてもちろんLGElectronicsなどの有名な自家栽培企業があります。 その市民は、世界最速のインターネット接続速度の21つを楽しんでいます。 XNUMX世紀以来、韓国はその影響力のあるポップカルチャー、特に音楽（K-pop）、テレビドラマ、映画、韓流と呼ばれる現象で有名です。

韓国の総面積は38,750平方マイルで、面積で世界で107番目に大きい国であり、人口は51,709,098人、GDPは2.293兆米ドルです。 韓国の通貨はKRWまたはWon、韓国のタイムゾーンは+9 UTC、韓国の国の電話ダイヤルコードは+82、インターネットTLDは「.kr」で、220ボルトの電力網で動作します。

米国と韓国。 韓国語を公式に韓国語と共有する共通言語はありません。 発展途上の主要なアジア経済（日本と中国は同意しないが）、高度に技術的に進歩し、北からの共産主義の乗っ取りを防ぐための米国の保護貿易主義政策の重要な軍事安全地帯として、これは韓国をアメリカ人が居住する人気のある目的地にし、仕事。

しかし、韓国に住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」の可能性が常にあります。つまり、韓国と米国の両方に、あなたが稼いだ同じ所得に対して税金を支払わなければならないということです。韓国。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

韓国に住む米国人駐在員に対する米国の納税義務

米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。 

提出期限と延長韓国に住む/働く

米国の個人所得税申告書フォーム1040を提出する必要がある場合は、15月15日までに提出する必要がありますが、15月15日に英国に居住し、特定の要件を満たしている場合は、4868月15日まで15か月の自動延長があります。 XNUMX月XNUMX日以降、米国駐在員が利用できる他の延長があります。たとえば、フォームXNUMXの提出により、XNUMX月XNUMX日までのXNUMXか月の自動提出期間が延長され、XNUMX月XNUMX日までのホワイトペーパーIRS裁量延長についてはほとんど知られていません。韓国にお住まいの場合でも、この拡張機能を使用するには、IRSの要件を満たす必要があります。

ただし、延長がいくつ利用されても、延長は米国の所得税を支払わないために提出する期間の延長にすぎないため、未払いの所得税は15月XNUMX日までに支払われる必要があります。

韓国に住んでいる/働いている収入と費用を報告する方法

USフォーム1040は、IRSによって規定または許可されている為替レートを使用して、常に米ドルで表されます。 一般に、収入または費用の項目については、問題の暦年の平均売値を使用し、利益と損失については、毎日のスポット率を使用します。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、米国の所得税の目的で、義務付けられているのと同じ所得について全世界の所得を申告し、報告する必要があります。 韓国に税金を払う。 幸いなことに、韓国で稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、米国IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 使用 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際に韓国で得られた所得を除外します。
• を取得 外国税額控除 （FTC）米国に支払うべき税金に対して、韓国に支払った、または発生した税金

除外事項–HEおよびHD

韓国に住む米国駐在員として、次の資格を得ることができます。

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

両方 住宅メカニズム 上記のように、米国駐在員は、直接または韓国での返済によって自分自身または雇用主によって支払われた実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外することができます。

適格な外国の住宅費には、韓国などの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

米国FTC

FEIE、HD、およびHEに加えて、韓国に居住/勤務している米国駐在員は、上記のFEIで韓国に支払われた、または発生した税金について、フォーム1116で米国外国税額控除（FTC）を請求できますが、すでに除外されているものについては請求できません。 FEIEとHEまたはHDを使用します。 言い換えれば、FEIE / HE/HDとFTCの両方とハイブリッドで使用できる英国の所得または韓国の外国税を二重にカウントすることはありません。 

取得できる最大FTCクレジットは、次のいずれか低い方に制限されます。

• その韓国FEIに対して韓国に支払われた、または発生した実際の税金または
• あなたがその韓国のFEIに支払ったであろう米国連邦所得税。

別のカテゴリとフォーム1116-FTCを使用して、受動的所得についてFTCを取得することもできます。

ただし、米国のFTCは上記のように制限されているため、上記の制限に従って、常にXNUMXつの所得税のうち高い方（この場合は韓国）を支払うことになります。

フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA

すべての米国人は、フォーム114外国銀行および金融口座報告書（FBAR）およびフォーム8938特定外国金融資産明細書（FFA）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。前者は特に参照されます。フォーム1040に付随するスケジュールB–利息と配当–で​​、FBARフォームとFFAフォームの両方を、韓国に住んでいる、または韓国で働いている米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期する必要があります。どちらのフォームにも、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。

ボトムライン

韓国は米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を課しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われていれば、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、支払う必要はありません。韓国で稼いだ所得に対する追加の米国連邦所得税。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。