日本の米国駐在員税

日本に居住/勤務する米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–日本

日本最大の都市と首都は東京です。 日本は太平洋北西部に位置する東アジアの島国です。 東京は日本の首都であり最大の都市です。 その他の主要都市には、横浜、大阪、名古屋、札幌、福岡、神戸、京都があります。 西は日本海に接し、北はオホーツク海、南は東シナ海、台湾に広がっています。 日本の環太平洋火山帯の一部は、6,852の島々からなる群島で構成されています。 北から南にかけて、北海道、本州、四国、九州、沖縄のXNUMXつの主要な島があります。 

日本は世界の一つであり、都市化されています。 国土の約47分のXNUMXは山岳地帯であり、人口は狭い海岸平野に集中しています。 日本はXNUMXの都道府県とXNUMXつの伝統的な地域に分かれています。 グレーター東京エリアは、世界で最も人口の多い大都市圏です。

1800年代半ばへの早送り— 12世紀の軍事独裁者将軍、封建領主の大名、そして武士の武士の執行者階級を過ぎて、100年間の日本内戦、1603年の再統一が孤立主義の外交政策をもたらしました。アメリカ艦隊は日本に西洋への貿易を開放することを余儀なくさせ、それは幕府の終焉と1854年の帝国の権力の回復につながりました。明治時代に、日本帝国は西洋式の憲法を採用し、工業化と近代化。

1937年、日本は中国を侵略しました。 1941年、ドイツのアドルフヒトラー、イタリアのムッソリーニと協力して枢軸国として第二次世界大戦に突入しました。 太平洋戦争で敗北し、広島と長崎に14回の原子爆弾が投下された後、日本は1945年1947月XNUMX日にVJデイと呼ばれる降伏し、XNUMX年間の連合国の占領下に置かれ、その間に新憲法が採択されました。 XNUMX年以来、日本は二院制の立法府である国会との統一議会立憲君主制を維持してきました。

今日、日本は大国であり、国連（1956年以降）、OECD、G7を含む多くの国際機関のメンバーです。 第二次世界大戦で宣戦布告の権利を放棄するように日本を導いた残虐行為の後、国は世界で1990番目に強力な軍隊としてランク付けされている自衛隊を維持しています。 第二次世界大戦後、日本は高い経済成長を遂げ、2010年までに世界第XNUMX位の経済大国となり、XNUMX年には中国に追い抜かれました。

1991年から2000年にかけての成長の停滞にもかかわらず、国の経済は名目GDPでXNUMX番目に大きく、PPPでXNUMX番目に大きいままです。 自動車・電子産業のリーダーである日本は、科学技術に多大な貢献をしてきました。 シンガポールに次ぐアジアの人間開発指数でXNUMX番目に高い国である日本は、現在人口が減少しているものの、世界でXNUMX番目に高い平均余命を持っています。 日本の文化は、芸術、料理（寿司、刺身、ラーメン）、音楽、そして著名なアニメーションやビデオゲーム業界を含む大衆文化など、世界中でよく知られています。
日本の総面積は145,937平方マイルで、面積で世界で61番目に大きい国であり、人口は125,960,000人、GDPは5.451兆米ドルです。 日本の通貨は円（JPY）、日本のタイムゾーンは+9 UTC、日本の国の電話ダイヤルコードは+81、インターネットTLDは「.jp」で、100ボルトの送電網で動作します。

米国と日本は共通言語を共有しておらず、日本の公用語は日本語です。 ほとんどの日本人は英語を話しますが。 米国と日本は共通の遺産を共有していません。 日本の巨大なGDPと世界の大国の地位を考えると、アメリカ人はしばしば日本に惹かれ、日本をアメリカ人が住み、働くための人気のある目的地にしています。 しかし、日本に住む米国市民または外国人居住者（米国駐在員）として、「二重所得税」、つまり日本で稼いだ同じ所得に対して日米両国に税金を支払わなければならない可能性が常にあります。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

居住する米国駐在員に対する米国の納税義務 日本

米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。 

米国の所得税申告書を提出するための要件

具体的には、米国市民または「居住外国人」であり、年間申告基準を満たしている場合は、日本に住んで働いているかどうかに関係なく、連邦申告書1040を提出し、毎年連邦所得税を支払う義務があります。あなたがJPYまたはUSDで支払われるという事実、またはあなたの雇用主またはクライアントが米国または日本にある場所。 あなたの申告状況に依存する年間申告しきい値-独身、既婚別居、既婚共同、家長または資格のある寡婦、年齢および収入の種類は、内国歳入庁（IRS）によって毎年索引付けされます。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、日本に納税する義務があるのと同じ所得について、米国の所得税の目的で全世界の所得を申告および報告する必要があります。 幸いなことに、日本で稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、米国IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 使用 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際に日本で得られた所得を除外します。
• を取得 外国税額控除 （FTC）米国に支払うべき税金に対して、日本に支払った、または発生した税金

除外事項–HEおよびHD

日本に住む米国駐在員として、あなたは以下の資格も得ることができます：

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

両方 住宅メカニズム 上記のとおり、米国駐在員は、直接または日本での返済によって自分自身または雇用主が支払った実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外することができます。 

適格な外国の住宅費には、日本などの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA

日本のすべての米国人は、毎年、外国銀行および金融口座のフォーム114レポート（FBAR）および特定の外国金融資産のフォーム8938ステートメント（FFA）を提出する義務を考慮しなければならないという事実を忘れないでください。フォーム1040に付属するスケジュールB–利息と配当金–で具体的に参照されています。FBARフォームとFFAフォームの両方を米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期する必要があります。もちろん、どちらのフォームにも、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。

ボトムライン

日本は米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を課しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われていれば、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、支払う必要はありません。日本で稼いだ所得に対する追加の米国連邦所得税。 

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。 

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。 

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。