FinCENフォーム114–FBAR-外国銀行および金融口座のレポート

FinCENフォーム114–外国銀行および金融口座のレポート–は、財務省規則タイトル31-連邦規則集（CFR）1010.350-金銭および財務によって管理されています。

WMinorshoはFinCENフォーム114を提出する必要があります

総計（個人ではない）の公正価値残高が7701米ドルを超える外国（米国以外）の金融口座に金銭的利害関係または署名権限を有するすべての米国（US）人（IRC Sec 10,000（b）に基づく定義）暦税年度の個々の最高点で、FinCENフォーム114の電子ファイルによってそのような関係を米国財務省に報告する必要があります。

個人は、個人（未成年者でさえも）および有限責任会社（LLC）、法人、パートナーシップ、信託および不動産を含むがこれらに限定されない法人である可能性があります。

未成年

個人には、FBARの提出も担当する未成年者も含まれます。 未成年者が何らかの理由でFBARを提出できない場合、未成年者の親、保護者、またはその他の法的責任者は、未成年者に代わってFBARを提出し、署名する必要があります。

外国人–FinCENファイリングの目的で米国以外

FinCENフォーム114FBARの報告および開示の目的で、米国には、50の州、コロンビア特別区、すべての米国の領土および所有物（たとえば、米領サモア、北マリアナ諸島連邦、プエルトリコ連邦、グアム、および米国領バージン諸島）、およびインドのゲーム規制法で定義されているインドの土地。

外国口座には、米国外にある口座が含まれます。例として、口座が米国銀行の支店にあるが、物理的に米国外にある場合、その口座はFBAR目的の外国口座です。 逆に、米国内に物理的に配置されている支店で維持されている外国銀行の口座は、FinCENFBARの目的のための外国口座ではありません。

FinCENフォーム114の期日とは何ですか

FinCENフォーム114FBARの期日は、個人所得税申告書のフォーム1040納税申告書と同じ期日です。FBARは、報告された暦年の翌年の15月XNUMX日以前に財務省が受け取る必要があります。それはすべての後続の申告税年度です。

FinCENフォーム114–延長期限

FinCENフォーム114は、15月6日までのXNUMXか月間、自動的に延長可能です。FinCENは、指定されたフォームを使用した特定のXNUMXか月の自動延長リクエストは不要であると発表しました。

金銭的利子とは何ですか

金銭的利害は、他の人の利益のために保持されている場合でも、記録の所有者、法的所有権の所有者として定義されます。
記録または法的所有権の所有者は次のようになります。

1. 代理人または候補者、
2. 企業またはパートナーシップの場合-株主またはパートナーがそれぞれ企業またはパートナーシップの価値/投票、利益/資本の50％以上を所有している、直接または間接の所有権
3. 信託の場合-a）信託の付与者である場合、b）信託の所有権を有する場合、c）暦年の信託の資産または収入に対して50％を超える現在の受益権を有する場合。

外国口座とは

外国口座には以下が含まれますが、これらに限定されません。

1. 外国銀行-普通預金、小切手、要求払、預金または時間預金口座、または
2. 証券または証券口座-商品、先物またはオプション口座を含む、
3. 外国の退職または年金制度の口座、iv）現金解約価値のある外国の保険証券または年金保険、v）金地金のある外国の口座

ただし、FBARを目的とした外国口座は、外国確定給付制度または雇用主が後援する年金制度ではありません。
外国口座は、NIL値で表示されますが、マイナス口座またはローン口座でさえ構成されます。これには、住宅ローン、個人LOC、およびクレジットカードが含まれます。

FinCENフォーム114a-FBARを電子的に提出するための承認の記録

FinCENフォーム114FBARが完成し、サードパーティの送信用に完成したら、フォーム114aに記入し、開業医がファイルに保管する必要があります
このフォームはFinCENに送信されませんが、ファイルへの同意の一般的な確認として機能します。

FinCENフォーム114の構造

FinCENフォーム114は、XNUMXつの部分に分かれています。パートI-ファイラー情報、パートII-個別に所有される金融口座に関する情報、パートIII共同所有する金融口座に関する情報、パートIV-金融口座に関する情報ファイラーが署名またはその他の権限を持っているが、アカウントおよびパートVに金銭的利害関係がない場合-ファイラーが統合レポートを提出している金融口座に関する情報。

提出しなかった場合の罰則-非意図的/意図的-

FinCEN Form 114 FBARは、必要な情報を米国財務省に開示しなかった場合の罰則は、期日までに、アカウントあたり年間10,000ドルの故意の違反、および100,000万ドルまたは価値の50％のいずれか大きい方の故意の違反に対して民事罰を科す可能性があります。アカウントのおよび刑事訴追が含まれる場合があります。

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