シンガポールの米国駐在員税

シンガポールに住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–シンガポール

シンガポールは正式にはシンガポール共和国であり、海域東南アジアの主権のある島の都市国家です。 赤道の北約85度（63マイル）に位置し、マレー半島の南端から西にマラッカ海峡、南にリアウ諸島、東に南シナ海に接しています。 国の領土は、25つの本島、XNUMXの衛星島と小島、およびXNUMXつの離島で構成されており、大規模な土地開拓プロジェクトの結果、国の独立以来、その合計面積はXNUMX％増加しています。 世界でXNUMX番目に人口密度が高い国です。

モダンシンガポールは、1819年にスタンフォードラッフルズ卿によって大英帝国の交易所として設立されました。 1867年、東アジアの植民地は再編成され、シンガポールは海峡植民地の一部としてイギリスの直接の支配下に置かれました。

第二次世界大戦中、シンガポールは1942年に日本に占領されましたが、1945年に日本が降伏した後、独立した直轄植民地としてイギリスの支配下に戻りました。

シンガポールは1959年に自治権を獲得し、1963年には、マラヤ、北ボルネオ、サラワクとともに、マレーシアの新しい連合の一部となりました。 思想の違いにより、XNUMX年後にシンガポールは連邦から追放され、独立国になりました。

シンガポールは高度に発展した国です。 国連人間開発指数で2013位にランクされており、世界で91番目に高い一人当たりGDP（PPP）を持っています。 シンガポールは、すべての主要な格付け機関からAAAのソブリン格付けを取得しているアジアで唯一の国です。 主要な金融と輸送のハブであり、XNUMX年以来、住むのに最も高価な都市として一貫してランク付けされており、タックスヘイブンとして認識されています。 シンガポールは、教育、医療、生活の質、個人の安全、住宅などの主要な社会的指標に高く評価されており、持家率はXNUMX％です。 シンガポール人は、世界で最も長い平均余命、最速のインターネット接続速度、そして世界で最も低い乳児死亡率のXNUMXつを享受しています。

シンガポールは単一の議会制共和国であり、民主主義であり、自由選挙では政府が政治と社会を大幅に支配し、人民行動党は独立以来継続的に統治してきました。

ASEANのXNUMXつの創設メンバーのXNUMXつであるシンガポールは、アジア太平洋経済協力（APEC）事務局および太平洋経済協力評議会（PECC）事務局の本部であり、多くの国際会議やイベントも開催しています。 シンガポールはまた、国連、世界貿易機関、東アジアサミット、非同盟運動、および英連邦の加盟国でもあります。

シンガポールの総面積は280.2平方マイルで、面積で世界で176番目に大きい国であり、人口は5,703,600人、GDPは391.875億米ドルです。 シンガポールの通貨はシンガポールドル（SGD）、シンガポールのタイムゾーンは+8 UTC、シンガポールの国の電話ダイヤルコードは+65、インターネットTLDは「.sg」で、230ボルトの送電網で動作します。

米国とシンガポールは英語の共通言語を共有しており、さらにシンガポール人はマレー語、マンダリン語、タミル語を話します。これにより、シンガポールはおそらくアメリカ人が居住し、働くための最も人気のある目的地になっています。 米国市民または居住外国人として（米国駐在員） シンガポールに住んでいるただし、「二重課税」の可能性は常にあります。つまり、英国で稼いだ同じ所得に対してシンガポールと米国の両方に税金を支払わなければならないということです。幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。 。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

シンガポールに住む米国駐在員に対する米国の納税義務

米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。 

米国の所得税申告書を提出するための要件

具体的には、米国市民または「居住外国人」であり、年間申告基準を満たしている場合は、シンガポールに住んで働いているかどうかに関係なく、連邦申告書1040を提出し、毎年連邦所得税を支払う義務があります。あなたがSGDまたはUSDで支払われるという事実、またはあなたの雇用主またはクライアントが米国またはシンガポールにある場所。 The 年間ファイリングしきい値、あなたの申告状況に依存します-独身、既婚別居、既婚共同、家長または資格のある寡婦、年齢と収入の種類は、内国歳入庁（IRS）によって毎年索引付けされます。

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、「外貨獲得収入」（FEI）米国連邦所得税から。 FEIは基本的に、シンガポール/米国外に住んでいる間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、実際にシンガポールに住んでいる、および/または働いて、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

シンガポールに住む米国駐在員として、次の資格も得られます。

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

上記の両方の住宅メカニズムにより、米国駐在員は、直接またはシンガポールでの返済によって自分自身または雇用主によって支払われた実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外できます。 

適格な外国の住宅費には、シンガポールなどの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

シンガポールよりも低い所得税率の国

シンガポールの平均所得税率を15〜20％に設定すると、上記のように米国のFTC制限に従って、米国駐在員の生活に関しては間違いなく、XNUMXか国の所得税のうち高い方を支払うことになります。香港で働くFEIE、HE、HDはさらに重要な役割を果たします。 

可能な場合はいつでも、米国駐在員がシンガポールで働いて住んでいる低所得税国で、米国FTCを使用する前に、除外（FEIE、HE、HD）を最大化することを試みることが常に望ましいです。もちろん米国であるXNUMXつの所得税のうち高い方

そのため、PPTスライド日、外国と米国の収入の調達、HEとHDの上限控除額と上限などの概念は、このジレンマを考​​慮して常に十分に検討する必要があります。公認会計士またはさらに悪いことに、免許のない税務申告者は、正しい税務申告者の選択を行った結果として、米国で数万ドルの節税をもたらす可能性があります。

フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA

シンガポールに住むすべての米国人は、毎年、外国銀行および金融口座のフォーム114レポート（FBAR）および特定の外国金融資産のフォーム8938ステートメント（FFA）を提出する義務を考慮しなければならないという事実を忘れたり無視したりしないでください。フォーム1040に付属するスケジュールB–利息と配当金–で具体的に参照されています。これは、FBARフォームとFFAフォームの両方を、シンガポールに住んでいる、および/または働いている米国駐在員として提出する必要がある場合です。 両方のフォームの金額は同期する必要があります。もちろん、両方のフォームには、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。

ボトムライン

シンガポールは米国よりもはるかに低い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、FEIE、HEの最適化が行われます。および/またはHDが正しく行われていない場合、FTCは非常に限界に達しているため、これは米国の所得税債務に重大な影響を及ぼします。 外国で稼得した所得が除外を合わせた額を上回っている場合は、シンガポールで稼いだ所得に対して米国連邦所得税を追加で支払う必要があります。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。