米国駐在員

米国市民または米国外に居住し、働いている米国のグリーンカード保有者の税務情報

以下の要約のより詳細な分析については、完全な長さの記事を参照してください。 あなたは外国人の任務を受け入れることを考えている米国人ですか？

米国市民および米国グリーンカード保有者（居住外国人）には、他の税管轄区域の市民とは異なり、独自の申告義務があります。 米国は、居住地に基づくのではなく、市民権に基づいて所得税を課します。米国居住者の外国人は、完全に海外駐在しない限り、生涯にわたって全世界の所得に課税されます。 詳細については、記事を参照してください。 米国市民権または法定永住権を放棄することを選択する（グリーンカード）

米国市民および米国外に居住し、働いている米国のグリーンカード保有者は、毎年米国の確定申告書を提出し、標準の控除と免税で構成される年間のインデックス付き最低税申告基準額を引き続き満たしている場合は、全世界の所得を報告する必要があります。

特別税法および規制

米国外に居住し、勤務することにより、特定の資格が満たされた場合に特別な税法および規制の適用が許可され、米国の納税義務の一部または全部が相殺される場合があります。 これらの相殺の権利は、外国で稼得した所得の除外（FEIE）、住宅の除外（HE）、および/または住宅控除（HD）の間の統合の結果です。 フォーム2555–外国所得 and 外国税額控除（FTC） 上で利用可能 フォーム1116–外国税額控除として指定することができます。 外国税額控除 on フォーム1116 外国に外国所得税がある場合は考慮される場合があります。

Protax Consulting Servicesの主な目標と目的は、これらのメカニズムの相互作用（外国所得控除（FEIE）、住宅控除（HE）、住宅控除（HD））を組み合わせて、米国の所得税を一掃することです。 。

ただし、これは、外国税額控除または除外が利用できない米国の源泉所得の範囲では不可能です。 2005年の増税防止および和解法（TIPRA）の下では、「積み重ね」も考慮する必要があります。 スタッキングにより、外国で稼いだ所得や住宅費の除外を主張している納税者は、除外の資格がない、または除外を使用することを選択していない同じレベルの所得の納税者と同じ税率の対象となります。

さらに、国際的に合意された租税条約は、米国または外国の納税義務を軽減または排除するのにも役立つ場合があります。

外国所得控除の対象

外国所得控除の資格を得るには、次のXNUMXつのテストを満たす必要があります。

1. タックスホームテスト（THT） and
2. AまたはBのどちらか：
   • ボナファイドレジデンステスト（BFR）
     • 定性的–XNUMX暦年の外国居住が必要
   • 物理的存在テスト（PPT）
     • 定量的–330か月または12日の連続期間のうち365日間の外国人のプレゼンスが必要です。

フォーム2555およびフォーム1040

フォーム2555 または、フォーム1040は、上記のXNUMXつのテストの両方を満たすまで提出できません。 通常、 物理的存在テスト 駐在と本国送還の両方の年である移行の年に使用されます。

通常、 BonaFideレジデンステスト 納税者が完全な暦年の課税年度のために米国外に住み、働いている中間年に使用されます。

外国所得控除（FEIE）に加えて、雇用者向けの住宅除外（HE）または自営業者向けの住宅控除（HD）があります。 これは、海外納税者の合理的な実際の適格外国住宅費によって基本的なFEIEを増強する機会です。

適格な外国の住宅費は、通常、納税者の​​課税対象の雇用主が支払う住宅所得/手当、または居住区よりもはるかに高くなります。 さらに、これらの適格な住宅費を誰が支払うかは問題ではありません。 従業員であるあなたがこれらの費用を直接支払うか、雇用主がこれらの費用を直接支払うか払い戻すかに関係なく、住宅の除外または住宅控除を決定するための適格な外国住宅費用として含まれます。 ただし、これらの費用は、課税対象の補償と見なされるため、これらの費用が直接支払われるか、雇用主によって払い戻されるかによっては、雇用所得に含める必要がある場合もあります。

住宅の除外および/または住宅控除は、適格な住宅費用が除外または控除され、TIPRAが全体的な実効上限を設定する前に超過する必要がある金額を表す住宅基準（または控除可能）と呼ばれる年次インデックスベースの対象となります。住宅除外および/または住宅控除のいずれかの検討の対象となる適格住宅費用の合計。

Protaxのサービスには、個人の税の平準化または税の保護の取り決めに関連するものを含む、さまざまな米国駐在員または駐在員の報酬パッケージに関する相談と支援が含まれます。

税務教育は最優先事項です

Protaxでは、クライアントの教育に専念しています。 私たちは、彼らが支払う所得税の額に影響を与える米国の税法と、発展し、絶えず変化する米国の税法を知ってもらいたいと思っています。

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これらの非常に複雑な税務申告には、平均的な納税者は言うまでもなく、大多数の公認会計士の実務家には理解されていない複雑な用語と内国歳入法のセクションが含まれます。 したがって、有能な国際税務CPAのみがこれらの申告を試みる必要があります。 Protaxには、年間を通じて非常に有能なスタッフがおり、このWebサイトでは、米国駐在員のためにこれらの複雑さをより詳細に説明するのに役立つ優れた記事を提供しています。

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