英国（UK）に住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務
基本–英国
イギリス（UK）またはイギリスとして一般に知られているイギリスおよび北アイルランドは、ヨーロッパ本土の北西海岸沖に位置する主権国です。
イギリスには、イギリスの島、アイルランドの島の北東部、そして多くの小さな島が含まれています。 北アイルランドはアイルランド共和国と国境を接しています。 それ以外の場合、イギリスは大西洋に囲まれ、東は北海、南はイギリス海峡、南西はケルト海に囲まれ、世界で12番目に長い海岸線になっています。 アイリッシュ海はイギリスとアイルランドを隔てています。
英国は、イングランド、スコットランド、ウェールズ、北アイルランドのXNUMXか国で個別に構成されています。 彼らの首都はそれぞれロンドン、エジンバラ、カーディフ、ベルファストです。 イングランドとは別に、各国には独自の権限委譲された政府があり、それぞれにさまざまな権限があります。 他の主要都市には、バーミンガム、グラスゴー、リーズ、リバプール、マンチェスターが含まれます。
英国の首都で最大の都市はロンドンであり、公用語と国語は英語であり、スコットランド語、アルスタースコットランド語、ウェールズ語、コーニッシュ語、スコットランド語、ゲーリック語、アイルランド語などの地域および少数言語があります。
英国は、単一の議会制民主主義と立憲君主制です。 現在の君主は、1952年以来君臨しているエリザベスXNUMX世女王であり、彼女を世界で最も長く奉仕している現在の国家元首にしています。
イギリスの海外領土は1920あり、大英帝国の名残であり、XNUMX年代の最盛期には、世界の陸地のほぼXNUMX分のXNUMXを占め、歴史上最大の帝国でした。 これらには、いくつか例を挙げると、アンギラ、バミューダ、ケイマン諸島、英領バージン諸島、タークス・カイコス諸島、カリブ海のモントセラト諸島、ヨーロッパのジブラルタル、南大西洋のフォークランド諸島が含まれます。
英国は、1年1973月23日から2016年31月2020日に行われたBrexit国民投票まで、欧州連合（EU）とその前身である欧州経済共同体（EEC）のメンバーであり、XNUMX年XNUMX月XNUMX日に英国をEUから正式に撤退させました。 。
英国は総面積93,628平方マイルで、世界で78番目に大きな国であり、人口は67,886,004人、GDPは2兆6,380億米ドルです。英国の通貨はGBPとして知られる英国ポンドスターリングであり、英国のタイムゾーンはUTC 0、英国の国番号は+44、インターネットTLDは「.UK」で、230ボルトの電力網で運用されています。
米国と英国は共通の言語と遺産を共有しており、英国はアメリカ人が居住し、働くための人気のある目的地となっています。 しかし、英国に住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得課税」の可能性が常にあります。つまり、あなたが稼いだ同じ所得に対して英国と米国の両方に税金を支払わなければなりません。英国良いニュースは、二重課税を回避するための規則が整備されていることです。
米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。
英国に居住する米国駐在員に対する米国の納税義務
米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。
米国の所得税申告書を提出するための要件
具体的には、米国市民または「居住外国人」であり、年間の申告基準を満たしている場合は、英国に住んで働いているかどうかに関係なく、連邦申告書1040を提出し、毎年連邦所得税を支払う義務があります。あなたがGBPまたはUSDで支払われるという事実、またはあなたの雇用主またはクライアントが米国または英国にある場所適格な未亡人、年齢、および収入の種類は、内国歳入庁（IRS）によって毎年索引付けされます。
英国に住んでいる/働いている収入と費用を報告する方法
USフォーム1040は、IRSによって規定または許可されている為替レートを使用して、常に米ドルで表されます。 一般に、収入または費用の項目については、問題の暦年の平均売値を使用し、利益と損失については、毎日のスポット率を使用します。
二重課税の回避
上記で述べた年間所得税申告基準額を満たす場合、技術的には、英国でも納税義務のある所得と同じ所得について、米国所得税の目的で全世界所得を申告・報告する必要があります。朗報は、英国で得た所得に対して英国で所得税を納めている場合、米国内国歳入法（IRC）には、以下の2つの方法を用いて二重課税を回避できる規定が設けられていることです。
- 使用 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際に英国で得られた所得を除外します。
- 米国に支払うべき税金に対して、英国に支払った、または発生した税金の外国税額控除（FTC）を取得する
米国FTC
FEIE、HD、HEに加えて、英国に居住または勤務する米国駐在員は、上記のFEIに基づいて英国に支払った、または発生した税金について、フォーム1116を使用して米国外国税額控除（FTC）を申請することもできます。ただし、FEIE、HE、またはHDを使用して既に除外されている税金については申請できません。つまり、FEIE、HE、HD、およびFTCの両方と組み合わせて使用できる英国所得または英国外国税が二重に計上されることはありません。
取得できる最大FTCクレジットは、次のいずれか低い方に制限されます。
- その英国のFEIに対して英国に支払われたまたは発生した実際の税金または
- あなたがその英国のFEIに支払ったであろう米国連邦所得税。
別のカテゴリとフォーム1116-FTCを使用して、受動的所得についてFTCを取得することもできます。
ただし、米国のFTCは上記のように制限されているため、上記の制限に従って、常にXNUMXつの所得税のうち高い方を支払うことになります。この場合は英国になります。
フォーム114FBARおよびフォーム8938FFA
すべての米国人は、フォーム114外国銀行および金融口座報告書（FBAR）およびフォーム8938特定外国金融資産明細書（FFA）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。前者は特に参照されます。フォーム1040に付随するスケジュールB–利息と配当–で、FBARフォームとFFAフォームの両方を米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期する必要があります。どちらのフォームにも、アカウントあたり10,000ドル/年間FFAという不本意な違反ペナルティがあります。
ボトムライン
英国は米国よりもはるかに高い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、支払う必要はありません。英国で稼いだ所得に対する追加の米国連邦所得税
ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。
Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。
Protaxは、米国在住の海外居住者向けに世界最高水準の専門サービスを提供する、世界有数の米国個人向け国際税務事務所です。詳細については、お問い合わせフォームにご記入の上、当社の専門税務コンサルタントにご相談ください。