香港の米国駐在員税

香港に住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務）

基本–香港

香港は正式には中華人民共和国の香港特別行政区（HKSAR）であり、南シナ海の珠江デルタ東部にある中華人民共和国の首都圏および特別行政区です。

香港は、1842年のアヘン戦争の終わりに清帝国が香港島を譲った後、大英帝国の植民地になりました。植民地は、アヘン戦争後の1860年にカオルーン半島に拡大し、イギリスが99年の新領土の1898年間のリース。歴史の中でかなり不確実な瞬間に、領土全体が1997年に現在の中国に戻されました。

特別行政区である1997年以降、香港は「一国二制度」の原則の下、中国本土とは別の統治および経済システムを維持しています。

2019年に香港で最近の民主化運動が具体化し、物議を醸している中国議会の国家安全保障法による中国の反発が28年2020月XNUMX日に承認されたため、香港のゴム印の議会はNPCまたは全国人民代表大会が継承を禁止する決議を承認しました。国家権力の転覆、テロ、外国の介入、そして中国本土の国家治安機関が香港内で活動することを可能にする。

事実上、香港は完全にそして完全に中国の支配下にあり、一国二制度の概念は死んでいます。 これは、香港の観光と金融システムに壊滅的な影響を及ぼしました。 さらに、もちろん、香港の世界的地位と外交は大幅に減少しており、主要な民主主義国や企業は将来の香港への挑戦を認識しており、悲しいことに多くの人々や企業が香港からの撤退を始めています。

中国が支配を主張する前は、香港は世界で最も重要な金融センターと商業港のXNUMXつでした。 世界第XNUMX位の輸出国であり、第XNUMX位の輸入国です。 香港は、低課税と自由貿易を特徴とする主要な資本主義サービス経済を有しており、その通貨である香港ドルは、世界でXNUMX番目に取引されている通貨です。 香港には、世界のどの都市でもXNUMX番目に多い億万長者、アジアのどの都市でも最も多くの億万長者、そして世界のどの都市でも超高額の個人が最も集中しています。市は世界で最も高い一人当たりの収入のXNUMXつを持っており、その住民の間には深刻な収入の不平等が存在し、今では裕福な人々の逃亡に憤慨しているだけです。

米国と香港。 香港が正式に中国語と英語を話すことと共通言語として英語を共有します。 香港は高度に発達した地域であり、国連人間開発指数で90位にランクされています。 この都市には、世界のどの都市よりも高層ビルの数が最も多く、その居住者は世界で最も高い平均余命を持っています。 密集した空間は、公共交通機関の料金が5％を超える開発された交通網につながりました。 香港はグローバルファイナンシャルセンターインデックスで3位にランクされており、アジアでは上海と東京に次いでXNUMX位にランクされています。

香港の総面積は1,064平方マイルで、面積で世界で168番目に大きい国であり、人口は7,500,700人、GDPは439,459億米ドルです。 香港の通貨は香港ドル、香港のタイムゾーンは+8 UTC、香港の国の電話ダイヤルコードは+852、インターネットTLDは「.hk」で、232ボルトの電力網で動作します。

かつて、米国と香港は資本主義と民主主義への非常に強い愛情を共有していました。これにより、香港はもはや、米国駐在員が居住し、働くことを夢見ている外国人派遣地ではなくなりました。 ただし、香港に住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」、つまり、香港と米国の両方に、あなたが稼いだ同じ所得に対して税金を支払わなければならない可能性が常にあります。香港。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

香港に住む米国人駐在員に対する米国の納税義務

米国は、香港に住み、働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住む市民や居住外国人に同じ義務を課しています。

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、「外貨獲得収入」（FEI）米国連邦所得税から。 FEIは基本的に、香港/米国外に居住および居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、実際に香港に住んでいる、および/または働いて、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

香港に住む米国駐在員として、次の資格も得られます。

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

両方 住宅メカニズム 上記のように、米国駐在員は、直接または香港での返済によって自分自身または雇用主によって支払われた実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外することができます。

適格な外国の住宅費には、香港などの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

低所得税率が米国よりも低い国

香港の平均所得税率 15〜20％に設定します。上記のように、米国のFTCの制限に従って、常にXNUMXか国の所得税の高い方を支払うことになります。とHDは追加の重要な役割を果たします。

可能な場合はいつでも、米国駐在員が低所得税国であるHKで働いて生活している場合は、米国FTCを使用する前に、除外を最大化することを試みることが常に望ましいです。もちろん米国であるXNUMXつの所得税のうち高い方

そのため、PPTスライド日、外国と米国の収入の調達、HEとHDの上限控除額と上限などの概念は、このジレンマを考​​慮して常に十分に検討する必要があります。公認会計士またはさらに悪いことに、免許のない税務申告者は、正しい税務申告者の選択を行った結果として、米国で数万ドルの節税をもたらす可能性があります。

フォーム8938FFA

すべての米国人がフォーム8938特定外国金融資産明細書（FFA）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実、FBARとFFAフォームの両方を米国駐在員として提出する必要がある場合はその事実を忘れたり無視したりしないでください。および/または香港で働く場合は、両方のフォームの金額を同期させ、FFAごとに年間10,000ドルの故意ではない違反ペナルティを課す必要があります。

ボトムライン

香港は米国よりもはるかに低い税率で所得に所得税を設定しているため、米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、FEIEの最適化により、 HEおよび/またはHDが正しく行われていない場合、FTCは非常に限界に達しているため、これは米国の所得税債務に重大な影響を及ぼします。 外国で稼得した所得が除外を合わせた額を上回っている場合は、香港で稼いだ所得に対して米国連邦所得税を追加で支払う必要があります。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。