フォーム1040NR

内国歳入法（IRC）Sec。 7701（b）、居住外国人および非居住外国人の定義は、フォーム1040NR、米国非居住外国人所得税申告書を作成します。これは、非居住外国人が個々の米国所得税を申告するために使用する税務フォームです。

パートバイパート

フォーム1040NR、米国の非居住者外国人所得税申告書は、IRS2ページのフォームです。 2019年以前の課税年度では、5ページのフォームでした。

フォーム1040NRの1ページ目と2ページ目は、米国の通常の段階的税率で課税される、効果的に接続された（米国の貿易または事業との）所得で構成されています。 米国の貿易または事業に効果的に関連する所得には、補償所得が含まれますが、受動的所得は含まれません。

スケジュールA（フォーム1040-NR）–項目別控除-つまり、州および地方の所得税、米国の慈善団体への贈答品、死傷者および盗難による損失、雇用費および特定のその他のジブ費用、およびその他のその他の控除。

スケジュールNEC（フォーム1040-NR）-米国の貿易または事業との非効果的な関連所得（スケジュールNEC）は、30％で定額課税されるか、条約によって減額されます。

スケジュールOI（フォーム1040-NR）-その他の情報。 つまり、国と国籍、居住国、法定永住者（グリーンカード）ステータスの以前の申請に関する情報、法定永住権に関する過去の履歴、および米国に関する情報です。 実質的プレゼンステストに関する情報を収集するために、市民権、米国ビザ情報、米国の入国日と出国日、および現在とXNUMX回目およびXNUMX回目の直前の税の引き裂きの両方における米国での推定日数。 以前の申告税年度と該当するフォームタイプおよび米国の租税条約の位置に加えて。

その他の興味深い機能-フォーム1040NR

フォーム1040NRを提出する米国の非居住外国人は、米国居住外国人に提供される標準控除またはすべての項目別控除を使用することはできません。また、結婚している場合は共同で提出することもできません。

さらに、非居住者の外国人による扶養家族の免税の請求ははるかに困難です。

米国の非居住者エイリアンとしての提出の結果

米国の非居住者の外国人は、米国の源泉所得に対してのみ課税されます。 収入源は収入の種類によって異なります。 基本的な課税の前提は、所得源の国がその所得に関連する最初の課税権を維持することです。 でも 租税条約 通常、二重申告の遵守義務を回避するために、居住国（ソース国ではなく）でそのような所得に課税するように努めます。

フォーム1040NRを提出する必要があるのは誰か

次の1040つの条件のいずれかに該当する場合は、フォームXNUMXNRを提出してください。

1.あなたは、課税年度中に米国で貿易または事業に従事した非居住外国人でした。 次の場合でもファイルする必要があります。

a。 米国で行われる貿易または事業からの収入はありません。

b。 米国の源泉所得がない、または

c。 あなたの収入は、租税条約または内国歳入法の任意のセクションに基づいて米国の税を免除されます。

ただし、総所得がない場合は、フォーム1040NRのスケジュールを記入しないでください。 代わりに、主張する除外の種類とそれぞれの金額のリストを添付してください。

2.あなたは非居住者の外国人であり、課税年度中に米国で貿易または事業に従事していませんでした。

a。 スケジュールNEC、1行目から12行目、および

b。 あなたが負っている米国の税金のすべてがその収入から源泉徴収されたわけではありません。

3.あなたはフォーム1040NRを提出しなければならなかったであろう故人を代表します。

4.フォーム1040NRを提出しなければならない不動産または信託を代表します。

フォーム1040NRを提出しなければならないその他の状況

次のいずれかを含む特別税を支払う必要がある場合は、申告する必要があります。

-代替ミニマム税。

-個人年金制度（IRA）、またはその他の税制優遇口座を含む、適格プランに対する追加税。

-雇用主に報告しなかったチップ、またはこれらの税金を源泉徴収しなかった雇用主から受け取った賃金に対する社会保障およびメディケア税。

-初めての住宅購入者クレジットの再取得。 59b行目の説明を参照してください。

-書き込み税または回収税。これには、未徴収の社会保障、雇用主に報告したヒントに対するMedicareまたはRRTA税、または団体定期生命保険、および医療貯蓄口座に対する追加税が含まれます。

-HSA、Archer MSA、またはMedicare Advantage MSAの配布物を受け取った場合も、返品を提出する必要があります。

-自営業からの純利益が400ドル以上で、米国が国際社会保障協定を結んでいる国の居住者である場合も、申告書を提出する必要があります。

-あなた、あなたの配偶者、または健康保険マーケットプレイスを通じて保険に加入した扶養家族のために保険料税額控除の前払いが行われた場合は、申告書を提出する必要があります。 前払いの金額が記載されたフォーム1095-Aを受け取っているはずです。

ファイリングフォーム1040NRからの例外

次の場合は、フォーム1040NRを提出する必要はありません。

1.あなたの唯一の米国の貿易またはビジネスは、個人的なサービスのパフォーマンスでした。 と

a。 あなたの賃金は3,950ドル未満でした。 と

b。 源泉徴収された税金の払い戻しを請求したり、源泉徴収を追加したり、条約によって免除または部分的に免除された所得を請求したりするために、他に申告する必要はありません。 また

2.あなたは、「F」、「J」、「M」、または「Q」ビザで一時的に米国に滞在していた非居住者の外国人学生、教師、または研修生であり、対象となる収入がありません。セクション871に基づく税金（つまり、フォーム1NRの1040ページの8行目から21行目、および4ページのスケジュールNECの1行目から12行目に記載されている所得項目）。 また

3.あなたは米国で貿易または事業に従事していない米国のパートナーシップのパートナーであり、スケジュールK-1（フォーム1065）には、スケジュールNECの1行目から12行目までに報告する必要のある米国の収入源からの収入のみが含まれています。 XNUMX。