アラブ首長国連邦の米国駐在員税

アラブ首長国連邦 (U​​AE) に居住/勤務する米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–UAE

首都がアブダビで最大の都市がドバイであるアラブ首長国連邦（UAE）は、単にエミレーツと呼ばれることもあり、アラビア半島の東端にある西アジアの主権国家です。 オマーンとサウジアラビアと国境を接しており、ペルシャ湾にはカタールとイランとの海上境界線があります。 アブダビ（首都）、アジマン、ドバイ、フジャイラ、ラスアルハイマ、シャルジャ、ウンムアルカイワインからなるXNUMXつの首長国連邦から形成された連邦立憲君主制です。 それらの境界には、相互に多数の飛び地があります。

各首長国は統治者によって統治され、統治者は共同して連邦最高評議会を形成し、そのうちの一人がアラブ首長国連邦の大統領を務めます。

歴史的には、UAEはイギリスの植民地であり、2年1971月XNUMX日にイギリスから独立しました。

アブダビの統治者であり、UAEの初代大統領であるシェイクザイードは、首長国連邦の発展を監督しました。 アラブ首長国連邦は主にアラブ世界の技術リーダーとして知られており、アラブ世界で最も世俗的な国と見なされている最も進歩的なイスラム国家です。 アルコールと西洋の理想は「公式に」眉をひそめていますが、それらはほとんど無視され、西洋の理想は繁栄し、女性は自由に意見を表明でき、UAEは活発な地下パーティーと夜のシーンを持っています。 アラブ首長国連邦はまた、最も宗教的に開かれています。実際、最近ユダヤ教のシナゴーグが開かれました。アラブ首長国連邦は、ユダヤ人のバルミツワーや結婚式など、多くの非イスラム教の宗教行事を開催しました。 これにより、UAEは主にスンニ派国家であり、イランの宣誓の敵であり、湾岸協力会議（GCC）でサウジアラビアの指導者と真っ向から対立しています。

最も注目すべきは、2020年15月、UAEとイスラエルが、両国関係の完全な正常化に向けて米国の仲介で歴史的なイスラエル・UAE和平合意に達したことである。 この協定は正式にUAEとイスラエルが関与するアブラハム協定の一部となり、2020年XNUMX月XNUMX日に署名された。

アラブ首長国連邦の主力はもちろん、広大な石油（世界で6番目に大きい）と天然ガスの埋蔵量（世界で7番目に大きい）であり、活気に満ちた医療、教育、インフラストラクチャでますます知られるようになっています。 アラブ首長国連邦の経済は湾岸協力会議で最も多様化しており、ドバイで最も人口の多い都市は世界的な都市であり、国際的な航空および海上貿易の中心地です。 国は石油とガスへの依存度が低くなっていますが、経済的にも観光とビジネスに重点を置いています。

UAE 政府は所得税を課していませんが、法人税制度があり、5 年に 2018% の付加価値税が創設されました。そのため、UAE は所得税のない国です。

アラブ首長国連邦の総面積は32,300平方マイルで、面積で世界で114番目に大きい国であり、人口は9,890,400人、GDPは987.456億米ドルです。 UAEの通貨はUAEDirhamまたはAEDであり、UAEのタイムゾーンは+4 UTC、UAEの国の電話ダイヤルコードは+971、インターネットTLDは「.ae」であり、230ボルトの電力網で動作します。

米国とUAEのアラビア語を話す国民には共通の言語や伝統はないが、対イラン国家同盟における高度技術兵器の調達を含む堅調な武器販売に加え、医療や教育との連携により、UAEは米国人にとって人気の居住地、就労先となっている。

ただし、UAEに住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」の可能性はありません。つまり、UAEと米国の両方に同じ所得で税金を支払う必要があります。アラブ首長国連邦の朗報は、これによって米国人が以下で説明するように除外を使用することを妨げることはないということです。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

UAE に居住する米国駐在員に対する米国の納税義務

米国は、国外に居住する自国民および居住外国人に対して、UAE に居住および就労する自国民および居住者と同様に、米国連邦所得税を申告し支払う義務を課しています。 

二重課税の回避 – 所得税のないUAEでは決して問題にならない

上記の年間所得税申告基準を満たしている場合、技術的には、UAE に納税する義務があるのと同じ所得について、米国の所得税目的で全世界の所得を申告および報告する必要があります。 良いニュースは、 アラブ首長国連邦に支払うべき所得税はありません。 米国 IRC は、そこで得た収入について、控除額にかかわらず本質的に所得税を回避できる規定を設けています。 本質的には、以下を採用することで完全に非課税のお金になります。  

• 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税を決定する際に、UAEで得られた所得を除外します。

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらの IRC 要件を満たしている場合、FEIE は Form 2555 で請求され、米国連邦所得税から「外国稼得所得」(FEI) を除外することができます。 FEIは基本的に、UAE/米国外に居住および居住している間に得られる賃金または自営業収入です。 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般に、これは事実と状況に基づいて、実際に UAE に居住および/または勤務し、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIE の資格がある場合でも、無制限ではありません。 IRS は、除外できる額について、毎年インデックス化された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

UAE に住む米国駐在員として、次の資格も得られる場合があります。

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

両方 住宅メカニズム 上記で言及した規定により、米国駐在員は、自分自身または雇用主が直接またはUAEでの払い戻しによって支払った実際の資格のある外国人居住費に関連して、追加のFEIを米国連邦所得税から除外することができます。 

適格な外国人居住費には、UAE などの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

所得税のない郡

UAE には確立された正式な所得税制度がないため、UAE に居住/勤務する米国駐在員には米国 FTC を利用する選択肢がありません。 外国税の要素がないため。

その結果、UAE に居住/勤務する米国駐在員の場合、FEIE、HE、および HD が唯一の選択肢となります。

興味深いことに、IRC 第 911 条「外国所得」が最初に制定されたとき、UAE に居住/勤務する米国駐在員が IRC 第 911 条の恩恵を受けるために外国税を支払う必要があるという要件はまったくありませんでした。FEIE、HEそしてHD。

アラブ首長国連邦に住んでいる/働いている米国駐在員がIRCSec911-FEIE、HE、HDのメリットを主張できない唯一の例は、いつものようにUAEの所得税を支払う義務がない場合だけでなく、アラブ首長国連邦当局に対して、彼らもアラブ首長国連邦の税務上の居住者ではないと主張しました。 これは、米国駐在員が除外を使用できない唯一の例です。

PPT スライド日数、外国および米国の勤労所得の調達、HE および HD の上限控除額などの UAE の概念の場合と同様に、所得税のない国に居住/勤務している米国駐在員の場合などキャップについては十分に考慮する必要があります。 米国駐在員の米国所得税負担を制限するには、除外を完全に最大化する必要があるためです。

UAE に駐在する米国人は、理解と理解のある公認会計士に申告書を信頼することをお勧めします。
は、米国の個人国際課税という本当にニッチで複雑な分野でよく知られており、尊敬されており、適切な税務作成者を選択した結果、米国で数万ドルの節税がもたらされる可能性があります。

フォーム114FBAR

すべての米国人は、フォーム114に付随するスケジュールB –利息と配当–で​​具体的に参照されているフォーム1040外国銀行および金融口座のレポート（FBAR）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。 FBARフォームとFFAフォームの両方をUAEに住んでいる、および/またはUAEで働いている米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期させ、アカウントごとに年間10,000ドルの不本意な違反ペナルティを課す必要があります。

ボトムライン

アラブ首長国連邦だから。 正式な所得税制度はないため、UAE に居住/勤務する米国駐在員は、上記の除外に該当するすべての収入について非課税の休暇を取得できます。

米国の所得税コンプライアンスが正しく行われている場合、一般に米国源泉所得がないこと、つまり米国受動的所得や米国の労働日がないことを前提として、米国で得た所得に対してのみ、合算された税額控除を超える所得に対して追加の米国連邦所得税を支払うだけで済みます。アラブ首長国連邦。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。