アラブ首長国連邦の米国駐在員税

アラブ首長国連邦（UAE）に住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–UAE

首都がアブダビで最大の都市がドバイであるアラブ首長国連邦（UAE）は、単にエミレーツと呼ばれることもあり、アラビア半島の東端にある西アジアの主権国家です。 オマーンとサウジアラビアと国境を接しており、ペルシャ湾にはカタールとイランとの海上境界線があります。 アブダビ（首都）、アジマン、ドバイ、フジャイラ、ラスアルハイマ、シャルジャ、ウンムアルカイワインからなるXNUMXつの首長国連邦から形成された連邦立憲君主制です。 それらの境界には、相互に多数の飛び地があります。

各首長国は統治者によって統治されており、統治者は一緒に連邦最高評議会を形成し、そのうちのXNUMX人はアラブ首長国連邦の大統領を務めています。

歴史的には、UAEはイギリスの植民地であり、2年1971月XNUMX日にイギリスから独立しました。

アブダビの統治者であり、UAEの初代大統領であるシェイクザイードは、首長国連邦の発展を監督しました。 アラブ首長国連邦は主にアラブ世界の技術リーダーとして知られており、アラブ世界で最も世俗的な国と見なされている最も進歩的なイスラム国家です。 アルコールと西洋の理想は「公式に」眉をひそめていますが、それらはほとんど無視され、西洋の理想は繁栄し、女性は自由に意見を表明でき、UAEは活発な地下パーティーと夜のシーンを持っています。 アラブ首長国連邦はまた、最も宗教的に開かれています。実際、最近ユダヤ教のシナゴーグが開かれました。アラブ首長国連邦は、ユダヤ人のバルミツワーや結婚式など、多くの非イスラム教の宗教行事を開催しました。 これにより、UAEは主にスンニ派国家であり、イランの宣誓の敵であり、湾岸協力会議（GCC）でサウジアラビアの指導者と真っ向から対立しています。

最も注目すべきは、2020年15月に、UAEとイスラエルは、両国間の関係の完全な正常化に向けて導くために、米国によって仲介された歴史的なイスラエルとUAEの和平合意に達しました。 協定は正式にUAEとイスラエルを含むアブラハム協定の一部となり、2020年XNUMX月XNUMX日に署名されました。

アラブ首長国連邦の主力はもちろん、広大な石油（世界で6番目に大きい）と天然ガスの埋蔵量（世界で7番目に大きい）であり、活気に満ちた医療、教育、インフラストラクチャでますます知られるようになっています。 アラブ首長国連邦の経済は湾岸協力会議で最も多様化しており、ドバイで最も人口の多い都市は世界的な都市であり、国際的な航空および海上貿易の中心地です。 国は石油とガスへの依存度が低くなっていますが、経済的にも観光とビジネスに重点を置いています。

アラブ首長国連邦政府は、法人税の制度があり、5年に2018％の付加価値税が制定されましたが、所得税を課していません。そのため、UAEは所得税のない国です。

アラブ首長国連邦の総面積は32,300平方マイルで、面積で世界で114番目に大きい国であり、人口は9,890,400人、GDPは987.456億米ドルです。 UAEの通貨はUAEDirhamまたはAEDであり、UAEのタイムゾーンは+4 UTC、UAEの国の電話ダイヤルコードは+971、インターネットTLDは「.ae」であり、230ボルトの電力網で動作します。

米国とUAEのアラビア語を話す人々は共通の言語や遺産を共有していませんが、イランとの国家同盟における高度な技術兵器の調達を含む堅調な武器の販売に加えて、ヘルスケアと教育との提携により、UAEはアメリカ人にとって人気のある目的地になっています。住んで働きます。

ただし、UAEに住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」の可能性はありません。つまり、UAEと米国の両方に同じ所得で税金を支払う必要があります。アラブ首長国連邦の朗報は、これによって米国人が以下で説明するように除外を使用することを妨げることはないということです。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

アラブ首長国連邦に居住する米国駐在員に対する米国の納税義務

米国は、アラブ首長国連邦に住み、働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住む市民や居住外国人に同じ義務を課しています。 

二重課税の回避–所得税のないUAEでは決して問題にはなりません

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、UAEに納税する義務があるのと同じ所得について、米国の所得税の目的で全世界の所得を申告および報告する必要があります。 良いニュースは、 アラブ首長国連邦に支払うべき所得税はありません。 あなたがそこで稼いだ所得については、米国IRCは、除外額のどこでも本質的に所得税を回避することを利用できるという規定を設けています。 本質的に、以下の雇用で完全に非課税のお金  

• 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税を決定する際に、UAEで得られた所得を除外します。

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、米国連邦所得税から「外国所得」（FEI）を除外することができます。 FEIは基本的に、アラブ首長国連邦/米国外に居住および居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、実際にUAEに住み、および/または働き、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

除外事項–HEおよびHD

アラブ首長国連邦に住む米国駐在員として、次の資格を得ることができます。

• 雇用されている場合は「住宅除外」（HE）または
• 自営業の場合は「住宅控除」（HD）。

両方 住宅メカニズム 上記のとおり、米国駐在員は、直接またはUAEでの返済によって、自分自身または雇用主が支払った実際の適格な外国の住宅費に関連して、米国連邦所得税から追加のFEIを除外できます。 

適格な外国の住宅費には、UAEなどの項目が含まれますが、これらに限定されません。

• 家賃、
• 雇用主が提供した住宅の公正な市場価値、
• 家具のレンタル、
• 一時的な生活費。
• 不動産/固定資産税
• 等...

ただし、HEまたはHDのいずれかを取得するには、最初にFEIEを取得する資格が必要です。また、IRSは、住宅の除外または控除のいずれかに、基準または住宅の基準/または控除額と上限を設定します。 FEIE自体を参照して決定されます。 

所得税のない郡

アラブ首長国連邦には確立された正式な所得税制度がないため、アラブ首長国連邦に住む/働く米国駐在員は、米国FTCを使用するオプションがありません。 外国税の要素がないので。

その結果、アラブ首長国連邦に住む/働く米国駐在員に関しては、FEIE、HE、HDが唯一の選択肢です。

興味深いことに、IRC Sec 911-外国所得-が最初に制定されたとき、UAEに住んでいる/働いている米国駐在員がIRC Sec 911- FEIE、HEの利益を請求するために外国税を支払う必要があるという要件はありませんでした。とHD。

アラブ首長国連邦に住んでいる/働いている米国駐在員がIRCSec911-FEIE、HE、HDのメリットを主張できない唯一の例は、いつものようにUAEの所得税を支払う義務がない場合だけでなく、アラブ首長国連邦当局に対して、彼らもアラブ首長国連邦の税務上の居住者ではないと主張しました。 これは、米国駐在員が除外を使用できない唯一の例です。

PPTスライド日、外国と米国の所得の調達、HEとHDの上限控除額などのUAEの概念の場合のように、非所得税の国に住んでいる/働いている米国駐在員の場合などキャップは十分に考慮する必要があります。 米国駐在員の米国の所得税債務を制限するには、除外を完全に最大化する必要があるためです。

アラブ首長国連邦の米国駐在員は、理解し、理解している公認会計士への提出を信頼することをお勧めします
は、米国の個人の国際課税のこの真にニッチで複雑な分野でよく知られており、尊敬されています。これにより、正しい税務準備者を選択した結果、米国の税額が数万ドル節約される可能性があります。

フォーム114FBAR

すべての米国人は、フォーム114に付随するスケジュールB –利息と配当–で​​具体的に参照されているフォーム1040外国銀行および金融口座のレポート（FBAR）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実を忘れたり、軽視したりしないでください。 FBARフォームとFFAフォームの両方をUAEに住んでいる、および/またはUAEで働いている米国駐在員として提出する必要がある場合は、両方のフォームの金額を同期させ、アカウントごとに年間10,000ドルの不本意な違反ペナルティを課す必要があります。

ボトムライン

アラブ首長国連邦だから。 正式な所得税制度はありません。UAEに居住/勤務している米国駐在員は、上記の除外に該当するすべての所得に対して非課税の休暇を取得します。

米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に、米国の源泉所得、米国の受動的所得、および米国の就業日がないと仮定すると、所得に対してのみ追加の米国連邦所得税を支払う必要があります。 UAE。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。